En Alemania existen dos tipos de trabajadores por cuenta propia: los comerciantes y los profesionales autónomos. Como trabajador autónomo, estás obligado a emitir facturas por tus bienes y servicios, al igual que las empresas. En este artículo explicamos qué son los trabajadores autónomos y qué información deben incluir sus facturas para cumplir con la normativa. También te explicamos cómo los trabajadores autónomos pueden usar Stripe para crear facturas y lo que debes saber sobre la facturación y el impuesto sobre las ventas, incluido el impuesto sobre el valor añadido (IVA).

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué son los profesionales autónomos?
  
• ¿Qué información se requiere en una factura?
  
• ¿Cómo pueden los profesionales autónomos crear facturas con Stripe?
  
• ¿Qué deben tener en cuenta los profesionales autónomos a tiempo parcial a la hora de emitir facturas?
  
• ¿Qué deben saber los trabajadores autónomos sobre el IVA para crear facturas?
  

¿Qué son los profesionales autónomos?

En Alemania, los profesionales autónomos son trabajadores por cuenta propia que ejercen una profesión específica de forma independiente. Estas «profesiones catalogadas» se enumeran en la Sección 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG). Se diferencian de los comerciantes en que no están sujetos al impuesto sobre actividades económicas y no requieren el registro comercial. En la Ley del Impuesto sobre la Renta se define como autónomos, entre otros, a los siguientes profesionales:

• Médicos
  
• Dentistas
  
• Fisioterapeutas
  
• Practicantes de medicina alternativa
  
• Psicólogos
  
• Veterinarios
  
• Abogados
  
• Abogados de patentes
  
• Notarios
  
• Ingenieros
  
• Topógrafos
  
• Químicos comerciales
  
• Auditores
  
• Censores jurados de cuentas
  
• Asesores fiscales
  
• Agentes fiscales
  
• Economistas consultores y economistas de negocios
  
• Artistas
  
• Periodistas
  
• Escritores
  
• Fotoperiodistas
  
• Intérpretes
  
• Traductores
  
• Profesores
  
• Maestros
  
• Educadores de la primera infancia
  
• Científicos
  
• Pilotos
  

¿Qué información se requiere en una factura?

Cuando creas facturas como autónomo, se aplican los requisitos y la normativa del artículo 14 de la Ley del IVA, al igual que para todas las empresas alemanas. Una factura es cualquier documento utilizado para facturar un producto o servicio, independientemente de cómo se llame a este documento en las transacciones comerciales (consulta la Sección 14, párrafo 1). Una factura legal debe contener varios datos obligatorios. Si falta esta información, es posible que la factura no sea válida desde el punto de vista formal. A continuación, encontrarás toda la información obligatoria que debes tener en cuenta a la hora de crear una factura como trabajador autónomo según la sección 14, párrafo 4 de la Ley del IVA:

• Nombre completo y dirección de la empresa que proporciona el producto o servicio
  
• Nombre completo y dirección del destinatario del producto o servicio
  
• Fecha de la factura
  
• Fecha de entrega del producto o servicio
  
• Número fiscal expedido a la empresa ejecutante por la agencia tributaria o el número de identificación a efectos del IVA expedido por la Oficina Federal Central de Impuestos
  
• Un número de factura único y consecutivo.
  
• Cantidad y el tipo de productos entregados o el alcance y el tipo de servicio prestado.
  
• Importe total de la entrega o servicio desglosado según tipos impositivos y exenciones
  
• Tipo impositivo pertinente y el importe del impuesto aplicable al monto total o una referencia a una exención de impuestos
  

Además de esta información que exige la ley, te recomendamos que añadas a tu factura los datos que se indican a continuación para que el flujo de pagos no presente problemas:

• Número de pedido y/o número de cliente del destinatario del servicio (si está disponible)
  
• Reembolso o descuento por pronto pago (si corresponde)
  
• Una fecha de pago específica o una fecha límite de pago
  
• Datos bancarios válidos de la empresa proveedora con número de código internacional de cuenta bancaria (IBAN) y código de identificación del banco (BIC)
  
• Condiciones de pago (es decir, información sobre los modos de pago permitidos)
  
• Información de contacto para consultas
  

Encontrarás más información sobre la facturación en nuestro artículo.

¿Cómo pueden los profesionales autónomos crear facturas con Stripe?

Para los trabajadores autónomos, la facturación puede ser un desafío por varias razones, especialmente si se compara con las empresas más grandes o las que tienen una infraestructura administrativa fija. Los trabajadores autónomos a menudo tienen que hacer malabarismos con muchas responsabilidades comerciales, lo que les deja poco tiempo para la contabilidad. La facturación rutinaria también puede faltar, especialmente con trabajos irregulares. Por ejemplo, sin un software de facturación, puede haber un error en el número secuencial obligatorio de la factura. Además, los trabajadores autónomos suelen trabajar para diferentes clientes, lo que significa que los diferentes modelos de facturación pueden complicar las cosas aún más. Por último, no todos los trabajadores autónomos tienen conocimientos administrativos. En particular, los requisitos fiscales y legales pueden ser desafiantes.

Por eso, no es mala idea buscar ayuda: Stripe Invoicing es una plataforma de infraestructura financiera internacional para la facturación flexible. Invoicing automatiza y acelera tus procesos contables para que puedas enviar facturas rápidamente. Solo tienes que introducir la información del producto y del cliente. Puedes establecer el tipo impositivo o hacer que se determine automáticamente. También puedes personalizar las facturas con tu logotipo y colores, y puedes utilizar la plantilla creada para nuevas facturas.

Luego, puedes enviar a tus clientes una factura en PDF o un enlace a una página de facturas alojadas en Stripe. Todas las facturas están optimizadas para su uso en móviles, tabletas y ordenadores de escritorio con un diseño adaptativo compatible con Apple Pay, Google Pay y mucho más. Invoicing ofrece más de 25 idiomas, 135 divisas y más de 100 formas de pago, entre los que tus clientes verán una selección basada en su ubicación.

El Dashboard de Invoicing te permite gestionar las facturas y acceder a informes detallados. También puedes actualizar, destacar, cancelar, duplicar u obtener un reembolso por facturas pagadas fuera de Stripe. Otras características incluyen la capacidad de realizar un seguimiento automático de las facturas abiertas, cobrar pagos y conciliar transacciones.

¿Qué deben tener en cuenta los profesionales autónomos a tiempo parcial a la hora de emitir facturas?

Cuando los trabajadores autónomos emiten facturas, no importa si trabajan a tiempo completo o parcial. En ambos casos, las facturas deben contener toda la información exigida por el artículo 14, párrafo 4, de la Ley del IVA. Tampoco existe la obligación de indicar una actividad a tiempo parcial al emitir facturas.

Sin embargo, los trabajadores autónomos a tiempo parcial deben analizar más de cerca si pueden aprovechar la regla del pequeño empresario (consulta más abajo). Debido a que generalmente generan menos rotación que los trabajadores autónomos a tiempo completo, pueden caer por debajo de los umbrales de rotación relevantes.

¿Qué deben saber los trabajadores autónomos sobre el IVA para crear facturas?

En Alemania, los profesionales autónomos están obligados a cobrar el IVA sobre los productos y servicios, y pagarlo a la oficina fiscal. Las facturas deben indicar el precio neto de un producto o servicio, así como el tipo impositivo aplicable y el importe del impuesto resultante. Esto se suma al precio neto y da como resultado el monto total.

Hay tres tipos impositivos posibles. Si creas una factura como profesional autónomo, debes saber qué tipo impositivo se aplica a tus actividades. La mayoría de los productos y servicios en Alemania están gravados al tipo estándar del 19 %. Sin embargo, se aplica un tipo impositivo reducido del 7 % a algunos bienes y servicios cotidianos. En la sección 12 de la Ley del IVA se enumeran las transacciones a las que se aplica el presente Reglamento, incluidos los suministros médicos, los alimentos básicos y el uso del transporte público.

Algunos bienes y servicios también están exentos del impuesto sobre las ventas. Esto equivale al 0 % de IVA. En la sección 4 de la Ley del IVA se enumeran 29 excepciones de este tipo. Los servicios médicos y de enfermería, los servicios educativos, y el alquiler y arrendamiento de bienes inmuebles están exentos del impuesto sobre las ventas. Encontrarás más información sobre la sección 4 de la Ley del IVA en nuestro artículo. Debido a un nuevo párrafo introducido en la sección 12 de la Ley del IVA, el suministro de módulos solares y componentes esenciales de sistemas fotovoltaicos y sistemas de almacenamiento también se reduce al 0 % y está exento de IVA. Sin embargo, esto solo se aplica si la instalación se planea en o cerca de casas privadas o edificios públicos.

Si estás exento del IVA de determinados servicios debido a la naturaleza de tu empresa como trabajador por cuenta propia, debes incluir una breve declaración por escrito en tus facturas. El propósito es justificar la exención con referencia a la sección y párrafo específico de la Ley del IVA. Además de lo dispuesto en los párrafos 4 y 12, tu referencia a la exención fiscal también puede referirse a la sección 19 de la Ley del IVA, lo que significaría que eres un pequeño empresario.

Pequeñas empresas

Como trabajador autónomo, tienes la oportunidad de adoptar el estado de pequeña empresa. No obstante, esto requiere que tu facturación anual no supere los 22.000 € en el año anterior y los 50.000 € en el año en curso. Si estás por debajo de estos límites de facturación, es posible que estés exento del IVA como pequeña empresa, independientemente de los bienes que venda tu empresa o de los servicios que preste. Las pequeñas empresas muestran solo un importe neto en sus facturas e incluyen una declaración escrita como: «Como pequeña empresa, no se cobra IVA de conformidad con la sección 19, párrafo 1 de la Ley del IVA».