新年へようこそ。これは新たな始まりの時期であり、ビジネスが将来の目標を計画し、実行するための時期でもあります。また、税務義務に対応し、より優先順位の高い目標に迅速に再集中できるようにする時期でもあります。

一般的に、前暦年のいずれかの時点で営業していた企業には、その年に法人税の申告義務が生じる可能性があります。Stripe Atlas は、創業者がこうした義務に対応できるよう支援するツールを開発しました。税務手続きは多くの起業家にとって負担となりがちなため、Stripe は不安を軽減し、起業をより容易にするためにプロセスの改善に取り組んでいます。Stripe は、アメリカの事業税に関するガイド を作成しました。Stripe を利用して法人化した企業は、会計士と連携し、法人所得税を申告し、デラウェア州のフランチャイズ税を支払うことができます。

確定申告の時期には、通常、次の手順が順を追って行われます。

1. ビジネスに関するデータを収集します。
   
2. データに基づいて会計士に相談します。
   
3. 会計士が作成した申告書をレビューします。
   
4. 申告書を提出し、必要な税金を支払います。
   

提出が必要な税務申告

デラウェア州の法人は、通常、次の税目について申告書を提出する必要があります。

• アメリカ連邦所得税
  
• デラウェア州が企業に課税するフランチャイズ税、または LLC の年間手数料
  

状況によっては、一部の企業に州所得税の申告義務が生じる場合があります。アメリカ企業の創業者は、特にアメリカ国外に居住または勤務している場合、個人的に連邦または州の所得税の申告義務や納税義務を負うことがあります。

Stripe Atlas を使用して会社を設立された場合は、スタートアップ支援に精通した経験豊富な会計士をご紹介し、アメリカの連邦所得税申告書やその他の税務上の義務についてアドバイスいたします。アメリカ国外に居住または勤務している場合は、他の管轄区域における税務上の問題について現地の会計士にご相談ください。

会計士に相談する前に

会計士は、実質的にはお金のエンジニアです。エンジニアがデータ入力にほとんどの時間を費やさないように、会計士も通常、税務申告を支える基本的な記録管理や計算を個人的に行うことはありません。これは通常、簿記係や簿記ソフトウェアを使用する起業家によって行われます。(これら二つの機能の違いについては こちら をご覧ください。) 通常、会計士は帳簿が作成され、財務諸表が確定するまで税金の申告を開始できません。

会計士は、お客様の 財務諸表、特に以下を求めています。

• 総勘定元帳: 法人のすべての取引のリスト
  
• 貸借対照表: 会社が所有する資産と負債の概要
  
• 損益計算書: 利益 (または損失) の計算
  

総勘定元帳 （補足書類とともに「帳簿」と呼ばれることもあります）は、ビジネスで行われた取引の一覧です。帳簿は、領収書、請求書、クレジットカード明細書などの主要な証拠書類に基づき、簿記担当者によって作成されます。通常、各取引は日付、金額、取引に関係する 2 つの勘定科目、カテゴリ、取引内容の簡単な説明と関連付けられます。ビジネスの活動レベルや記録管理の詳細度の選択に応じて、元帳の取引件数は月に数十件から数百万件までさまざまです。

貸借対照表と損益計算書は、通常、元帳に基づきソフトウェアによって作成される要約資料です。

貸借対照表 は、課税年度の開始時と終了時の資産および負債を一覧表示します。この図は次のようになります。

貸借対照表は、お客様 (または簿記係) が使用する簿記ソフトウェアから取得します。お客様の会計士は、これを法人税申告書の作成に幅広く使用します。さらに、総資産はデラウェア州のフランチャイズ税の計算に使用されます。

貸借対照表に関する面白い事実: 会社の株主資本は、常に総資産と総負債の差額になります。(これは会計上興味深いことですが、スタートアップの場合、通常、貸借対照表上の会社の価値は、投資家による評価方法とは無関係です。)

損益計算書 (profit and loss statement または P&L とも呼ばれます) は、その年の収入・費用・利益 (収入から費用を差し引いたもの) を大まかに分類して合計します。この図は次のようになります。

また、簿記ソフトウェアから会社の損益計算書を取得します。

連邦法人所得税

連邦法人所得税申告書を作成するために会計士と協力して行う最初のステップは、財務諸表などのデータを会計士に提供することです。これにより、会計士は曖昧な点や追加情報が必要な箇所を特定し、税務上の適切な立場について助言し、最終的に正確な申告書を準備することができます。

Stripe Atlas は、厳選されたプロバイダーの中からお客様のビジネスに適した会計事務所をご紹介できます。すでに他の会計士と提携している場合は、必要な情報とその提出形式についてアドバイスを受けられます。

以下について尋ねられるはずです。

• 会社の所有者とその割合
  
• 会社が実際に事業を行っている拠点
  
• 会社が運営する主な事業部門
  
• 減価償却資産の有無
  

税務申告を準備するためのコストは、財務諸表が完成しているか、記録が整理されているか、ビジネスの複雑さの程度、特殊な状況や追加の報告要件の有無など、さまざまな要因によって異なります。

Stripe Atlas は、お客様のビジネスの状況に適したさまざまなパッケージを交渉してきました。Stripe はパートナーと数量ベースの価格設定を交渉し、パートナーが税務コンプライアンスのうちインターネット企業に関連する部分のみに特化できるようにすることで、より良いサービスをより低価格で提供できます。

法人税の申告および納付の期限は、毎年 4 月 15 日です。税務上パートナーシップとして扱われる LLC の場合、申告と納付の期限は 3 月 15 日です。

デラウェア州フランチャイズ税および年次報告書申告

Stripe Atlas は、企業がフランチャイズ税および年次報告書申告手数料を申告・納付できるよう支援します。

以下の 4 つの情報が必要です。

• 発行可能株式数
  
• 発行済株式数
  
• 株式の額面価格
  
• 会社の総資産
  

この計算に使用する必要があるデラウェア州の総資産は、フォーム 1120 のスケジュール L に記載されており、会社の貸借対照表から参照されます。

当初の発行可能株式数と株式の額面価額は、設立時に設定されています。これらに変更を加えていない場合は、Stripe Atlas から再度お知らせいたします。

記録を確認するか、専門のアドバイザーに相談して、発行済株式数を確認する必要があります。Stripe Atlas ツールを使用して創業者の株式を発行した場合、発行書類に署名した株式数の確認をお手伝いします。(なお、創業者は発行を確定するために株式を購入する必要があります。)

Stripe Atlas を使用して法人化された企業は、通常、最低税額を負担します。これは現在、年間 450 ドル (Assumed Par Value 法を使用したフランチャイズ税の場合は 400 ドル、年次報告書の申請手数料は 50 ドル) です。

フランチャイズ税の申告および年次報告書の提出、並びにそれらの決済は、毎年 3 月 1 日までに行う必要があります。

Stripe Atlas を使用して設立された LLC は、通常、毎年 6 月 1 日に納税期日を迎える年間 300 ドルのデラウェア LLC 税を支払います。LLC 税の支払いについてサポートが必要な場合は、Stripe からパートナーにおつなぎします。

サポートが必要ですか？

弊社は会計士ではないため、税務に関するアドバイスは行っておりませんが、Stripe Atlas の会社を資格を有する会計士にご紹介することができます。ご質問は、atlas@stripe.com までご連絡いただくか、フォーラム でお問い合わせください。

また、インターネット企業向けの事業税 についても幅広く取り上げています。