En Alemania existen dos tipos de profesionales autónomos: los empresarios individuales y los profesionales independientes. Debido a que trabajas en régimen de independiente, tienes la obligación de emitir facturas por tus bienes y servicios, al igual que las empresas. En este artículo te explicamos qué son los trabajadores independientes y qué información deben incluir en sus facturas para que cumplan con la normativa. También te explicamos cómo los trabajadores independientes pueden usar Stripe para crear facturas y lo que debes saber sobre la facturación y el impuesto sobre las ventas. Esto incluye el impuesto al valor agregado (IVA).

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué son los profesionales independientes?
  
• ¿Qué información se requiere en una factura?
  
• ¿Cómo pueden los profesionales independientes crear facturas con Stripe?
  
• ¿Qué deben tener en cuenta los profesionales independientes que trabajan medio tiempo a la hora de emitir facturas?
  
• ¿Qué deben saber los trabajadores independientes sobre el IVA para crear facturas?
  

¿Qué son los profesionales independientes?

En Alemania, los profesionales independientes son trabajadores autónomos que ejercen una profesión específica de forma independiente. Estas «profesiones de catálogo» se indican en artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG). Se diferencian de los empresarios individuales en que no están sujetos al impuesto sobre el comercio y no requieren registro de la empresa. La Ley del Impuesto sobre la Renta define como profesionales independientes las siguientes profesiones, entre otras:

• Médicos
  
• Dentistas
  
• Fisioterapeutas
  
• Facilitadores de medicina alternativa
  
• Psicólogos
  
• Veterinarios
  
• Abogados
  
• Abogados de patentes
  
• Escribanos
  
• Ingenieros
  
• Topógrafos
  
• Químicos comerciales
  
• Auditores
  
• Contadores públicos
  
• Asesores fiscales
  
• Agentes fiscales
  
• Economistas de asesoría y economistas de empresas
  
• Artistas
  
• Periodistas
  
• Escritores
  
• Fotoperiodistas
  
• Intérpretes
  
• Traductores
  
• Profesores
  
• Docentes
  
• Educadores de la primera infancia
  
• Científicos
  
• Pilotos
  

¿Qué información se requiere en una factura?

Cuando creas facturas como profesional independiente, se aplican los requisitos y normativas del artículo 14 de la Ley del IVA, al igual que para todas las empresas alemanas. Una factura es un documento utilizado para cobrar un producto o servicio, independientemente de a qué se refiera este documento en las transacciones comerciales (consulta la sección 14, párrafo 1). Una factura legal debe contener varios datos obligatorios. Si falta esta información, es posible que la factura no sea válida a nivel formal. A continuación, encontrarás toda la información obligatoria que debes tener en cuenta a la hora de crear una factura como profesional independiente según el artículo 14, párrafo 4 de la Ley del IVA:

• nombre completo y dirección de la empresa que proporciona el producto o servicio;
  
• nombre completo y dirección del destinatario del producto o servicio;
  
• fecha de la factura;
  
• la fecha de entrega del producto o servicio;
  
• el número fiscal expedido a la empresa ejecutora por la agencia fiscal o el número de identificación a efectos del IVA expedido por la Agencia Federal Central de Impuestos;
  
• un número de factura único y consecutivo;
  
• la cantidad y el tipo de productos entregados o el alcance y el tipo de servicio prestado;
  
• el importe total de la entrega o servicio desglosado según tasas impositivas y exenciones;
  
• la tasa impositiva correspondiente y el importe del impuesto aplicable al monto total o una referencia a una exención fiscal.
  

Además de esta información exigida por la ley, te recomendamos que agregues esta información a tu factura para que el flujo de pago se realice sin problemas:

• número de pedido o número de cliente del destinatario del servicio (si está disponible);
  
• reembolso o descuento (si corresponde);
  
• una fecha de pago específica o un plazo de pago;
  
• datos bancarios válidos de la empresa proveedora con número internacional de cuenta bancaria (IBAN) y código de identificación bancaria (BIC);
  
• las condiciones de pago (es decir, información sobre los métodos de pago permitidos);
  
• información de contacto para consultas.
  

Obtén más información sobre la facturación en nuestro artículo.

¿Cómo pueden los profesionales independientes crear facturas con Stripe?

Para quienes trabajan de manera independiente, la facturación puede ser un reto por varias razones, en especial si se compara con las empresas más grandes o las que tienen una infraestructura administrativa fija. Los profesionales independientes a menudo tienen que hacer malabarismos con muchas responsabilidades comerciales, lo que les deja poco tiempo para la contabilidad. La facturación de rutina también puede faltar, especialmente con trabajos irregulares. Por ejemplo, sin un software de facturación, puede haber un error en el número de factura secuencial requerido. Además, los profesionales independientes suelen trabajar para diferentes clientes, lo que significa que los distintos modelos de cobro pueden complicar la facturación. Por último, no todos los que trabajan en forma independiente tienen habilidades administrativas. En particular, los requisitos fiscales y legales pueden ser complejos.

Por lo tanto, es una buena idea obtener ayuda: Stripe Invoicing es una plataforma de infraestructura financiera mundial para obtener una facturación flexible. Invoicing automatiza y agiliza tus procesos contables para que puedas enviar facturas con rapidez. Solo tienes que introducir la información del producto y del cliente. Puede establecer la tasa impositiva o hacer que se determine en forma automática. También puedes personalizar las facturas con tu logotipo y colores, y puedes usar la plantilla creada para facturas nuevas.

Luego puedes enviar a tus clientes una factura en PDF o un enlace a una página de facturas alojada en Stripe. Todas las facturas están optimizadas para uso en dispositivos móviles, tabletas y computadoras de escritorio, con un diseño adaptable que admite Apple Pay y Google Pay y otros. Invoicing ofrece más de 25 idiomas, 135 monedas y más de 100 métodos de pago, de los cuales tus clientes verán una selección según su ubicación.

El Dashboard de Invoicing te permite gestionar tus facturas y acceder a informes detallados. También puedes actualizar, resaltar, cancelar, duplicar u obtener un reembolso de las facturas pagadas fuera de Stripe. Otras funcionalidades incluyen la capacidad de rastrear en forma automática las facturas abiertas, cobrar pagos y conciliar transacciones.

¿Qué deben tener en cuenta los profesionales independientes que trabajan medio tiempo a la hora de emitir facturas?

Cuando los profesionales independientes emiten facturas, no importa si trabajan medio tiempo o tiempo completo. En ambos casos, las facturas deben contener toda la información exigida por el artículo 14, párrafo 4, de la Ley del IVA. Tampoco es obligatorio indicar una actividad de medio tiempo cuando se emiten facturas.

Sin embargo, los profesionales independientes de medio tiempo deben analizar en más detalle si pueden aprovechar la regla del pequeño empresario (ver más abajo). Debido a que suelen generar menos facturación que los profesionales independientes de tiempo completo, pueden caer por debajo de los umbrales de facturación correspondientes.

¿Qué deben saber los trabajadores independientes sobre el IVA para crear facturas?

En Alemania, los profesionales independientes tienen las obligación de cobrar el IVA por los productos y servicios para pagar a la agencia fiscal. Las facturas deben indicar el precio neto de un producto o servicio, además de la tasa impositiva aplicable y el importe del impuesto resultante. Esto se suma al precio neto y da como resultado el importe total.

Hay tres tasas impositivas posibles. Si creas una factura como profesional independiente, debes saber qué tasa impositiva se aplica a tus actividades. La mayoría de los productos y servicios en Alemania se gravan a una tasa normal del 19 %. Sin embargo, se aplica una tasa impositiva reducida del 7 % a algunos bienes y servicios cotidianos. En el artículo 12 de la Ley del IVA se enumeran las transacciones a las que se aplica esta normativa, que incluye los suministros médicos, los alimentos básicos y el uso del transporte público.

Algunos bienes y servicios también están exentos del impuesto sobre las ventas. Esto equivale al 0 % de IVA. En el artículo 4 de la Ley del IVA se indican 29 de esas excepciones. Los servicios médicos y de enfermería, los servicios educativos y el alquiler y arrendamiento de bienes inmuebles están exentos del impuesto sobre las ventas. Puedes encontrar más información sobre el artículo 4 de la Ley del IVA en nuestro artículo. Debido a un párrafo que se introdujo hace poco en el artículo 12 de la Ley del IVA, el suministro de módulos solares y componentes fundamentales de sistemas fotovoltaicos y sistemas de almacenamiento también se reduce al 0 % y está exento de IVA. Sin embargo, esto solo se aplica si la instalación está planificada en casas privadas o edificios públicos o cerca de ellos.

Si la exención del IVA aplica a tu caso en determinados servicios debido a la naturaleza de tu empresa como persona autónoma, debes incluir una breve declaración por escrito en tus facturas. El propósito es justificar la exención con referencia a la sección y párrafo específicos de la Ley del IVA. Además de los párrafos 4 y 12, la referencia a la exención fiscal también puede referirse al artículo 19 de la Ley del IVA, lo que significaría que calificas como pequeña empresa.

Pequeñas empresas

Como profesional independiente, puedes adoptar el estado de pequeña empresa. Sin embargo, esto requiere que tu facturación anual no supere los EUR 22,000 del año anterior y los EUR 50,000 del año en curso. Si estás por debajo de estos límites de facturación, es posible que te aplique la exención del IVA como pequeña empresa, independientemente de los bienes que vendas o de los servicios que prestes. Las pequeñas empresas solo muestran un importe neto en sus facturas e incluyen una declaración escrita, por ejemplo: «Como pequeña empresa, no se cobra IVA de conformidad con el artículo 19, párrafo 1 de la Ley del IVA».