ในเยอรมนี มีผู้ประกอบอาชีพอิสระสองประเภท ได้แก่ ผู้ประกอบการค้า และผู้ประกอบอาชีพอิสระ ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระะ คุณจะต้องออกใบแจ้งหนี้สําหรับสินค้าและบริการต่างๆ เช่นเดียวกับธุรกิจ บทความนี้อธิบายว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระคืออะไร และใบแจ้งหนี้ต้องมีข้อมูลอะไรบ้างเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบ นอกจากนี้เรายังอธิบายว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระจะใช้ Stripe เพื่อสร้างใบแจ้งหนี้ได้อย่างไร ตลอดจนสิ่งที่คุณต้องทราบเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้และภาษีการขาย รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ผู้ประกอบอาชีพอิสระคืออะไร
  
• ใบแจ้งหนี้ต้องใช้ข้อมูลใดบ้าง
  
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระสร้างใบแจ้งหนี้ด้วย Stripe ได้อย่างไร
  
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องพิจารณาอะไรบ้างเมื่อออกใบแจ้งหนี้
  
• ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อสร้างใบแจ้งหนี้
  

ผู้ประกอบอาชีพอิสระคืออะไร

ในเยอรมนี ผู้ประกอบอาชีพอิสระคือคือบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระอย่างใดอย่างหนึ่งโดยเฉพาะ "วิชาชีพแคตตาล็อก" เหล่านี้อยู่ในมาตรา 18 ของกฎหมายภาษีเงินได้ (EStG) ผู้ประกอบอาชีพอิสระแตกต่างจากผู้ประกอบการค้าตรงที่พวกเขาไม่ต้องเสียภาษีการค้าและไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนธุรกิจ อาชีพต่อไปนี้จัดอยู่ในกลุ่มอาชีพอิสระภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้:

• แพทย์
  
• ทันตแพทย์
  
• นักกายภาพบําบัด
  
• แพทย์เวชปฏิบัติด้านการแพทย์ทางเลือก
  
• นักจิตวิทยา
  
• สัตวแพทย์
  
• ทนายความ
  
• ทนายความสิทธิบัตร
  
• นิติกรณ์รับรองเอกสาร
  
• วิศวกร
  
• ผู้สํารวจ
  
• นักเคมีเพื่อการพาณิชย์
  
• ผู้ตรวจสอบ
  
• ผู้ตรวจสอบบัญชี
  
• ที่ปรึกษาด้านภาษี
  
• ตัวแทนด้านภาษี
  
• นักเศรษฐศาสตร์ที่ปรึกษาและนักเศรษฐศาสตร์ธุรกิจ
  
• ศิลปิน
  
• นักข่าว
  
• นักเขียน
  
• นักข่าวช่างภาพ
  
• ล่าม
  
• นักแปล
  
• อาจารย์
  
• ครู
  
• ครูปฐมวัย
  
• นักวิทยาศาสตร์
  
• นักบิน
  

ใบแจ้งหนี้ต้องใช้ข้อมูลใดบ้าง

เมื่อคุณสร้างใบแจ้งหนี้ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ จะต้องเป็นไปตามข้อกําหนดและข้อบังคับภายใต้กฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรา 14 สําหรับธุรกิจทั้งหมดในเยอรมนี ใบแจ้งหนี้คือเอกสารที่ใช้สําหรับเรียกเก็บเงินค่าผลิตภัณฑ์หรือบริการ ไม่ว่าจะจะเรียกเอกสารฉบับนี้ว่าอย่างไรก็ตามในการทำธุรกรรมทางธุรกิจ (โปรดดูมาตรา 14 วรรค 1) ใบแจ้งหนี้ตามกฎหมายต้องมีรายละเอียดบังคับหลายรายการ หากไม่มีข้อมูลนี้ ใบแจ้งหนี้อาจไม่ถูกต้องอย่างเป็นทางการ ต่อไปนี้คือข้อมูลที่จําเป็นทั้งหมดซึ่งคุณต้องพิจารณาเมื่อสร้างใบแจ้งหนี้ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระตามมาตรา 14 วรรค 4 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ระบุชื่อและที่อยู่ของธุรกิจที่จัดหาผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• ระบุชื่อและที่อยู่ของผู้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• วันที่ของใบแจ้งหนี้
  
• วันที่จัดส่งผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• หมายเลขภาษีที่ออกให้กับผู้ประกอบธุรกิจโดยกรมสรรพากรหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ออกโดยกรมสรรพากรกลางของรัฐบาลกลาง
  
• หมายเลขใบแจ้งหนี้เรียงต่อกันและไม่ซ้ํากัน
  
• จํานวนและประเภทของสินค้าที่จัดส่ง หรือขอบเขตและประเภทบริการที่จัดส่ง
  
• ยอดรวมสําหรับการจัดส่งหรือการบริการที่แจกแจงรายละเอียดตามอัตราภาษีและการยกเว้น
  
• อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและจำนวนภาษีที่ใช้กับยอดรวมหรือการอ้างอิงถึงการยกเว้นภาษี
  

นอกเหนือจากข้อมูลทางกฎหมายที่กําหนดแล้ว เราขอแนะนําให้เพิ่มข้อมูลนี้ลงในใบแจ้งหนี้เพื่อขั้นตอนการชําระเงินที่ราบรื่น

• หมายเลขคําสั่งซื้อและ/หรือหมายเลขลูกค้าของผู้รับบริการ (หากมี)
  
• เงินคืนหรือส่วนลดเงินสด (หากมี)
  
• วันที่ชําระเงินที่เจาะจงหรือวันครบกําหนดของการชําระเงิน
  
• รายละเอียดธนาคารที่ใช้ได้ของธุรกิจที่มีหมายเลขบัญชีธนาคารระหว่างประเทศ (IBAN) และรหัสระบุธนาคาร (BIC)
  
• เงื่อนไขการชําระเงิน (เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการชําระเงินที่อนุญาต)
  
• ข้อมูลติดต่อเพื่อสอบถามข้อมูล
  

อ่านข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ได้ในบทความของเรา

ผู้ประกอบอาชีพอิสระสร้างใบแจ้งหนี้ด้วย Stripe ได้อย่างไร

สําหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ การออกใบแจ้งหนี้อาจเป็นเรื่องที่ท้าทายด้วยเหตุผลหลายประการ โดยเฉพาะเมื่อเปรียบเทียบกับธุรกิจขนาดใหญ่หรือผู้ที่มีโครงสร้างพื้นฐานด้านการบริหารที่อยู่ตัว ผู้ประกอบอาชีพอิสระมักจะต้องรับมือกับความรับผิดชอบทางธุรกิจมากมาย ทําให้มีเวลาน้อยมากในการทําบัญชี การออกใบแจ้งหนี้ตามปกติอาจขาดตกบกพร่อง โดยเฉพาะกับงานที่ไม่มีกำหนดเวลาปกติ ตัวอย่างเช่น หากไม่มีซอฟต์แวร์การออกใบแจ้งหนี้ อาจมีข้อผิดพลาดในหมายเลขใบแจ้งหนี้แบบลําดับที่กําหนด นอกจากนี้ ผู้ประกอบอาชีพอิสระมักจะทำงานให้กับลูกค้าที่แตกต่างกัน ซึ่งทำให้รูปแบบการเรียกเก็บเงินมีความแตกต่างกัน อาจทำให้การออกใบแจ้งหนี้มีความซับซ้อน และประเด็นสุดท้าย ผู้ประกอบอาชีพอิสระบางคนไม่มีทักษะทางบริหาร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อกําหนดด้านภาษีและกฎหมายอาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย

ด้วยเหตุนี้ การขอความช่วยเหลือเป็นเรื่องที่ดี Stripe Invoicing คือแพลตฟอร์มโครงสร้างพื้นฐานทางการเงินระดับโลก จะช่วยในการออกใบแจ้งหนี้ที่ยืดหยุ่น Invoicing จะทํางานโดยอัตโนมัติและเร่งกระบวนการทําบัญชีของคุณให้เร็วขึ้น เพื่อให้คุณส่งใบแจ้งหนี้ได้อย่างรวดเร็ว เพียงป้อนข้อมูลผลิตภัณฑ์และข้อมูลลูกค้า คุณสามารถกําหนดอัตราภาษีหรือกําหนดอัตราภาษีให้โดยอัตโนมัติก็ได้ นอกจากนี้คุณยังสามารถปรับแต่งใบแจ้งหนี้ด้วยโลโก้และสี และสามารถใช้เทมเพลตที่สร้างขึ้นสําหรับใบแจ้งหนี้ใหม่ได้

จากนั้นคุณสามารถส่งใบแจ้งหนี้แบบ PDF หรือลิงก์ไปยังหน้าใบแจ้งหนี้ในระบบของ Stripe ให้ลูกค้าได้ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดได้รับการปรับให้เหมาะกับอุปกรณ์เคลื่อนที่ แท็บเล็ต และเดสก์ท็อป โดยมีการออกแบบที่ปรับเปลี่ยนตามอุปกรณ์ ซึ่งรองรับ Apple Pay, Google Pay และอื่นๆ อีกมากมาย Invoicing ให้บริการในกว่า 25 ภาษา 135 สกุลเงิน และวิธีการชําระเงินกว่า 100 แบบ โดยลูกค้าของคุณจะเห็นตัวเลือกตามตําแหน่งที่ตั้ง

แดชบอร์ด Invoicing ช่วยให้คุณจัดการใบแจ้งหนี้และเข้าถึงรายงานโดยละเอียดได้ คุณยังสามารถอัปเดต ไฮไลต์ ยกเลิก ทําซ้ํา หรือรับเงินคืนสําหรับใบแจ้งหนี้ที่ชําระนอก Stripe ได้ด้วย ฟีเจอร์อื่นๆ ได้แก่ ฟังก์ชันที่ช่วยให้ติดตามใบแจ้งหนี้ที่เปิดอยู่ เรียกเก็บเงิน และกระทบยอดธุรกรรมได้โดยอัตโนมัติ

ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องพิจารณาอะไรบ้างเมื่อออกใบแจ้งหนี้

เมื่อผู้ประกอบอาชีพอิสระออกใบแจ้งหนี้ จะไม่สําคัญว่าพวกเขาทํางานเต็มเวลาหรือเป็นพาร์ทไทม์ ทั้งสองกรณี ใบแจ้งหนี้จะต้องมีข้อมูลทั้งหมดที่จําเป็นต้องใช้ตามมาตรา 14(4) ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม อีกทั้งไม่จำเป็นต้องระบุการทำงานนอกเวลาหรือพาร์ทไทม์เมื่อออกใบแจ้งหนี้

อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบอาชีพอิสระแบบพาร์ทไทม์ควรพิจารณาให้ละเอียดยิ่งขึ้นว่าพวกเขาสามารถใช้ประโยชน์จากกฎสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยได้หรือไม่ (ดูด้านล่าง) เนื่องจากมักจะสร้างอัตราการหมุนเวียนน้อยกว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระแบบเต็มเวลา พวกเขาจึงอาจมีผลประกอบการต่ำกว่าเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการสร้างใบแจ้งหนี้

ผู้ประกอบอาชีพอิสระในเยอรมนีมีภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับผลิตภัณฑ์และบริการเพื่อชําระให้แก่สํานักงานภาษี ใบแจ้งหนี้ต้องระบุราคาสุทธิของผลิตภัณฑ์หรือบริการ รวมถึงอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและจํานวนภาษีที่เกิดขึ้น ซึ่งบวกเพิ่มไปยังราคาสุทธิและให้ผลลัพธ์เป็นยอดรวม

อัตราภาษีที่เป็นไปได้มี 3 แบบ หากคุณสร้างใบแจ้งหนี้ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณควรทราบว่าอัตราภาษีใดมีผลกับกิจกรรมของคุณ ผลิตภัณฑ์และบริการส่วนใหญ่ในเยอรมนีเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน 19% อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีที่ลดลง 7% จะนําไปใช้กับสินค้าและบริการบางรายการในชีวิตประจําวัน มาตรา 12 จากกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบุธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับข้อบังคับนี้ รวมถึงเวชภัณฑ์ ร้านอาหารขั้นพื้นฐาน และการใช้ระบบขนส่งสาธารณะ

สินค้าและบริการบางรายการได้รับการยกเว้นภาษีการขายด้วย ซึ่งเทียบเท่ากับภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% มาตรา 4 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม มีข้อยกเว้นรวม 29 รายการ บริการด้านการแพทย์และการพยาบาล บริการด้านการศึกษา และการเช่าอสังหาริมทรัพย์ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับมาตรา 4 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในบทความของเรา เนื่องจากมีการนำวรรคใหม่ในมาตรา 12 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้ การจัดหาโมดูลพลังงานแสงอาทิตย์และส่วนประกอบที่จำเป็นของระบบโฟโตวอลตาอิคส์และระบบจัดเก็บข้อมูลก็ลดลงเหลือ 0% และได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ข้อนี้ใช้ได้เฉพาะในกรณีที่วางแผนการติดตั้งบนหรือใกล้กับบ้านส่วนตัวหรืออาคารสาธารณะเท่านั้น

หากคุณได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับบริการบางอย่างเนื่องจากลักษณะของธุรกิจในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพของคุณเอง คุณต้องส่งใบแจ้งยอดฉบับย่อเป็นลายลักษณ์อักษรในใบแจ้งหนี้ วัตถุประสงค์คือเพื่อปรับข้อยกเว้นให้เหมาะสมโดยอ้างถึงหัวข้อและวรรคของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกเหนือจากวรรคที่ 4 ถึง 12 แล้ว การอ้างถึงการยกเว้นภาษียังอาจดูได้จากมาตรา 19 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าคุณเป็นผู้ประกอบการขนาดเล็ก

ธุรกิจขนาดเล็ก

ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณมีโอกาสที่จะนําสถานะของธุรกิจขนาดเล็กมาใช้ อย่างไรก็ตาม ผลประกอบการต่อปีของคุณต้องไม่เกิน 22,000 ยูโรในปีที่แล้วและ 50,000 ยูโรในปีปัจจุบัน หากคุณมีรายได้ต่ำกว่าขีดจำกัด คุณอาจได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะธุรกิจขนาดเล็ก โดยไม่คำนึงว่าธุรกิจของคุณจะขายสินค้าใดหรือให้บริการใด ธุรกิจขนาดเล็กจะแสดงเฉพาะจำนวนเงินสุทธิในใบแจ้งหนี้และมีคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร เช่น "เนื่องจากเป็นธุรกิจขนาดเล็ก จึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 19(1) ของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม"