在德国，有两类自雇专业人士：个体商人和自由职业专业人士。作为自由职业者，您和企业一样，需为所提供的商品和服务开具账单。本文将解释什么是自由职业者及其账单需包含的合规信息。我们还会说明自由职业者如何通过 Stripe 开具账单以及在开账单和销售税方面需要注意的事项，包括增值税 (VAT)。

目录

• 什么是自由职业者？
  
• 账单上需要哪些必要信息？
  
• 自由职业者如何通过 Stripe 开具账单？
  
• 兼职自由职业者开具账单时需要注意什么？
  
• 自由职业者在开具增值税账单时需了解哪些事项？
  

什么是自由职业者？

在德国，自由职业专业人士是指以自由职业方式从事特定职业的自雇人士。这些“目录职业”在《所得税法》第 18 条 (EStG)中列出。与个体商人不同，自由职业者无需缴纳营业税或注册商业执照。以下职业被《所得税法》定义为自由职业专业人士：

• 医生
  
• 牙医
  
• 物理治疗师
  
• 替代医学从业者
  
• 心理学家
  
• 兽医
  
• 律师
  
• 专利代理人
  
• 公证人
  
• 工程师
  
• 测量师
  
• 商业化学家
  
• 审计师
  
• 特许会计师
  
• 税务顾问
  
• 税务代理
  
• 经济咨询师和商业经济学家
  
• 艺术家
  
• 记者
  
• 作家
  
• 新闻摄影师
  
• 口译员
  
• 笔译员
  
• 讲师
  
• 教师
  
• 幼儿教育工作者
  
• 科学家
  
• 飞行员
  

账单上需要哪些必要信息？

作为自由职业者开具账单时，增值税法第 14 条中的要求和规定适用于所有德国企业。账单是用于商品或服务的任何账单文件，不论该文件在商业交易中被称为何种名称（见第 14 条，第 1 款）。合法账单必须包含多项强制性内容。如果缺少这些信息，账单可能会在形式上无效。以下是根据《增值税法》第 14 条第 4 款的规定，作为自由职业者开具账单时必须包含的所有必要信息：

• 提供产品或服务的企业的完整名称和地址
  
• 产品或服务接收方的完整名称和地址
  
• 账单日期
  
• 产品交付或服务提供的日期
  
• 税务局为提供服务的企业颁发的税号或联邦中央税务局颁发的增值税识别号码
  
• 连续且唯一的账单编号
  
• 交付产品的数量和类型或提供服务的范围和类型
  
• 按税率和豁免项目分类的交付或服务总金额
  
• 适用于总金额的税率和税额，或税收豁免的说明
  

除了这些法定信息外，为确保顺利付款，我们建议在账单中添加以下信息：

• 服务接收方的订单号和/或客户编号（如有）
  
• 折扣或现金折扣（如适用）
  
• 具体付款日期或付款截止日期
  
• 提供企业的有效银行账户信息，包括国际银行账户号码 (IBAN) 和银行标识代码 (BIC)
  
• 付款条件（即允许的付款方式信息）
  
• 用于咨询的联系信息
  

阅读我们的开账单文章了解更多内容。

自由职业者如何通过 Stripe 开具账单？

与大型企业或拥有固定行政基础设施的公司相比，自由职业者在开账单方面面临许多挑战。自由职业者通常需要承担多项业务责任，留给簿记的时间有限。也可能缺乏常规账单，尤其是对于不定期的工作。例如，如果没有开账单软件，所需的顺序账单编号可能会出错。此外，自由职业者通常为不同的客户工作，这意味着不同的计费模式会使账单复杂化。最后，并非所有自由职业者都具有管理技能。特别是税务和法律要求方面的复杂性，

因此建议寻求帮助：Stripe Invoicing 是一个灵活的全球金融基础设施平台，用于简化开账单流程。Invoicing 会自动化和加速您的会计流程，您只需输入产品和客户信息。可以设置税率或自动确定税率，还可用您的标志和颜色个性化账单，并使用已创建的模板生成新账单。

之后可以选择将 PDF 账单或 Stripe 托管的账单链接发送给客户。所有账单设计为响应式，适用于移动设备、平板电脑和桌面电脑，支持 Apple Pay、Google Pay 等多种支付方式。Invoicing 提供超过 25 种语言、135 种货币及 100 多种支付方式，客户将看到基于其位置推荐的支付选项。

Invoicing 管理平台可用于管理账单及获取详细报告。您还可以更新、突出显示、取消、复制或为 Stripe 外支付的账单处理退款。其他功能包括自动跟踪未结账单、收款和对账。

自由职业者开具账单时需要注意什么？

自由职业者开具账单时，无论是全职还是兼职都必须包含《增值税法》第 14 条第 4 款规定的所有信息。开具账单时无需标明兼职身份。

不过，兼职自由职业者可以查看是否符合小企业规则（见下文），因其通常收入低于全职自由职业者，可能低于相关的营业额限额。

职业者在开具增值税账单时需了解哪些事项？

在德国，独立职业者有义务对其产品和服务收取增值税 VAT 并上缴税务局。账单必须注明产品或服务的净价、适用的税率及其对应的税额。税额加到净价上，构成总金额。

可能适用三种税率。作为独立职业者，开具发账单时需要了解您的业务活动适用的税率。德国的产品和服务通常按 19% 的标准税率征税，部分日常商品和服务则按 7% 的优惠税率征税。《增值税法》第 12 条规定了适用项目，包括医疗用品、基本食品和公共交通使用。

此外，部分产品和服务免征增值税，相当于 0% 的增值税。《增值税法》第 4 条规定的 29 项情况例外。包括医疗和护理服务、教育服务以及房地产的出租和租赁。在我们的文章中可以找到更多关于《增值税法》第 4 条的信息。因《增值税法》第 12 条新增加的条款，太阳能组件及光伏系统和存储系统的必要部件的供应也享受 0% 税率的豁免，但仅限于计划安装在私人住宅或公共建筑上或附近的情况。

如果由于业务性质某些服务免征增值税，您必须在账单上附上一份简短声明，其目的是引用《增值税法》的特定条款和条文来证明豁免。除了第 4 和第 12 条外，税收豁免的引用还可以参考《增值税法》第 19 条——这意味着您是小型企业。

小型企业

作为自由职业者，您可以采用小型企业的身份。不过，这需要满足前一年度年营业额不超过 22,000 欧元，且当前年度不超过 50,000 欧元的条件。如果低于这些营业额限额，您可能作为小型企业享受增值税豁免——无论销售的商品或提供的服务为何种性质。小型企业仅在账单上显示净金额，并包括类似于“作为小型企业，根据《增值税法》第 19 条第 1 款不收取增值税”的书面声明。