英国税务合规是企业持续遵守英国税务及海关总署 (HMRC)规定，履行各项法定税务义务的过程，包括注册并缴纳企业所得税和增值税 (VAT)。英国众多组织——包括超过 500 万家有限公司——面临着建立可靠流程以满足税务要求、避免罚款的挑战。以下，我们将探讨英国税务合规对企业和在线卖家的运作方式、英国税务合规证书的含义，以及不合规的处罚。

本文内容

• 什么是英国税务合规？
  
• 英国企业的税务合规要求有哪些？
  
• 卖家还需了解哪些英国税务合规事项？
  
• 什么是英国税务合规证书？
  
• 如何在英国获得居住证明？
  
• 违反英国税务规定会面临哪些处罚？
  
• Stripe Payments 如何提供帮助
  

什么是英国税务合规？

英国税务合规是指履行与 HMRC 的法定税务义务。其内容包括注册适当的税种、保持准确记录、按时申报并缴纳应缴税款。根据您的业务情况，这可能涉及企业所得税、增值税、即付即用制度 (PAYE)、所得税或其他税种。

英国企业的税务合规要求有哪些？

对许多英国公司而言，税务合规不只是每年提交一次申报表那么简单，而是一个涵盖注册、申报、缴纳、治理和文档管理的结构化周期。

以下是企业必须履行的义务：

• 注册企业所得税：公司在开始经营后不久，必须向 HMRC 注册企业所得税。HMRC 将通过此注册建立公司的税务记录及申报要求。

• 编制法定账目：企业必须按照英国会计准则编制年度账目，并向公司注册处提交。首套账目（若账期超过 12 个月）通常须在注册成立后 21 个月内提交。此后，私营公司须在每个财政年度结束后九个月内提交，上市公司须在该日期后六个月内提交。

• 提交公司税务申报表：公司必须在账期结束后 12 个月内提交公司税务申报表，连同账目和税务计算结果一并提交。该申报表用于计算应税利润及应缴企业所得税。

• 按时缴纳企业所得税：企业所得税须按单独的时间线缴纳，通常为账期结束后九个月零一天。利润超过 150 万英镑的大型公司通常须按季度缴纳，而非按年缴纳。

• 保存详细的财务记录：企业必须准确记录收入、支出、资产、负债、薪资及增值税交易。这些记录必须能够支撑税务申报表中的数据，并在 HMRC 开展合规检查时可供查阅。记录须至少保存六年，有时需保存更长时间。

• 确保薪资合规与企业所得税并行：拥有雇员的公司必须注册 PAYE，扣缴所得税和国民保险，向 HMRC 提交实时信息报告，并按时缴纳应付款项。薪资合规与企业所得税义务同步执行。

• 遵守转让定价及关联方规则：涉及跨境或关联方交易的集团，必须确保定价符合独立交易原则，并保存相关文件以支持该立场。HMRC 可对不当转移利润的安排提出质疑。

• 满足大型企业透明度要求：营业额超过 2 亿英镑或资产负债表超过 20 亿英镑的公司，须每年发布税务战略，说明其所遵守的相关法规条款，以及其税务规划、风险管理等做法。

• 管理额外申请与信息披露：申请研发 (R&D) 税额减免等优惠的企业，必须提供支持性信息并保存证明资格的相关证据。

卖家还需了解哪些英国税务合规事项？

英国税务合规的具体形式因企业运营方式而异，但所有企业都必须完成注册、提交申报、缴纳税款并保存记录。

卖家还应做到以下几点。

注册增值税

企业在连续 12 个月的应税营业额超过 9 万英镑后，必须注册增值税。在该门槛以下自愿注册的情况也很常见，尤其当进项增值税抵扣较为重要时。

遵守数字化税务 (MTD) 规定

已注册增值税的企业必须保存数字化增值税记录，并使用兼容软件提交申报。MTD 要求将随时间不断扩展，这意味着手工电子表格或不连通的系统可能带来合规风险。

管理国内网络销售的增值税

向英国客户销售商品或服务的在线卖家，必须适用正确的增值税税率，并在申报中计入增值税。无论销售发生在线下还是电商结账环节，规则总体相同。

核算低价值和高价值进口商品的增值税

当整批货物总价值不超过 135 英镑（以整批计，而非单件）进口至英国并直接销售给客户（而非通过在线交易平台）时，增值税通常在销售点产生，而非在边境征收。促成海外企业此类销售的在线交易平台需负责商品首次进口至英国时的进口增值税及关税。对于价值超过 135 英镑的商品，从英国以外地区进口至大不列颠（或从英国及欧盟以外地区进口至北爱尔兰）时，适用正常的增值税和海关规定。

对境外服务适用反向征收规则

英国企业向非英国供应商采购服务时，可能需要按反向征收机制核算增值税。这在数字化和平台化业务模式中较为常见，需要在增值税申报中审慎处理。

保存充分记录以备 HMRC 审查

企业必须至少保存六年的详细交易记录，包括销售账单、增值税计算及薪资数据。HMRC 可在法定期限内随时进行合规检查，并要求提供相关支持文件。

什么是英国税务合规证书？

英国税务合规证书并非单一的正式文件。HMRC 会签发各类确认文件，证明企业或个人已履行其英国税务义务。HMRC 还会签发居民身份证明，以帮助避免对境外收入双重征税。

如何在英国获得居住证明？

如需在英国获取居住证明，您必须向 HMRC 提出申请。以下为获取税务合规居住证明的基本要求：

• 说明您需要居住证明的原因

• 您希望据以申请的避免双重征税协议

• 您希望申请的收入类型及相关收入条款

• 若起始日期不为签发日期，则需注明所需涵盖的期间

违反英国税务规定会面临哪些处罚？

HMRC 的合规框架结构清晰，以数据为驱动。逾期申报或申报不准确将导致相应处罚。

可能发生的情况如下：

• 企业所得税逾期申报罚款： 若公司税务申报表逾期一天提交，HMRC 将处以固定 200 英镑罚款。持续拖延将导致罚款逐步升级。逾期六个月后，将按未缴税款的一定比例加收附加费用。

• 增值税罚分与财务处罚：根据 HMRC 制度，逾期提交增值税申报会累积罚分。一旦企业的罚分超过一定阈值，将适用固定金额的财务处罚。后续的逾期提交可能会产生额外费用，直到企业恢复合规。

• 申报不准确导致的罚款：若申报含有导致少缴税款的错误，HMRC 可能根据相关行为征收罚款，无论是疏忽失误还是故意少报。若披露系由 HMRC 问询引发而非主动申报，罚款金额将相应提高。

• 延长合规检查及问询：持续不合规或存在较大差异可能触发 HMRC 的正式问询，涉及详细的文件调取、访谈及多年度审查。

• 声誉与商业影响：在某些情况下，HMRC 可公开故意拖欠税款者的相关信息。不合规可能影响参与公共合同的资质，并损害贷款方、投资者及交易对手的信心。

Stripe Payments 如何提供帮助

Stripe Payments 提供一体化的全球支付解决方案，帮助任何企业——从成长型初创公司到全球性企业——在全球范围内接受线上、线下付款。

Stripe Payments 可帮您：

• 优化结账体验：通过预构建的支付用户界面、超过 125 种支付方式以及 Stripe 构建的数字钱包 Link，营造顺畅的客户体验，并节省数千工程小时。

• 更快拓展新市场：覆盖全球消费者，并通过跨境支付选项降低多币种管理的复杂性和成本，服务覆盖 195 个国家/地区、支持 135 种以上货币。

• 统一线下与线上付款：整合线上与线下渠道，打造一体化商务体验，实现个性化互动、回馈忠实客户并增加收入。

• 优化支付性能：通过一系列可定制、易于配置的支付工具提升收入，包括无代码的欺诈保护功能与提高授权率的高级功能。

• 利用灵活、可靠的平台加速业务增长：选择一个专为随业务扩展而设计的平台，历史正常运行时间达 99.999%，可靠性在行业内首屈一指。

了解更多关于 Stripe Payments 如何为您的线上与线下付款提供支持的信息，或立即开始使用。