Sebbene molte stablecoin siano utilizzate come equivalente del contante, negli Stati Uniti non sono trattate come tali ai fini fiscali. L'Internal Revenue Service (IRS) richiede informazioni su come le utilizzi, come sono classificate e su come registri le operazioni nella contabilità. L'IRS ha stimato che nel 2023 il 75% dei detentori di criptovalute su piattaforme di scambio centralizzate non fosse conforme agli obblighi fiscali. Considerato il livello di controllo previsto, le attività che utilizzano USD Coin (USDC) e altre stablecoin devono comprendere la loro imposizione fiscale.

Di seguito analizziamo l'imponibilità delle stablecoin, le regole applicabili, i casi particolari e i meccanismi di tassazione negli Stati Uniti.

Contenuto dell'articolo

• Imponibilità delle stablecoin
  
• Fattori che determinano l'imponibilità delle stablecoin
  
• Classificazione delle transazioni in stablecoin nelle diverse giurisdizioni
  
• Registri richiesti ai fini della dichiarazione fiscale
  
• Impatto dei rendimenti sull'imposizione fiscale
  
• Gestione della conformità fiscale delle stablecoin
  
• In che modo Stripe Payments può essere d'aiuto
  

Imponibilità delle stablecoin

Sì, le stablecoin sono quindi quasi sempre imponibili. L'IRS le considera una tipologia di bene, non denaro, anche se le stablecoin ancorate a valute fiat più diffuse sono progettate per mantenere un valore stabile pari a 1 dollaro statunitense. Ogni volta che utilizzi, cedi o scambi una stablecoin, si realizza la cessione di un bene, generando un evento imponibile, anche se il guadagno è minimo. Indipendentemente dall'utilizzo, per pagare una fattura o acquistare un caffè, nessun guadagno è considerato troppo basso secondo l'attuale normativa fiscale statunitense.

Una proposta di legge sulle criptovalute introdurrebbe un'esenzione per importi ridotti di plusvalenze, nota come regola "de minimis". Ad esempio, la proposta prevederebbe l'esenzione dal pagamento delle imposte per plusvalenze inferiori a 300 dollari statunitensi, purché le transazioni siano di natura personale. Tuttavia, attualmente le stablecoin sono trattate allo stesso modo di token come Bitcoin ed Ether.

Fattori che determinano l'imponibilità delle stablecoin

Negli Stati Uniti, le stablecoin sono imponibili perché classificate come "attività digitali", una categoria di beni. Questo significa che, se una stablecoin è detenuta per oltre un anno, l'eventuale guadagno è considerato a lungo termine, se è detenuta per meno di un anno, è a breve termine ed è tassato come reddito ordinario. Se invece il valore della stablecoin si discosta dal suo ancoraggio e si genera una perdita, questa è una minusvalenza che può essere utilizzata per compensare altri guadagni.

Anche altre principali autorità fiscali classificano le stablecoin come attività digitali o beni. Nell'Unione europea, le stablecoin sono considerate beni e rientrano nel Regolamento europeo sulle cripto-attività (MiCA). Di conseguenza, il trattamento fiscale è simile a livello globale: l'utilizzo o la cessione costituiscono un evento imponibile. Alcune giurisdizioni possono prevedere regole più favorevoli sulla detenzione, ma il trattamento generale è allineato a quello statunitense.

Classificazione delle transazioni in stablecoin nelle diverse giurisdizioni

Quasi ovunque, le stablecoin sono trattate come cripto-asset, quindi come beni, non come denaro. Negli Stati Uniti, le attività che ricevono pagamenti in stablecoin devono registrare il valore equo di mercato in dollari statunitensi (USD) alla data di ricezione. Questo valore rappresenta sia il reddito da dichiarare sia il costo fiscale se la stablecoin viene successivamente utilizzata o ceduta.

Altri Paesi adottano generalmente lo stesso approccio, con alcune differenze. Mentre nel Regno Unito, in Canada e nell'Unione europea le stablecoin sono generalmente considerate asset, la Germania prevede una regola che esenta da imposta le criptovalute, incluse le stablecoin, detenute per oltre un anno.

Alcuni Paesi stanno valutando esenzioni per le transazioni di importo modesto. Tuttavia, al 2025, le stablecoin sono tassate come beni nella maggior parte dei contesti in cui vengono utilizzate.

Registri richiesti ai fini della dichiarazione fiscale

Se utilizzi stablecoin per la tua attività, soprattutto su larga scala, devi mantenere registri completi a supporto di ogni operazione soggetta a dichiarazione. In particolare, devi tracciare:

• Date: quando hai acquisito la stablecoin e quando l'hai utilizzata, per determinare se il guadagno è a breve o lungo termine. Conserva anche l'identificativo della transazione o la ricevuta.

• Asset e importo: quale stablecoin (ad esempio USDC, Tether (USDT)), in quale quantità e per quale utilizzo.

• Valore equo di mercato: il valore in USD al momento della transazione.

• Costo fiscale: l'importo che hai pagato per acquisire la stablecoin (valuta fiat, altre criptovalute o valore al momento della ricezione come reddito).

• Finalità: se l'operazione è un acquisto, un pagamento o una ricompensa.

• Valore equivalente in USD al momento della ricezione: costituisce il costo fiscale per un utilizzo o una cessione successivi.

Negli Stati Uniti, la dichiarazione delle imposte avviene tramite il modulo 8949, in cui riporti tutte le operazioni di cessione, e lo Schedule D, che riepiloga le plusvalenze e le minusvalenze complessive. L'IRS raccomanda di conservare i registri per almeno tre anni. Anche guadagni minimi possono generare chiarimenti, soprattutto se l'intermediario non riporta gli stessi dati. Allinea i tuoi registri con le dichiarazioni dei soggetti terzi per ridurre al minimo il rischio di audit.

Impatto dei rendimenti sull'imposizione fiscale

Quando percepisci proventi sulle stablecoin tramite prestiti, partecipazione alla validazione delle reti, messa a disposizione di liquidità o incentivi, questi sono considerati reddito. Indipendentemente da come vengono definiti, "interessi", "ricompense" o altro, se ricevi nuovo valore nel wallet, è soggetto a imposizione.

Modalità di imposizione fiscale

L'imposta sul reddito si applica nel momento in cui ricevi il rendimento, sulla base del valore equo di mercato della stablecoin (o del token) ottenuta. Questo valore diventa il tuo costo fiscale. Se successivamente utilizzi o cedi la criptovaluta, calcoli la plusvalenza o minusvalenza a partire da tale valore.

Ecco come vengono tassati alcuni scenari comuni di generazione di rendimenti:

• Piattaforme di prestito: se ottieni, ad esempio, un rendimento annuo del 5% su USDC, questo è tassato come reddito ordinario al momento dell'accredito.

• Ricompense per la validazione: qualsiasi stablecoin che ricevi per attività di validazione delle transazioni è tassata al momento della ricezione, anche se resta nel protocollo.

• Fornitura di liquidità e finanza decentralizzata (DeFi): i guadagni che ottieni mettendo a disposizione liquidità nei protocolli di finanza decentralizzata (DeFi), sia in stablecoin sia in altri token, costituiscono reddito da dichiarare.

• Incentivi e bonus promozionali: le stablecoin che ricevi gratuitamente tramite promozioni o segnalazioni sono considerate reddito in base al loro valore in USD al momento dell'accredito nel wallet.

• Pagamento di appaltatori o dipendenti: il valore in USD al momento del pagamento deve essere riportato nei moduli W-2 o 1099, come per qualsiasi retribuzione in valuta fiat. Il destinatario riceve la stablecoin con un costo fiscale pari al suo valore al momento del pagamento.

Le stablecoin non generano proventi in modo autonomo. Le società emittenti di stablecoin non possono corrispondere interessi ai detentori, quindi i proventi derivano generalmente da piattaforme di terze parti. Alcune di queste piattaforme emettono moduli 1099 (in particolare quelle con sede negli Stati Uniti), ma molte altre no. In ogni caso, sei responsabile del monitoraggio e della dichiarazione dei proventi.

Gestione della conformità fiscale delle stablecoin da parte degli utenti

La conformità alle regole fiscali richiede pianificazione. Ogni transazione, indipendentemente dall'importo, potrebbe dover essere dichiarata.

Ecco come anticipare le esigenze.

Considerare rilevante ogni operazione in stablecoin

Che si tratti di acquistare un caffè con USDC, scambiare USDT con DAI o inviare un pagamento a un appaltatore, ogni operazione potrebbe essere tassabile. Fino a quando non esisterà una soglia legale per le transazioni in criptovalute di importo modesto, è opportuno tracciare e dichiarare tutte le operazioni.

Integrare il monitoraggio fiscale nel flusso di lavoro

Utilizza software come CoinTracker o TokenTax che aggregano le attività di wallet, piattaforme di scambio e DeFi. Una volta integrato uno strumento, esporta regolarmente i dati delle transazioni dalle piattaforme. Inoltre, rendi la riconciliazione parte delle operazioni finanziarie mensili. Se utilizzi Stripe per bonifici o pagamenti in stablecoin, ad esempio, la dashboard mostra già il valore equo al momento della transazione, semplificando la tenuta dei registri.

Separare wallet personali e dell'attività.

Utilizza indirizzi dedicati per le operazioni in stablecoin legate alla tua attività. Questo mantiene la reportistica chiara e la contabilità verificabile.

Accantonare fondi per le imposte

Se generi rendimenti o registri utili, accantona una quota in liquidità o in stablecoin per il pagamento delle imposte. Evita di mantenere tutto in criptovalute e trovarti senza liquidità al momento della dichiarazione.

Conservare i registri nel lungo periodo

Mantieni i log delle transazioni, le esportazioni e le note per almeno tre anni. Il periodo di verifica è esteso e le criptovalute sono ancora soggette a maggiore attenzione.

Richiedere supporto

Operazioni come pagamenti transfrontalieri, prestiti denominati in stablecoin e attività di attività di generazione di rendimenti su più protocolli non sono più casi marginali. Un commercialista esperto in criptovalute può semplificare la logica di dichiarazione e ridurre il rischio.

La conformità fiscale delle stablecoin richiede attenzione e una gestione accurata dei registri. Adotta processi fiscali adeguati per sfruttare i benefici dell'utilizzo delle stablecoin.

In che modo Stripe Payments può essere d'aiuto

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