El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido es el proceso continuo de satisfacer las obligaciones tributarias legales con Agencia de Aduanas e Impuestos de Su Majestad (HMRC, por sus siglas en inglés), incluidos el registro y el pago del impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Muchas organizaciones en el Reino Unido, entre ellas más de 5 millones de sociedades limitadas, se enfrentan al desafío de desarrollar procesos fiables para cumplir con los requisitos fiscales y evitar sanciones. A continuación, analizaremos cómo funciona el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido para empresas y vendedores en línea, qué es un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido y cuáles son las sanciones por incumplimiento.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido para las empresas?
  
• ¿Qué más deben saber los vendedores sobre el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Qué es un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Cómo obtener un certificado de residencia en el Reino Unido?
  
• ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas fiscales del Reino Unido?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Payments
  

¿Qué es el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?

El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido consiste en satisfacer tus obligaciones tributarias legales con la HMRC. Implica registrarse para los impuestos correctos, mantener registros precisos, presentar declaraciones a tiempo y pagar lo que debes. Según tu empresa, esto puede incluir el impuesto de sociedades, el IVA, el sistema Paga según tus ingresos (PAYE, por sus siglas en inglés), el impuesto sobre la renta u otros impuestos.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido para las empresas?

El cumplimiento de la normativa fiscal va más allá de una única declaración anual para muchas empresas del Reino Unido. Es un ciclo estructurado que implica registro, presentación de informes, pago, gobernanza y documentación.

Esto es lo que deben hacer las empresas:

• Registrarse en el impuesto de sociedades: las empresas deben registrarse en la HMRC para el impuesto de sociedades poco después de comenzar a operar. La HMRC utiliza este registro para configurar el expediente fiscal de la empresa y las expectativas de presentación de informes.

• Preparar las cuentas estatutarias: las empresas deben preparar cuentas anuales conforme a las normas contables del Reino Unido y presentarlas ante el Registro Mercantil (Companies House, en el Reino Unido). El primer conjunto de cuentas (si dichas cuentas cubren un período de más de 12 meses) suele vencer en un plazo de 21 meses desde la constitución. Las presentaciones posteriores vencen nueve meses después del final de cada ejercicio financiero para las empresas privadas, y seis meses después de esa fecha para las empresas públicas.

• Presentar la declaración del impuesto de sociedades: las empresas deben presentar una declaración del impuesto de sociedades, junto con las cuentas y los cálculos fiscales, en un plazo de 12 meses a partir del final del período contable. Esta declaración calcula los beneficios gravables y el impuesto de sociedades adeudado.

• Pagar el impuesto de sociedades a tiempo: el impuesto de sociedades debe pagarse en una línea temporal separada, generalmente nueve meses y un día después del final del período contable. Las grandes empresas con beneficios superiores a 1,5 millones de libras deben, por lo general, pagar trimestralmente en lugar de anualmente.

• Mantener registros financieros detallados: las empresas deben llevar registros precisos de ingresos, gastos, activos, pasivos, nóminas y transacciones de IVA. Estos registros deben respaldar las cifras declaradas en la declaración fiscal y estar disponibles para inspección si la HMRC abre una verificación de cumplimiento. Los registros deben conservarse durante al menos seis años y, a veces, más.

• Garantizar el cumplimiento de las nóminas junto con el impuesto de sociedades: las empresas con empleados deben registrarse en PAYE, deducir el impuesto sobre la renta y el Seguro Nacional, enviar informes de información en tiempo real a la HMRC y pagar las cantidades correspondientes según el calendario establecido. El cumplimiento de las nóminas se lleva a cabo en paralelo con las obligaciones del impuesto de sociedades.

• Cumplir con las normas de precios de transferencia y partes vinculadas: los grupos con transacciones transfronterizas o entre partes vinculadas deben garantizar que los precios reflejen los estándares de libre competencia y conservar la documentación que respalde dicha posición. La HMRC puede cuestionar las estructuras que envíen beneficios de manera inapropiada.

• Cumplir con los requisitos de transparencia para grandes empresas: una empresa con una facturación superior a 200 millones de libras o un balance superior a 2000 millones de libras debe publicar una estrategia fiscal anual que describa el párrafo de la legislación con el que cumple, así como su enfoque en materia de planificación fiscal, gestión de riesgos y otros aspectos.

• Gestionar reclamaciones y declaraciones adicionales: las empresas que solicitan deducciones como los créditos fiscales por investigación y desarrollo (I+D) deben proporcionar información de respaldo y mantener pruebas que acrediten que cumplen los requisitos.

¿Qué más deben saber los vendedores sobre el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?

El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido varía según el modo en que opera tu empresa. Sin embargo, todas las empresas deben estar registradas, presentar informes, pagar impuestos y mantener registros.

Los vendedores también deben hacer lo siguiente.

Registrarse a efectos del IVA

Las empresas deben registrarse en el IVA una vez que el volumen de negocios gravable supere las 90.000 £ en un período consecutivo de 12 meses. El registro voluntario por debajo de ese umbral es habitual cuando la recuperación del IVA soportado es importante.

Cumple con el Making Tax Digital (MTD)

Las empresas registradas en el IVA deben mantener registros digitales del IVA y presentar declaraciones mediante software compatible. Los requisitos del MTD se amplían con el tiempo, lo que significa que las hojas de cálculo manuales y los sistemas desconectados generan un riesgo de incumplimiento.

Gestiona el IVA en las ventas en línea nacionales

Los vendedores en línea que cobran a clientes del Reino Unido deben aplicar el tipo de IVA correcto a los bienes y servicios y contabilizar dicho IVA en sus declaraciones. Las normas son generalmente las mismas tanto si la venta se realiza en persona como a través de un proceso de compra de e-commerce.

Contabiliza el IVA en las importaciones de bienes de bajo y alto valor

Cuando los bienes valorados en 135 £ o menos (para todo el envío, no por artículo individual) se importan al Reino Unido y se venden directamente a los clientes (no a través de mercados en línea), el IVA suele devengarse en el punto de venta y no en la frontera. Los mercados en línea que facilitan esas ventas desde el extranjero son responsables del IVA a la importación, así como de los aranceles aduaneros cuando los bienes se importan por primera vez al Reino Unido. En el caso de bienes por encima de las 135 £, se aplican las normas habituales de IVA y aduanas en la importación de los bienes a Gran Bretaña desde fuera del Reino Unido (o a Irlanda del Norte desde fuera del Reino Unido y la UE).

Aplica las normas de inversión del sujeto pasivo para servicios prestados desde el extranjero

Cuando las empresas del Reino Unido contratan servicios de proveedores no británicos, es posible que deban contabilizar el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto es habitual en los modelos digitales y basados en plataformas y requiere una presentación cuidadosa de la declaración del IVA.

Mantén registros adecuados para la revisión de la HMRC

Las empresas deben conservar registros transaccionales detallados durante al menos seis años. Estos incluyen facturas de ventas, cálculos del IVA y datos de nóminas. La HMRC puede iniciar comprobaciones de cumplimiento y solicitar documentación de apoyo en cualquier momento dentro de los plazos legales.

¿Qué es un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido?

Un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido no es un documento único y formal. La HMRC emite diversas confirmaciones de que una empresa o un particular está al corriente de sus obligaciones fiscales en el Reino Unido. La HMRC también emite certificados de residencia, que ayudan a evitar la doble tributación sobre los ingresos extranjeros.

¿Cómo obtener un certificado de residencia en el Reino Unido?

Para obtener un certificado de residencia en el Reino Unido, debes presentar una solicitud ante la HMRC. Estos son los requisitos básicos para obtenerlo a efectos del cumplimiento de la normativa fiscal:

• Una declaración de por qué necesitas un certificado de residencia

• El convenio de doble imposición en virtud del cual deseas presentar una reclamación

• El tipo de ingresos por los que deseas presentar una reclamación y el artículo de ingresos correspondiente

• El período para el que lo necesitas, si no comienza desde la fecha de emisión

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas fiscales del Reino Unido?

El marco de cumplimiento de la HMRC es estructurado y se basa en los datos. Existen consecuencias por plazos incumplidos o declaraciones inexactas.

Esto es lo que puede suceder:

• Sanciones por presentación tardía del impuesto de sociedades: si una declaración del impuesto de sociedades se presenta con un día de retraso, HMRC impone una sanción fija de 200 £. El retraso continuado conlleva sanciones crecientes. Transcurridos seis meses, los cargos adicionales se calculan como un porcentaje del impuesto no pagado.

• Puntos de penalización del IVA y sanciones económicas: Según el sistema de la HMRC, las declaraciones de IVA presentadas fuera de plazo acumulan puntos de penalización. Una vez que una empresa supera un determinado umbral, se aplica una sanción económica fija. Las presentaciones tardías adicionales pueden generar cargos adicionales hasta que mejore el cumplimiento.

• Sanciones por inexactitud: si una declaración contiene errores que dan lugar a un pago insuficiente de impuestos, la HMRC podría imponer una sanción basada en el comportamiento implicado, ya sea un error por descuido o una declaración insuficiente deliberada. Si el descubrimiento es provocado por una solicitud de información de la HMRC en lugar de ser voluntaria, la sanción aumenta.

• Comprobaciones de cumplimiento e investigaciones prolongadas: el incumplimiento persistente o las grandes discrepancias pueden desencadenar investigaciones formales de la HMRC. Estas pueden implicar solicitudes detalladas de documentos, entrevistas y revisiones de varios años.

• Impacto reputacional y comercial: en determinados casos, HMRC puede publicar información sobre los deudores fiscales deliberados. El incumplimiento puede afectar a la elegibilidad para contratos públicos y socavar la confianza entre prestamistas, inversores y contrapartes.

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