In Germania esistono due tipi di lavoratori autonomi: i commercianti e i liberi professionisti. In qualità di libero professionista, sei tenuto a emettere fatture per i tuoi beni e servizi, proprio come le aziende. Questo articolo spiega cosa sono i liberi professionisti e quali informazioni devono includere le fatture per essere conformi. Inoltre, viene illustrato come i liberi professionisti possono utilizzare Stripe per creare fatture e tutto quello che c’è da sapere sulla fatturazione e sull'imposta sulle vendite, inclusa l'imposta sul valore aggiunto (IVA).

Di cosa tratta questo articolo?

• Cosa sono i liberi professionisti?
  
• Quali informazioni sono necessarie su una fattura?
  
• In che modo i liberi professionisti possono creare fatture con Stripe?
  
• A cosa devono prestare attenzione i liberi professionisti part-time per l'emissione delle fatture?
  
• Cosa devono sapere i liberi professionisti sull'IVA per creare fatture?
  

Cosa sono i liberi professionisti?

In Germania, i liberi professionisti sono lavoratori autonomi che esercitano una professione specifica su base freelance. Le professioni che rientrano in questa tipologia sono elencate nella Sezione 18 della legge sull'imposta sul reddito (EStG). Si differenziano dai commercianti in quanto non sono soggetti all'imposta di avvio attività e non è richiesta la registrazione dell'attività. Le seguenti professioni rientrano a pieno titolo nella categoria dei liberi professionisti, ai sensi della normativa fiscale:

• Medici
  
• Dentisti
  
• Fisioterapisti
  
• Praticanti di medicina alternativa
  
• Psicologi
  
• Veterinari
  
• Avvocati
  
• Avvocati specializzati in brevetti
  
• Notai
  
• Ingegneri
  
• Ispettori
  
• Farmacie commerciali
  
• Auditor
  
• Esperti contabili
  
• Commercialisti
  
• Agenti fiscali
  
• Consulenti economisti ed economisti aziendali
  
• Artisti
  
• Giornalisti
  
• Scrittori
  
• Fotoreporter
  
• Interpreti
  
• Traduttori
  
• Docenti
  
• Insegnanti
  
• Educatori della prima infanzia
  
• Scienziati
  
• Piloti
  

Quali informazioni sono necessarie su una fattura?

Se crei fatture come libero professionista, si applicano i requisiti e le disposizioni di cui alla Sezione 14 della legge sull'IVA, come per tutte le aziende tedesche. Una fattura è qualsiasi documento utilizzato per fatturare un prodotto o un servizio, indipendentemente da ciò a cui fa riferimento nelle transazioni commerciali (vedere la Sezione 14, Paragrafo 1). Una fattura legale deve contenere diversi dati obbligatori. Se queste informazioni non sono presenti, la fattura potrebbe non essere formalmente valida. Di seguito, troverai tutte le informazioni obbligatorie che devi considerare quando crei una fattura come libero professionista ai sensi della Sezione 14, Paragrafo 4 della legge sull'IVA:

• Nome e indirizzo completi dell'azienda che fornisce il prodotto o servizio
  
• Nome e indirizzo completi del destinatario del prodotto o servizio
  
• Data della fattura
  
• La data di consegna del prodotto o servizio
  
• Il codice fiscale rilasciato all'impresa in bonis dall'ufficio tributario o il numero di partita IVA rilasciato dall'Ufficio tributario federale centrale
  
• Un numero di fattura univoco consecutivo
  
• La quantità e il tipo di prodotti consegnati o l'ambito e il tipo di servizio fornito
  
• L'importo totale per la consegna o il servizio suddiviso in base alle aliquote fiscali e alle esenzioni
  
• L'aliquota d'imposta pertinente e l'importo dell'imposta applicabile all'importo totale o un riferimento a un'esenzione fiscale;
  

Per ottimizzare il processo di pagamento e migliorare la tua gestione contabile, ti consigliamo di integrare nella fattura anche:

• Numero d'ordine e/o numero cliente del destinatario del servizio (se disponibile)
  
• Sconto (se applicabile)
  
• Data di pagamento specifica o scadenza di pagamento
  
• Dati bancari validi dell'attività fornitrice, con numero di conto bancario internazionale (IBAN) e codice BIC (Bank Identifier Code)
  
• Le condizioni di pagamento (ad esempio, le informazioni sui metodi di pagamento consentiti)
  
• Informazioni di contatto per richieste di informazioni
  

Per saperne di più sulla fatturazione, consulta il nostro articolo.

In che modo i liberi professionisti possono creare fatture con Stripe?

Per i liberi professionisti, l'emissione delle fatture può essere difficile per diversi motivi, soprattutto se confrontata con le aziende più grandi o con un'infrastruttura amministrativa fissa. I liberi professionisti devono spesso destreggiarsi tra molte responsabilità aziendali e hanno poco tempo per la contabilità. Anche la fatturazione ordinaria può essere carente, soprattutto con lavori irregolari. Ad esempio, senza un software di fatturazione, potrebbe verificarsi un errore nel numero di fattura sequenziale richiesto. Inoltre, i freelance spesso lavorano per clienti diversi, il che significa che modelli di fatturazione diversi possono complicare la fatturazione. Infine, non tutti i liberi professionisti hanno competenze amministrative. In particolare, i requisiti fiscali e legali possono essere impegnativi.

Per questo motivo, è opportuno farsi aiutare: Stripe Invoicing è una piattaforma infrastrutturale finanziaria globale per l'emissione flessibile di fatture. Invoicing automatizza e velocizza le procedure contabili per permetterti di inviare le fatture in tempi più rapidi. Basta inserire le informazioni sul prodotto e sul cliente. Puoi impostare l'aliquota fiscale o farla determinare automaticamente. Puoi anche personalizzare le fatture con il tuo logo e i tuoi colori e puoi utilizzare il modello creato per le nuove fatture.

Puoi quindi inviare ai clienti una fattura in formato PDF o un link alla pagina della fattura in hosting su Stripe. Tutte le fatture sono ottimizzate per l'uso da dispositivi mobili, tablet e computer desktop con un design adattivo che supporta Apple Pay, Google Pay e altro ancora. Invoicing offre oltre 25 lingue, 135 valute e più di 100 metodi di pagamento, di cui i tuoi clienti vedranno una selezione in base alla posizione.

La Dashboard di Invoicing ti consente di gestire le tue fatture e accedere a report dettagliati. Puoi anche aggiornare, evidenziare, annullare, duplicare o ottenere un rimborso per le fatture pagate al di fuori di Stripe. Altre funzionalità includono la possibilità di monitorare automaticamente le fatture aperte, riscuotere i pagamenti e riconciliare le transazioni.

A cosa devono prestare attenzione i liberi professionisti part-time per l'emissione delle fatture?

Quando i liberi professionisti emettono fatture, non importa se lavorano a tempo pieno o part-time. In entrambi i casi, le fatture devono contenere tutte le informazioni richieste dalla Sezione 14, Paragrafo 4, della legge sull'IVA. Inoltre, non vi è alcun obbligo di indicare un'attività part-time al momento dell'emissione delle fatture.

Tuttavia, i liberi professionisti part-time dovrebbero esaminare più da vicino se possono trarre vantaggio dal Codice del piccolo imprenditore (vedi sotto). Poiché di solito generano un fatturato inferiore rispetto ai liberi professionisti a tempo pieno, potrebbero scendere al di sotto delle soglie di fatturato pertinenti.

Cosa devono sapere i liberi professionisti sull'IVA per creare fatture?

In Germania, i liberi professionisti sono tenuti ad addebitare l'IVA sui prodotti e sui servizi che vendono e versarla all'ufficio tributario. Le fatture devono indicare il prezzo netto di un prodotto o servizio, nonché l'aliquota applicabile e l'importo dell'imposta risultante. Questo viene aggiunto al prezzo netto e si traduce nell'importo totale.

Le possibili aliquote fiscali sono tre. Se crei una fattura come libero professionista, dovresti sapere quale aliquota fiscale si applica alle tue attività. La maggior parte dei prodotti e dei servizi in Germania è tassata all'aliquota standard del 19%. Tuttavia, ad alcuni beni e servizi quotidiani viene applicata un'aliquota fiscale ridotta del 7%. La Sezione 12 della legge sull'IVA elenca le operazioni cui si applica il presente regolamento, comprese le forniture mediche, i prodotti alimentari di base e l'uso dei trasporti pubblici.

Alcuni beni e servizi sono inoltre esenti dall'imposta sulle vendite. Ciò equivale allo 0% di IVA. La Sezione 4 della legge sull'IVA elenca 29 eccezioni di questo tipo. I servizi medici e infermieristici, i servizi educativi e l'affitto e la locazione di immobili sono esenti dall'imposta sulle vendite. Ulteriori informazioni sulla Sezione 4 della legge sull'IVA sono disponibili nel nostro articolo. A causa di un nuovo paragrafo introdotto nella Sezione 12 della legge sull'IVA, anche la fornitura di moduli solari e componenti essenziali di impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo è ridotta allo 0% ed è esente da IVA. Tuttavia, ciò vale solo se l'installazione è prevista su o vicino a abitazioni private o edifici pubblici.

Se sei esente dall'IVA per determinati servizi a causa della natura della tua attività di lavoratore autonomo, devi includere una breve dichiarazione scritta sulle tue fatture. Lo scopo è quello di giustificare l'esenzione con riferimento alla sezione e al paragrafo specifici della legge sull'IVA. Oltre ai paragrafi 4 e 12, il tuo riferimento all'esenzione fiscale può anche fare riferimento alla Sezione 19 della legge sull'IVA. Ciò significherebbe che sei un piccolo imprenditore.

Piccole imprese

In qualità di libero professionista, hai l'opportunità di adottare lo status di piccola impresa. Tuttavia, ciò richiede che il fatturato annuo non superi i 22.000 € nell'anno precedente e i 50.000 € nell'anno in corso. Se il tuo fatturato è al di sotto di questi limiti, la tua piccola impresa potrebbe essere esente dall'IVA, indipendentemente dai beni venduti o dai servizi forniti. Le piccole imprese mostrano solo un importo netto sulle loro fatture e includono una dichiarazione scritta del tipo: "In quanto piccola impresa, l'IVA non viene addebitata ai sensi della Sezione 19, paragrafo 1, della legge sull'IVA".