Las normas anteriores relativas al impuesto al consumo han cambiado con la introducción del sistema de facturación. También conocido como «sistema de facturación cualificado», aunque sepas cuándo empezar a facturar, puede haber ocasiones en las que no estés seguro de cuándo emitir una factura, dependiendo del momento en el que se realice la transacción.
En este artículo, se explica el proceso que condujo a la introducción del sistema de facturación, el momento en el que la emisión de facturas se hizo obligatoria y el período de transición.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Cuándo comenzó el sistema de facturación?
- ¿Cuándo se requiere emitir una factura para una transacción?
¿Cuándo comenzó el sistema de facturación?
El sistema de facturación se introdujo en Japón el 1 de octubre de 2023 y se conoce oficialmente como sistema de facturas cualificadas.
Es posible que muchos de vosotros aún recuerden cuándo comenzó el sistema de facturación. ¿Recuerdas cómo era antes de que se introdujera el sistema de facturación y el impuesto al consumo? A continuación, se muestra un cronograma de la introducción del sistema de facturación.
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Fecha
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Eventos
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|---|---|
| 1989 | Creación de un impuesto al consumo del 3 % |
| 1997 | Impuesto al consumo elevado al 5 % |
| 2014 | Impuesto al consumo elevado al 8 % |
| 2019 | Impuesto al consumo elevado al 10 % + creación de un tipo impositivo reducido del 8 % |
| 2021 | Aplicaciones de registro del sistema de facturas abiertas |
| Octubre de 2023 | Inicio del sistema de facturas |
Como se muestra en este cronograma, el impuesto al consumo existía desde hacía bastante tiempo antes de que se introdujera el sistema de facturación en 2023.
El sistema de facturación garantiza que las empresas paguen el impuesto sobre el consumo de forma correcta y es un método de impuesto de crédito para compras compatible con varios tipos impositivos sobre el consumo. Para emitir facturas, una organización debe estar registrada como entidad emisora de facturas.
La NTA ha publicado un útil diagrama de flujo de solicitudes de registro que proporciona orientación adaptada a la situación de un solicitante y es una referencia valiosa para los posibles solicitantes. Si ninguno de los casos del diagrama de flujo se aplica a tu caso o si quieres asesoramiento personalizado sobre cómo completar la solicitud de registro, ponte en contacto con la oficina fiscal competente.
Como emisor cualificado de facturas, Stripe puede emitir facturas cualificadas que cumplan con los requisitos de las transacciones. Stripe Invoicing puede crear y procesar facturas en cuestión de minutos, lo que ayuda a las empresas a expandirse y a ser más eficientes.
¿Cuándo debes emitir una factura para una transacción?
Periodo de emisión de la factura
¿Cuándo tendrás que emitir una factura si la fecha de la transacción es septiembre de 2023 y la factura se emite en octubre de 2023?
El requisito de factura entra en vigor para las transacciones que ocurran a partir del 1 de octubre de 2023. Debe emitirse para las siguientes transacciones realizadas en esa fecha o con posterioridad a ella.
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Segmentos comerciales
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Detalles de la transacción
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| Venta de bienes | Fecha de envío, fecha de inspección de aceptación por parte del cliente o cualquier otra fecha considerada razonable como fecha de entrega. |
| Servicios proporcionados | Si los bienes deben entregarse, la fecha en que se entregan todos los bienes. Si no deben entregarse bienes, la fecha en que se completan todos los servicios. |
Si la transacción es anterior al 30 de septiembre de 2023, no se requiere factura. Por ejemplo, si se lleva a cabo en septiembre de 2023 y se factura en octubre de 2023, no es necesario emitirla.
Sin embargo, se debe emitir una si la transacción fue en septiembre de 2023 y la entrega se realiza en octubre de 2023.
Si no lo tienes claro, también puedes emitir facturas que cumplan con el sistema de facturación para transacciones con fecha anterior al 30 de septiembre de 2023.
Transición de los sistemas de facturación
Una vez que el sistema de facturación entre en vigor, en la mayoría de los casos, las facturas deberán retenerse para los créditos de impuesto al consumo en las compras.
Sin embargo, debido a su reciente lanzamiento, no todas las empresas pueden responder inmediatamente al sistema de facturación. Para evitar confusiones con el nuevo sistema y evitar cargas repentinas para las empresas, se ha establecido un periodo de transición tras la puesta en marcha inicial del sistema de facturación. Durante este tiempo, se puede deducir un importe porcentual fijo equivalente al impuesto sobre la compra, incluso si no se emite una factura.
Periodo de transición
Dado el enorme impacto del sistema de facturación, se ha establecido un periodo de transición de seis años que permite deducir un determinado porcentaje de las compras gravables a empresas exentas de impuestos.
Es decir, durante el trienio comprendido entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2026, el 80 % de las compras gravables serán deducibles aunque el socio comercial exento de impuestos no esté registrado en el sistema de facturación y no pueda emitir factura. Además, para los tres años comprendidos entre el 1 de octubre de 2026 y el 30 de septiembre de 2029, se permitirá una deducción del 50 % de las compras sujetas a impuestos. Después del 1 de octubre de 2029, no se permitirán más deducciones.
Cuando se introdujo el sistema de facturación, se estableció un periodo de transición, durante el cual se podía deducir un determinado porcentaje de las compras sujetas a impuestos a empresas exentas de impuestos que no estaban registradas en él. Si actualmente tienes una empresa exenta de impuestos, considera tomar medidas para determinar si necesitas cambiar a una empresa sujeta a impuestos.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Debes procurar el asesoramiento de un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción si deseas obtener asistencia para tu situación particular.