El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido es el proceso continuo de cumplir con las obligaciones tributarias legales ante His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), que incluye registrarse y pagar el impuesto de sociedades y el impuesto al valor agregado (IVA). Muchas organizaciones en el Reino Unido, incluidas más de 5 millones de sociedades limitadas, enfrentan el desafío de desarrollar procesos confiables para cumplir con los requisitos fiscales y evitar sanciones. A continuación, analizamos cómo funciona el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido para las empresas y los vendedores en línea, qué es un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido y las sanciones por incumplimiento.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido para las empresas?
  
• ¿Qué más deben saber los vendedores sobre el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Qué es un certificado de cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?
  
• ¿Cómo se obtiene un certificado de residencia en el Reino Unido?
  
• ¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas fiscales del Reino Unido?
  
• Cómo puede ayudar Stripe Payments
  

¿Qué es el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?

El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido implica satisfacer las obligaciones tributarias legales ante HMRC. Esto incluye registrarse para los impuestos correctos, mantener registros precisos, presentar declaraciones a tiempo y pagar lo que corresponde. Según el tipo de empresa, esto puede implicar el impuesto de sociedades, el IVA, el sistema Pay As You Earn (PAYE), el impuesto a las ganancias u otros impuestos.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa fiscal en El Reino Unido para las empresas?

El cumplimiento de la normativa fiscal va más allá de una única declaración anual para muchas empresas del Reino Unido. Es un ciclo estructurado que involucra el registro, la presentación de informes, el pago, la gobernanza y la documentación.

Esto es lo que las empresas deben hacer:

• Registrarse para el impuesto de sociedades: las empresas deben registrarse ante HMRC para el impuesto de sociedades poco después de comenzar a operar. HMRC utiliza este registro para configurar el historial fiscal de la empresa y las expectativas de presentación de informes.

• Preparar cuentas estatutarias: las empresas deben preparar cuentas anuales de acuerdo con las normas contables del Reino Unido y presentarlas ante Companies House. El primer conjunto de cuentas (si cubre un período de más de 12 meses) vence generalmente dentro de los 21 meses posteriores a la constitución. Las presentaciones posteriores vencen nueve meses después del cierre de cada ejercicio financiero para las empresas privadas, y seis meses después de esa fecha para las empresas públicas.

• Presentar la declaración del impuesto de sociedades: las empresas deben presentar una declaración del impuesto de sociedades, junto con las cuentas y los cálculos fiscales, dentro de los 12 meses posteriores al cierre del período contable. Esta declaración calcula los beneficios sujetos a impuestos y el importe del impuesto de sociedades adeudado.

• Pagar el impuesto de sociedades a tiempo: el impuesto de sociedades debe pagarse en otro historial, generalmente nueve meses y un día después del cierre del período contable. Las grandes empresas con beneficios superiores a £1.5 millones deben realizar pagos trimestrales en lugar de anuales.

• Mantener registros financieros detallados: las empresas deben conservar registros precisos de ingresos, gastos, activos, pasivos, nóminas y transacciones de IVA. Estos registros deben respaldar las cifras declaradas en la declaración fiscal y estar disponibles para inspección si HMRC inicia una verificación de cumplimiento. Los registros deben conservarse durante al menos seis años, y a veces más.

• Garantizar el cumplimiento de la normativa de nóminas junto con el impuesto de sociedades: las empresas con empleados deben registrarse en el sistema PAYE, deducir el impuesto a las ganancias y el seguro nacional, presentar informes de Información en tiempo real a HMRC y pagar los importes correspondientes según el calendario establecido. El cumplimiento de la normativa de nóminas se lleva a cabo en paralelo con las obligaciones del impuesto de sociedades.

• Cumplir con las reglas de precios de transferencia y partes relacionadas: los grupos con transacciones transfronterizas o entre partes relacionadas deben garantizar que los precios reflejen los estándares de libre concurrencia y conservar la documentación que respalde esa posición. HMRC puede cuestionar los acuerdos que trasladen beneficios de manera inapropiada.

• Cumplir con los requisitos de transparencia para grandes empresas: una empresa con una facturación superior a £200 millones o un balance superior a £2000 millones debe publicar una estrategia fiscal anual que describa el párrafo de la legislación con el que cumple, así como su enfoque de planificación fiscal, gestión de riesgos y más.

• Gestionar solicitudes y declaraciones adicionales: las empresas que solicitan beneficios como los créditos fiscales por investigación y desarrollo (I+D) deben proporcionar información de respaldo y mantener evidencia que acredite la elegibilidad.

¿Qué más deben saber los vendedores sobre el cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido?

El cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido varía según cómo opere tu empresa. Sin embargo, todas las empresas deben estar registradas, presentar informes, pagar impuestos y llevar registros.

Los vendedores también deben seguir los pasos que se describen a continuación.

Registrarse a efectos del IVA

Las empresas deben registrarse a efectos del IVA cuando la facturación sujeta a impuestos supere £90,000 en un período móvil de 12 meses. El registro voluntario por debajo de ese umbral es habitual cuando la recuperación del IVA soportado es relevante.

Cumplir con Making Tax Digital (MTD)

Las empresas registradas para el IVA deben mantener registros digitales de IVA y presentar declaraciones mediante software compatible. Los requisitos de MTD se amplían con el tiempo, lo que significa que las hojas de cálculo manuales y los sistemas desconectados generan riesgos de cumplimiento.

Gestionar el IVA para las ventas en línea nacionales

Los vendedores en línea que cobran a clientes del Reino Unido deben aplicar la tasa de IVA correcta a los bienes y servicios y declarar ese IVA en sus declaraciones. Las normas son generalmente las mismas tanto si la venta se realiza en persona como a través de una confirmación de compra de comercio electrónico.

Contabilizar el IVA sobre bienes importados de bajo y alto valor

Cuando los bienes con un valor de £135 o menos (para el envío completo, no los artículos individuales) se importan al Reino Unido y se venden directamente a los clientes (no a través de mercados en línea), el IVA, por lo general, se aplica en el punto de venta y no en la frontera. Los mercados en línea que facilitan esas ventas desde el extranjero son responsables del IVA de importación así como de los derechos de aduana cuando los bienes se importan por primera vez al Reino Unido. Para bienes que superan £135, se aplican las normas habituales de IVA y aduanas en la importación de los bienes a Gran Bretaña desde fuera del Reino Unido (o a Irlanda del Norte desde fuera del Reino Unido y el EEE).

Aplicar las reglas de inversión del sujeto pasivo para servicios del exterior

Cuando las empresas del Reino Unido adquieren servicios de proveedores no pertenecientes al Reino Unido, es posible que deban contabilizar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Esto es habitual en modelos digitales y basados en plataformas y requiere una presentación cuidadosa de la declaración de IVA.

Mantener registros adecuados para las revisiones de HMRC

Las empresas deben conservar registros de transacciones detallados durante al menos seis años. Estos incluyen facturas de ventas, cálculos de IVA y datos de nómina. HMRC puede iniciar verificaciones de cumplimiento y solicitar documentación de respaldo en cualquier momento dentro de los plazos legales.

¿Qué es un certificado de cumplimiento fiscal en el Reino Unido?

Un certificado de cumplimiento de la normativa fiscal en el Reino Unido no es un documento único y formal. HMRC emite diversas confirmaciones de que una empresa o particular está al día con sus obligaciones fiscales en el Reino Unido. HMRC también emite certificados de residencia, que ayudan a evitar la doble tributación sobre los ingresos extranjeros.

¿Cómo se obtiene un certificado de residencia en el Reino Unido?

Para obtener un certificado de residencia en el Reino Unido, debes presentar una solicitud ante HMRC. Estos son los requisitos básicos para obtener uno a efectos del cumplimiento de la normativa fiscal:

• Una declaración que explique por qué necesitas un certificado de residencia

• El convenio de doble imposición en virtud del cual deseas presentar una reclamación

• El tipo de ingresos respecto del cual deseas presentar una reclamación y el artículo de ingresos correspondiente

• El período para el que lo necesitas, si no comienza desde la fecha de emisión

¿Cuáles son las sanciones por incumplimiento de las normas fiscales del Reino Unido?

El marco de cumplimiento de HMRC es estructurado y está basado en datos. Existen consecuencias por plazos incumplidos o declaraciones inexactas.

Esto es lo que puede suceder:

• Sanciones por presentación tardía del impuesto de sociedades: si una declaración fiscal de empresa se presenta con un día de retraso, HMRC emite una sanción fija de £200. Los retrasos continuados generan sanciones crecientes. Pasados seis meses, los cargos adicionales se calculan como un porcentaje del impuesto no pagado.

• Puntos de penalización del IVA y sanciones económicas: bajo el sistema de HMRC, las declaraciones de IVA presentadas tarde acumulan puntos de penalización. Una vez que una empresa supera un determinado umbral, se aplica una sanción económica fija. Las presentaciones tardías adicionales pueden generar cargos adicionales hasta que el cumplimiento mejore.

• Sanciones por inexactitud: si una declaración contiene errores que generan impuestos no pagados, HMRC podría imponer una sanción basada en el comportamiento involucrado, ya sea un error negligente o una declaración deliberadamente incorrecta. Si la divulgación se produce a raíz de una solicitud de información de HMRC y no de forma voluntaria, la sanción aumenta.

• Verificaciones de cumplimiento e investigaciones prolongadas: el incumplimiento persistente o las grandes discrepancias pueden desencadenar investigaciones formales de HMRC. Estas pueden implicar solicitudes detalladas de documentos, entrevistas y revisiones de varios años.

• Impacto reputacional y comercial: en ciertos casos, HMRC puede publicar información sobre incumplidores fiscales deliberados. El incumplimiento puede afectar la elegibilidad para contratos públicos y socavar la confianza entre prestamistas, inversores y contrapartes.

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