Det finns två typer av egenföretagare i Tyskland: näringsidkare och frilansare. Som frilansare måste du utfärda fakturor för dina varor och tjänster, precis som företag. Den här artikeln förklarar vad frilansare är och vilken information deras fakturor måste innehålla för att uppfylla gällande efterlevnadskrav. Vi förklarar också hur frilansare kan använda Stripe för att skapa fakturor och vad du behöver veta om fakturering och omsättningsskatt, inklusive moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är frilansare?
  
• Vilka uppgifter krävs på en faktura?
  
• Hur kan frilansare skapa fakturor med Stripe?
  
• Vad behöver frilansare på deltid tänka på när de utfärdar fakturor?
  
• Vad behöver frilansare veta om moms för att skapa fakturor?
  

Vad är frilansare?

I Tyskland är frilansare egenföretagare som utövar ett visst yrke på frilansbasis. Dessa "katalogyrken" listas i § 18 i inkomstskattelagen (EStG). De skiljer sig från näringsidkare genom att de inte är föremål för handelsskatt och inte kräver företagsregistrering. Enligt inkomstskattelagen betraktas bland annat följande yrken som frilansare:

• Läkare
  
• Tandläkare
  
• Sjukgymnaster
  
• Utövare av alternativ medicin
  
• Psykologer
  
• Veterinärer
  
• Advokater
  
• Patentombud
  
• Notarier
  
• Ingenjörer
  
• Lantmätare
  
• Kommersiella kemister
  
• Revisorer
  
• Auktoriserade revisorer
  
• Skatterådgivare
  
• Skatteombud
  
• Konsulterande ekonomer och företagsekonomer
  
• Konstnärer
  
• Journalister
  
• Författare
  
• Fotojournalister
  
• Tolkar
  
• Översättare
  
• Föreläsare
  
• Lärare
  
• Pedagoger inom småbarnspedagogik
  
• Forskare
  
• Piloter
  

Vilka uppgifter krävs på en faktura?

När du skapar fakturor som frilansare gäller kraven och bestämmelserna i avsnitt 14 i mervärdesskattelagen, precis som för alla tyska företag. En faktura är ett dokument som används för att fakturera för en produkt eller tjänst, oavsett vad detta dokument hänvisar till i affärstransaktioner (se avsnitt 14, paragraf 1). En lagstadgad faktura måste innehålla flera obligatoriska uppgifter. Om denna information saknas kan fakturan vara formellt ogiltig. Nedan hittar du alla obligatoriska uppgifter som du behöver tänka på när du skapar en faktura som frilansare enligt avsnitt 14 paragraf 4 i mervärdesskattelagen:

• Fullständigt namn och adress för det företag som tillhandahåller produkten eller tjänsten
  
• Fullständigt namn och adress för mottagaren av produkten eller tjänsten
  
• Datum för fakturan
  
• Datum för leverans av produkten eller tjänsten
  
• Det skatteregistreringsnummer som skattekontoret har utfärdat till det utövande företaget eller det momsregistreringsnummer som utfärdats av det federala skattekontoret
  
• Ett fortlöpande, unikt fakturanummer
  
• Kvantiteten och typen av levererade produkter eller omfattningen och typen av tillhandahållen tjänst
  
• Det totala beloppet för leveransen eller tjänsten uppdelat enligt skattesatser och undantag
  
• Den relevanta skattesatsen och det skattebelopp som är tillämpligt på det totala beloppet eller en hänvisning till en skattebefrielse
  

Utöver denna lagstadgade information rekommenderar vi att du lägger till följande information i din faktura för att säkerställa ett smidigt betalningsflöde:

• Tjänstemottagarens ordernummer och/eller kundnummer (om tillgängligt)
  
• Rabatt eller kontantrabatt (om tillämpligt)
  
• Specifikt betalningsdatum eller betalningsfrist
  
• Giltiga bankuppgifter för det tillhandahållande företaget med internationellt bankkontonummer (IBAN) och bankidentifieringskod (BIC)
  
• Betalningsvillkoren (d.v.s. information om tillåtna betalningsmetoder)
  
• Kontaktuppgifter för förfrågningar
  

Läs mer om fakturering i vår artikel.

Hur kan frilansare skapa fakturor med Stripe?

För frilansare kan fakturering vara utmanande av flera skäl, särskilt jämfört med större företag eller företag med en fast administrativ infrastruktur. Frilansare måste ofta jonglera flera olika arbetsuppgifter, vilket ger lite tid över till bokföring. Rutinmässig fakturering kan också vara bristfällig, särskilt med oregelbundna jobb. Utan ett faktureringsprogram kan det till exempel uppstå ett fel i det sekventiella fakturanummer som krävs. Dessutom arbetar frilansare ofta för olika kunder, vilket innebär att olika faktureringsmodeller kan komplicera faktureringen. Slutligen har inte alla frilansare administrativa färdigheter. Särskilt skatte- och lagkrav kan vara utmanande.

Därför är det en bra idé att söka hjälp: Stripe Invoicing är en global finansplattform som möjliggör flexibel fakturering. Invoicing automatiserar och snabbar upp dina bokföringsprocesser så att du kan skicka fakturor snabbt. Allt du behöver göra är att ange produkt- och kundinformation. Du kan ställa in skattesatsen själv eller få den fastställd automatiskt. Du kan också anpassa fakturorna med din logotyp och dina färger, och kan använda den skapade mallen för nya fakturor.

Därefter kan du skicka en pdf-faktura till dina kunder eller en länk till en Stripe-baserad fakturasida. Alla fakturor är optimerade för användning i mobil, surfplatta och dator med en dynamisk design som stöder Apple Pay, Google Pay med flera. Invoicing erbjuder fler än 25 språk, 135 valutor och över 100 betalningsmetoder, och kunderna kan välja mellan olika betalningsmetoder baserat på plats.

Från Invoicings Dashboard kan du hantera fakturor och få tillgång till detaljerade rapporter. Du kan också uppdatera, markera, annullera, duplicera eller få en återbetalning för fakturor som betalats utanför Stripe. Andra funktioner inkluderar möjligheten att automatiskt bevaka öppna fakturor, samla in betalningar och stämma av transaktioner.

Vad behöver frilansare på deltid tänka på när de utfärdar fakturor?

När frilansare utfärdar fakturor spelar det ingen roll om de arbetar heltid eller deltid. I båda fallen ska fakturorna innehålla alla de uppgifter som förutsätts i avsnitt 14(4) i mervärdesskattelagen. Det finns inte heller någon skyldighet att ange deltidsarbete när man utfärdar fakturor.

Deltidsfrilansare bör dock titta närmare på om de kan dra nytta av småföretagarregeln (se nedan). Eftersom de vanligtvis genererar mindre omsättning än heltidsfrilansare kan de hamna under de relevanta omsättningströsklarna.

Vad behöver frilansare veta om moms för att skapa fakturor?

I Tyskland är frilansare skyldiga att ta ut moms VAT på varor och tjänster som de betalar in till skattekontoret. Fakturor måste ange nettopriset för en produkt eller tjänst samt tillämplig skattesats och det resulterande skattebeloppet. Detta läggs till nettopriset och resulterar i det totala beloppet.

Det finns tre möjliga skattesatser. Om du skapar en faktura som frilansare bör du veta vilken skattesats som gäller för din verksamhet. Majoriteten av varor och tjänster i Tyskland beskattas med standardsatsen på 19 %. En reducerad skattesats på 7 % tillämpas dock på vissa vardagliga varor och tjänster. Avsnitt 12 i mervärdesskattelagen listar de transaktioner som omfattas av denna förordning, inbegripet medicinska förnödenheter, baslivsmedel och användningen av allmänna transportmedel.

Ett fåtal varor och tjänster är också befriade från omsättningsskatt. Detta motsvarar 0 % moms. Avsnitt 4 i mervärdesskattelagen anger 29 sådana undantag. Hälso- och sjukvårdstjänster, utbildningstjänster samt uthyrning och leasing av fastigheter är befriade från omsättningsskatt. Du hittar mer information om avsnitt 4 i mervärdesskattelagen i vår artikel. På grund av en ny paragraf i avsnitt 12 i mervärdesskattelagen har även leveransen av solcellsmoduler och väsentliga komponenter till solcellsanläggningar och lagringssystem reducerats till 0 % och är momsfri. Detta gäller dock endast om installationen planeras på eller i närheten av privata bostäder eller offentliga byggnader.

Om du är momsbefriad för vissa tjänster på grund av din företagsverksamhet ska du bifoga en kortfattad skriftlig redogörelse på dina fakturor. Syftet är att motivera momsbefrielsen med hänvisning till det särskilda avsnittet och paragrafen i mervärdesskattelagen. Utöver paragraferna 4 och 12 kan din hänvisning till momsbefrielse också avse avsnitt 19 i mervärdesskattelagen - detta skulle innebära att du är en småskalig företagare.

Småföretag

Som frilansare har du möjlighet att anta statusen som ett småföretag. Förutsatt är dock att din årsomsättning inte översteg 22 000 EUR under föregående år eller 50 000 EUR under innevarande år. Om du ligger under dessa omsättningsgränser kan du som småföretag vara befriad från moms - oavsett vilka varor ditt företag säljer eller vilka tjänster det tillhandahåller. Småföretag anger endast ett nettobelopp på sina fakturor och bifogar en skriftlig förklaring, till exempel "I egenskap av småföretag debiteras ingen moms enligt avsnitt 19(1) i mervärdesskattelagen."