Aunque muchas stablecoins se usan como equivalentes de efectivo, no se consideran a tales efectos fiscales en los EE. UU. El IRS quiere saber cómo se usan, cómo se clasifican y cómo se ven esas transacciones en tus libros. El IRS estimó que el 75 % de los titulares de criptomonedas en las bolsas centrales no cumplieron con la normativa en 2023. Dado el escrutinio esperado, las empresas que dependen de las monedas en USD (USDC) y otras stablecoins deben entender cómo se gravarán.

A continuación, exploraremos si las stablecoins están sujetas a impuestos, así como sus normas, casos excepcionales y mecanismos fiscales en los EE. UU.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Las stablecoins están sujetas a impuestos?
  
• ¿Qué determina si las stablecoins están sujetas a impuestos?
  
• ¿Cómo clasifican las diferentes jurisdicciones las transacciones con stablecoins?
  
• ¿Qué registros se requieren para la declaración fiscal?
  
• ¿Cómo afecta la rentabilidad a la tributación?
  
• ¿Cómo pueden los usuarios gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal de las stablecoins?
  
• Cómo puede ayudar Stripe Payments
  

¿Las stablecoins están sujetas a impuestos?

Sí, las stablecoins casi siempre están sujetas a impuestos. El IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) trata a las stablecoins como un tipo de propiedad, no como efectivo. Esto es cierto a pesar de que las stablecoins respaldadas por las monedas fiat más populares están diseñadas para tener un valor estable de USD 1. Cada vez que usas, vendes o intercambias una stablecoin, técnicamente estás enajenando un activo inmobiliario. Eso desencadena un hecho sujeto a impuestos, incluso si la ganancia es mínima. Ya sea que uses stablecoins para pagar una factura o comprar un café, ninguna ganancia es demasiado pequeña según la legislación fiscal estadounidense vigente.

Una factura de criptomonedas generaría una exención para pequeñas ganancias de capital, una regla conocida como «de minimis». Por ejemplo, la factura eximiría del pago de impuestos a las personas con ganancias de capital inferiores a USD 300, siempre que las transacciones fueran personales. Sin embargo, actualmente las stablecoins se tratan igual que los tokens, como bitcóin y ether.

¿Qué determina si las stablecoins están sujetas a impuestos?

Las stablecoins están sujetas a impuestos en los EE. UU. porque se clasifican como «activos digitales», que es un tipo de propiedad. Esto significa que, si tienes una stablecoin durante más de un año, se considera una ganancia a largo plazo. Si la tienes durante menos de un año, es una ganancia a corto plazo y se grava como ingresos ordinarios. Si la paridad de una stablecoin se debilita y pierdes dinero, es una pérdida de capital que podrías usar para compensar otras ganancias.

Otras autoridades fiscales importantes también clasifican las stablecoins como activos o bienes digitales. En el EEE, las stablecoins se consideran activos y están sujetas a la normativa sobre Mercados de Criptoactivos (MiCA). Esto significa que la situación fiscal es similar en todo el mundo: el uso y la enajenación constituyen un hecho sujeto a impuestos. Si bien algunas jurisdicciones pueden ofrecer normas de tenencia más favorables, el trato general refleja el de los EE. UU.

¿Cómo clasifican las diferentes jurisdicciones las transacciones con stablecoins?

En casi todas partes, las stablecoins se tratan como criptoactivos: son bienes, no efectivo. En los EE. UU., las empresas que reciben pagos en stablecoins deben registrar su valor justo de mercado en dólares estadounidenses (USD) en la fecha de recepción. Ese valor constituye tanto los ingresos declarados como el costo de adquisición si posteriormente usas o vendes la moneda.

Otros países suelen hacer lo mismo, pero existen algunos matices. Mientras que el Reino Unido, Canadá y el EEE generalmente consideran las stablecoins como activos, Alemania tiene una norma que exime de impuestos a las criptomonedas, incluidas las stablecoins, mantenidas durante más de un año.

Algunos países están explorando exenciones para transacciones de bajo valor. Sin embargo, a partir de 2025, las stablecoins tributan como propiedad en casi todos los lugares donde se utilizan.

¿Qué registros se requieren para la declaración fiscal?

Si usas stablecoins para tu empresa, especialmente a escala, necesitas registros completos que respalden cada transacción declarable. A continuación, te explicamos qué debes seguir y por qué:

• Fechas: cuándo adquiriste la stablecoin y cuándo la usaste. Esto determina si tributa como ganancia a corto o largo plazo. Conserva el ID de la transacción o el recibo.

• Activo e importe: el tipo de moneda estable, por ejemplo, USDC, Tether (USDT), la cantidad y qué hiciste con ella.

• Valor justo de mercado: el valor en USD al momento de la transacción.

• Base de costos: lo que pagaste por la moneda (p. ej., moneda fiat, otra criptomoneda, su valor como ingreso).

• Finalidad: si se clasificó como compra, pago o recompensa.

• Equivalente en USD al momento de la recepción: la base de costos para uso o venta posterior.

En los EE. UU., declaras impuestos mediante el Formulario 8949, que informa cada evento de enajenación, y el Anexo D, que resume las ganancias y pérdidas totales de capital. El IRS recomienda mantener registros durante al menos tres años. Incluso las ganancias microscópicas pueden dar lugar a preguntas, especialmente si tu corredor no informa las mismas cifras. Haz coincidir tus registros con las presentaciones de terceros para minimizar las auditorías.

¿Cómo afecta la rentabilidad a la tributación?

Cuando obtienes rendimientos de las stablecoins a través de préstamos, participaciones, reservas de liquidez o recompensas, se consideran ingresos. Ya sea que se denominen «intereses», «recompensas» o «cosechas», si aparece un nuevo valor en tu cartera, debes pagar impuestos.

Cómo se grava

El impuesto a las ganancias se aplica en el momento en que recibes el rendimiento, en función del valor justo de mercado de la stablecoin (o token) que obtuviste. Ese valor se convierte en tu base de costos. Si luego operas o gastas la criptomoneda, calcularás la ganancia o pérdida de capital a partir de ese número.

Así es como se gravan algunos escenarios de rendimiento comunes:

• Plataformas de préstamos: si obtienes un rendimiento porcentual anual (APY) del 5 % en USDC, eso se grava como ingreso ordinario cuando se paga.

• Recompensas por participaciones: cualquier stablecoin que ganes por participaciones o validaciones se gravará cuando la recibas, incluso si permanece en el protocolo.

• Minería de liquidez y DeFi: las ganancias por participación conjunta en finanzas descentralizadas (DeFi), ya sea que se paguen en stablecoins u otro token, son ingresos declarables.

• Airdrops y bonos: las stablecoins sin cargo de una promoción o referencia cuentan como ingresos a su valor en USD cuando entran en tu cartera.

• Pago a contratistas o empleados: el valor en USD al momento del pago se incluye en los formularios W-2 o 1099, al igual que con cualquier nómina en moneda fiat. El beneficiario posee esa stablecoin con un costo base igual a su valor al momento del pago.

Las stablecoins no «generan» interés por sí solas. Los emisores de stablecoins tienen prohibido pagar intereses a los titulares, por lo que el rendimiento suele provenir de plataformas externas. Algunas de estas emiten formularios 1099 (especialmente las que tienen sede en los EE. UU.), pero muchas no. De cualquier manera, tú eres responsable de realizar el seguimiento e informar el rendimiento.

¿Cómo pueden los usuarios gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal de las stablecoins?

El cumplimiento de la normativa fiscal requiere planificación. Cada transacción, por pequeña que sea, podría ser declarable.

Estas son algunas formas de anticiparte.

Supón que cada acción de stablecoin es importante

Ya sea que compres un café con USDC, cambies USDT a DAI o envíes un pago a un contratista, cada acción podría estar sujeta a impuestos. Hasta que haya un umbral legal para las transacciones de criptomoneda «pequeñas», lo mejor es hacer un seguimiento e informar todo.

Integra el seguimiento de impuestos en tu flujo de trabajo

Utiliza software, como CoinTracker o TokenTax, para agregar la actividad de carteras, intercambios y DeFi. Una vez que integres una herramienta, exporta regularmente los datos de las transacciones de las plataformas. Haz que la conciliación sea parte de tus operaciones financieras mensuales. Si estás usando Stripe para transacciones o pagos con stablecoins, el Dashboard ya muestra el valor justo al momento de la transacción, lo que simplifica el mantenimiento de registros.

Separa las carteras personales de las empresariales

Usa direcciones dedicadas para actividades de stablecoins relacionadas con tu empresa. Esto mantiene tus informes limpios y tus libros auditables.

Reserva fondos para impuestos

Si obtienes rendimientos o registras ganancias, reserva una parte en efectivo o stablecoin para tu futura declaración fiscal. Evita la trampa de mantener todo en criptomonedas y tener problemas de liquidez en el momento de la declaración fiscal.

Mantén registros a largo plazo

Mantén registros de transacciones, exportaciones y notas durante al menos tres años. La ventana de auditoría es larga y las criptomonedas siguen siendo objeto de escrutinio adicional.

Pide ayuda

Acciones tales como los pagos transfronterizos, los préstamos en stablecoins y la obtención de rendimientos a través de distintas plataformas ya no son casos excepcionales. Un contador certificado con experiencia en criptomonedas puede ayudar a simplificar la lógica de los informes y reducir el riesgo.

El cumplimiento de la normativa fiscal de las stablecoins requiere discreción y un registro detallado de la información. Comprométete con los procesos fiscales requeridos para aprovechar los beneficios del uso de stablecoins.

Cómo puede ayudar Stripe Payments

Stripe Payments proporciona una solución de pago global unificada que ayuda a cualquier empresa, desde startups en crecimiento hasta empresas globales, a aceptar pagos en línea, en persona y en todo el mundo. Las empresas pueden aceptar pagos con criptomonedas estables de cualquier parte del mundo que se acreditan como monedas fiduciarias en los saldos de Stripe.

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