Steuerkonformität im Vereinigten Königreich bezeichnet den fortlaufenden Prozess der Erfüllung rechtlicher Steuerpflichten gegenüber His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), einschließlich der Registrierung und Zahlung von Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer (USt.). Viele Unternehmen im Vereinigten Königreich – darunter über 5 Millionen Gesellschaften mit beschränkter Haftung – stehen vor der Herausforderung, zuverlässige Prozesse zu entwickeln, um Steueranforderungen zu erfüllen und Strafen zu vermeiden. Im Folgenden erläutern wir, wie Steuerkonformität im Vereinigten Königreich für Unternehmen und Online-Verkäufer/innen funktioniert, was ein Steuerkonformitätszertifikat im Vereinigten Königreich ist und welche Strafen bei Nichteinhaltung drohen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Steuerkonformität im Vereinigten Königreich?
  
• Welche Anforderungen gelten für Unternehmen im Hinblick auf die Steuerkonformität im Vereinigten Königreich?
  
• Was sollten Verkäufer/innen sonst noch über Steuerkonformität im Vereinigten Königreich wissen?
  
• Was ist ein Steuerkonformitätszertifikat im Vereinigten Königreich?
  
• Wie erhält man eine Ansässigkeitsbescheinigung für das Vereinigte Königreich?
  
• Welche Strafen drohen bei Nichteinhaltung der Steuervorschriften im Vereinigten Königreich?
  
• So kann Stripe Payments Sie unterstützen
  

Was ist Steuerkonformität im Vereinigten Königreich?

Steuerkonformität im Vereinigten Königreich bedeutet, Ihre rechtlichen Steuerpflichten gegenüber der HMRC zu erfüllen. Dazu gehören die Registrierung für die richtigen Steuern, die Führung genauer Aufzeichnungen, die fristgerechte Einreichung von Steuererklärungen sowie die Zahlung der geschuldeten Beträge. Je nach Unternehmen kann dies Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Pay As You Earn (PAYE), Einkommensteuer oder andere Steuern umfassen.

Welche Anforderungen gelten für Unternehmen im Hinblick auf die Steuerkonformität im Vereinigten Königreich?

Für viele Unternehmen im Vereinigten Königreich bedeutet Steuerkonformität mehr als nur die jährliche Steuererklärung. Es handelt sich um einen strukturierten Prozess, der Anmeldung, Meldung, Zahlung, Kontrolle und Dokumentation umfasst.

Folgendes müssen Unternehmen tun:

• Körperschaftsteuer anmelden: Unternehmen müssen sich kurz nach Aufnahme ihrer Geschäftstätigkeit bei der HMRC für die Körperschaftsteuer registrieren. Die HMRC nutzt diese Registrierung, um die Steuerakte des Unternehmens sowie die Berichtspflichten einzurichten.

• Jahresabschlüsse erstellen: Unternehmen müssen einen Jahresabschluss gemäß den Rechnungslegungsstandards des Vereinigten Königreichs erstellen und diesen beim Companies House einreichen. Der erste Jahresabschluss (sofern dieser einen Zeitraum von mehr als 12 Monaten abdeckt) ist in der Regel innerhalb von 21 Monaten nach der Gründung fällig. Nachfolgende Einreichungen sind bei privaten Unternehmen neun Monate nach Ablauf des jeweiligen Geschäftsjahres und bei börsennotierten Unternehmen sechs Monate nach diesem Zeitpunkt fällig.

• Körperschaftsteuererklärung einreichen: Unternehmen müssen innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Abrechnungszeitraums eine Körperschaftsteuererklärung einreichen, zusammen mit Jahresabschlüssen und Steuerberechnungen. Mit dieser Erklärung werden die steuerpflichtigen Gewinne sowie die fällige Körperschaftsteuer berechnet.

• Körperschaftsteuer fristgerecht zahlen: Die Körperschaftsteuer muss nach einem gesonderten Zeitplan gezahlt werden, in der Regel neun Monate und einen Tag nach Ende des Abrechnungszeitraums. Große Unternehmen mit Gewinnen über 1,5 Millionen £ sind im Allgemeinen verpflichtet, vierteljährlich statt jährlich zu zahlen.

• Detaillierte Finanzunterlagen führen: Unternehmen müssen genaue Aufzeichnungen über Einkommen, Ausgaben, Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Lohnabrechnung und Umsatzsteuer-Transaktionen führen. Diese Aufzeichnungen müssen die in der Steuererklärung angegebenen Zahlen belegen und bei einer Compliance-Prüfung durch die HMRC zur Einsicht bereitstehen. Unterlagen müssen mindestens sechs Jahre aufbewahrt werden, manchmal auch länger.

• Einhaltung der Vorschriften zur Lohn- und Gehaltsabrechnung parallel zur Körperschaftsteuer sicherstellen: Unternehmen mit Angestellten müssen sich für PAYE anmelden, Einkommensteuer und National Insurance abziehen, Real Time Information-Berichte an die HMRC übermitteln und fällige Beträge termingerecht zahlen. Die Einhaltung der Vorschriften zur Lohn- und Gehaltsabrechnung läuft parallel zu den Körperschaftsteuerpflichten.

• Verrechnungspreisregeln und Vorschriften für verbundene Parteien erfüllen: Unternehmensgruppen mit grenzüberschreitenden oder konzerninternen Transaktionen müssen sicherstellen, dass die Preisgestaltung den Fremdvergleichsgrundsätzen entspricht, und die entsprechende Dokumentation zur Untermauerung dieser Position aufbewahren. Die HMRC kann Vereinbarungen anfechten, die zu einer unzulässigen Gewinnverlagerung führen.

• Transparenzanforderungen an große Unternehmen erfüllen: Ein Unternehmen mit einem Umsatz von über 200 Millionen £ oder einer Bilanzsumme von über 2 Milliarden £ muss eine jährliche Steuerstrategie veröffentlichen, in der der entsprechende Gesetzesabschnitt, den es erfüllt, sowie sein Ansatz zur Steuerplanung, zum Risikomanagement und mehr dargelegt werden.

• Zusätzliche Ansprüche und Offenlegungen verwalten: Unternehmen, die Vergünstigungen wie Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (F&E) geltend machen, müssen unterstützende Informationen bereitstellen und Beweise zur Untermauerung der Anspruchsberechtigung vorlegen.

Was sollten Verkäufer/innen sonst noch über Steuerkonformität im Vereinigten Königreich wissen?

Steuerkonformität im Vereinigten Königreich sieht je nach Betriebsweise eines Unternehmens unterschiedlich aus. Alle Unternehmen müssen sich jedoch registrieren, Berichte erstellen, Steuern zahlen und Aufzeichnungen führen.

Verkäufer/innen sollten außerdem Folgendes tun.

Sich für Umsatzsteuer registrieren

Unternehmen müssen sich für Umsatzsteuer registrieren, sobald der steuerpflichtige Umsatz in einem rollierenden 12-Monats-Zeitraum 90.000 £ überschreitet. Eine freiwillige Registrierung unterhalb dieser Schwelle ist üblich, wenn eine Vorsteuerrückerstattung wichtig ist.

Making Tax Digital (MTD) erfüllen

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen digitale Umsatzsteueraufzeichnungen führen und Erklärungen mithilfe kompatibler Software einreichen. Die MTD-Anforderungen werden im Laufe der Zeit ausgeweitet, was bedeutet, dass manuelle Tabellenkalkulationen und nicht vernetzte Systeme ein Compliance-Risiko darstellen.

Umsatzsteuer für inländische Online-Verkäufe verwalten

Online-Verkäufer/innen, die Kundinnen und Kunden im Vereinigten Königreich beliefern, müssen den korrekten Umsatzsteuersatz auf Waren und Dienstleistungen anwenden und diese Umsatzsteuer in ihren Erklärungen ausweisen. Die Regeln sind im Allgemeinen dieselben, unabhängig davon, ob der Verkauf persönlich oder über einen E-Commerce-Bezahlvorgang erfolgt.

Umsatzsteuer auf importierte Waren mit niedrigem und hohem Wert berücksichtigen

Wenn Waren im Wert von 135 £ oder weniger (für die gesamte Sendung, nicht einzelne Artikel) in das Vereinigte Königreich eingeführt und direkt an Kundinnen und Kunden verkauft werden (nicht über Online-Marktplätze), ist die Umsatzsteuer in der Regel am Point of Sale und nicht an der Grenze fällig. Online-Marktplätze, die solche Verkäufe aus dem Ausland vermitteln, sind für etwaige Einfuhrumsatzsteuer sowie für Zölle verantwortlich, wenn die Waren erstmals in das Vereinigte Königreich eingeführt werden. Bei Waren über 135 £ gelten bei der Einfuhr der Waren nach Großbritannien von außerhalb des Vereinigten Königreichs (oder nach Nordirland von außerhalb des Vereinigten Königreichs und der EU) die normalen Umsatzsteuer- und Zollvorschriften.

Reverse-Charge-Regelungen für ausländische Dienstleistungen anwenden

Wenn Unternehmen im Vereinigten Königreich Dienstleistungen von nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Lieferanten beziehen, müssen sie die Umsatzsteuer möglicherweise im Rahmen des Reverse-Charge-Mechanismus abführen. Dies ist bei digitalen und plattformbasierten Modellen häufig der Fall und erfordert eine genaue Meldung in der Umsatzsteuererklärung.

Ausreichende Aufzeichnungen für HMRC-Prüfungen führen

Unternehmen müssen detaillierte Transaktionsaufzeichnungen mindestens sechs Jahre lang aufbewahren. Dazu gehören Verkaufsrechnungen, Umsatzsteuerberechnungen und Gehaltsabrechnungsdaten. HMRC kann jederzeit innerhalb der gesetzlichen Fristen Compliance-Prüfungen einleiten und unterstützende Unterlagen anfordern.

Was ist ein Steuerkonformitätszertifikat im Vereinigten Königreich?

Ein Steuerkonformitätszertifikat im Vereinigten Königreich ist kein einheitliches, formelles Dokument. Die HMRC stellt verschiedene Bestätigungen aus, dass ein Unternehmen oder eine Einzelperson mit ihren Steuerpflichten im Vereinigten Königreich auf dem aktuellen Stand ist. Die HMRC stellt auch Ansässigkeitsbescheinigungen aus, die helfen, eine Doppelbesteuerung auf ausländisches Einkommen zu vermeiden.

Wie erhält man eine Ansässigkeitsbescheinigung für das Vereinigte Königreich?

Um eine Ansässigkeitsbescheinigung für das Vereinigte Königreich zu erhalten, müssen Sie einen Antrag bei der HMRC stellen. Dies sind die grundlegenden Voraussetzungen für den Erhalt einer solchen Bescheinigung zur Steuerkonformität:

• Eine Erklärung, warum Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung benötigen

• Das Doppelbesteuerungsabkommen, auf dessen Grundlage Sie einen Anspruch geltend machen möchten

• Die Einkommensart, für die Sie einen Anspruch geltend machen möchten, und der entsprechende Einkommensartikel

• Der Zeitraum, für den Sie die Bescheinigung benötigen, falls diese nicht ab dem Ausstellungsdatum beginnt

Welche Strafen drohen bei Nichteinhaltung der Steuervorschriften im Vereinigten Königreich?

Das Compliance-Rahmenwerk von HMRC ist strukturiert und datenbasiert. Bei versäumten Fristen oder fehlerhaften Erklärungen drohen Konsequenzen.

Das kann passieren:

• Strafen für eine verspätete Einreichung der Körperschaftsteuererklärung: Wird eine Körperschaftsteuererklärung einen Tag zu spät eingereicht, verhängt die HMRC eine feste 200 £-Strafe. Anhaltende Verzögerungen führen zu immer höheren Strafen. Nach sechs Monaten werden zusätzliche Gebühren als Prozentsatz der unbezahlten Steuer berechnet.

• Strafpunkte und Geldstrafen bei der Umsatzsteuer: Im Rahmen des HMRC-Systems werden bei verspäteten Umsatzsteuererklärungen Strafpunkte angesammelt. Sobald ein Unternehmen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, wird eine feste Geldstrafe fällig. Weitere verspätete Einreichungen können zu zusätzlichen Gebühren führen, bis sich die Compliance verbessert.

• Strafen bei Ungenauigkeiten: Enthält eine Erklärung Fehler, die zu einer zu niedrigen Steuerzahlung führen, kann HMRC eine Strafe auf Basis des festgestellten Verhaltens verhängen – unabhängig davon, ob es sich um einen fahrlässigen Fehler oder eine vorsätzliche Unterbewertung der Steuerschuld handelt. Erfolgt die Offenlegung nicht freiwillig, sondern aufgrund einer HMRC-Anfrage, erhöht sich die Strafe.

• Erweiterte Compliance-Prüfungen und Anfragen: Anhaltende Verstöße oder erhebliche Unstimmigkeiten können formelle Untersuchungen durch die HMRC nach sich ziehen. Dazu können die Anforderung detaillierter Unterlagen, Befragungen und mehrjährige Überprüfungen gehören.

• Reputations- und kommerzielle Auswirkungen: In bestimmten Fällen kann die HMRC Details über vorsätzliche Steuersäumige veröffentlichen. Verstöße können die Berechtigung zur Teilnahme an öffentlichen Aufträgen beeinträchtigen und das Vertrauen von Kreditgebern, Investoren und Geschäftspartnern untergraben.

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