I och med införandet av Japans fakturasystem har de tidigare reglerna gällande konsumtionsskatt ändrats. Även om du i allmänhet vet när du ska fakturera enligt det nya systemet kan det finnas tillfällen då du är osäker på när en faktura ska utfärdas, beroende på tidpunkten för transaktionen.
Den här artikeln går igenom processen som ledde till införandet av Japans fakturasystem, när det blev obligatoriskt att utfärda fakturor och hur övergångsperioden kommer att fungera.
Vad innehåller den här artikeln?
- När infördes Japans fakturasystem?
- När ska du utfärda en faktura för en transaktion?
När infördes Japans fakturasystem?
Japans fakturasystem introducerades 1 oktober 2023 och kallas officiellt för Qualified Invoice System.
Många minns nog fortfarande när fakturasystemet lanserades. Kommer du ihåg hur det var innan fakturasystemet och konsumtionsskatten infördes? Nedan kan du se en tidslinje över Japans införande av fakturasystemet.
|
Datum
|
Händelser
|
|---|---|
| 1989 | Konsumtionsskatt på 3 % införd |
| 1997 | Konsumtionsskatt höjd till 5 % |
| 2014 | Konsumtionsskatt höjd till 8 % |
| 2019 | Konsumtionsskatt höjd till 10 % + lägre skattesats på 8 % införd |
| 2021 | Ansökningar om registrering i fakturasystem öppnade |
| Oktober 2023 | Start för fakturasystem |
Som du kan se på tidslinjen hade konsumtionsskatten funnits ganska länge innan fakturasystemet infördes 2023.
Fakturasystemet säkerställer att företag betalar konsumtionsskatt och ger avdrag för vissa köp. Metoden är kompatibel med flera konsumtionsskattesatser. För att kunna utfärda fakturor måste en organisation vara registrerad som en fakturautfärdande enhet.
NTA har publicerat ett praktiskt flödesschema för registreringsansökan som ger anpassad, stegvis vägledning. Det är ett värdefullt verktyg för ansökande organisationer. Om fallen i flödesschemat inte är tillämpliga på dig, eller om du vill ha personlig rådgivning om hur du fyller i registreringsansökan, ska du kontakta ett behörigt skattekontoret.
Som kvalificerad fakturautfärdare kan Stripe utfärda kvalificerade fakturor som uppfyller transaktionskraven. Stripe Invoicing kan skapa och behandla fakturor på bara några minuter, vilket hjälper företag att expandera och bli mer effektiva.
När ska du utfärda en faktura för en transaktion?
Perioder för fakturautfärdande
När ska du utfärda en faktura om transaktionsdatumet är september 2023 och fakturan är utfärdad i oktober 2023?
Fakturakravet gäller för transaktioner efter 1 oktober 2023 eller senare. För transaktioner daterade på eller efter det datumet måste fakturor utfärdas.
|
Affärssegment
|
Transaktionsuppgifter
|
|---|---|
| Försäljning av varor | Transportdatum, mottagandedatum, datum för kundens inspektion eller något annat datum som bedöms rimligt som leveransdatum. |
| Tjänster som tillhandahålls | Om varorna måste levereras är detta det datum då alla varor levereras. Om inga varor behöver levereras är detta det datum då alla tjänster är genomförda. |
Om transaktionen inträffade före 30 september 2023 krävs ingen faktura. Om transaktionen inträffade i september 2023 och sedan fakturerades i oktober 2023 behöver du inte utfärda någon faktura.
En faktura måste dock utfärdas om transaktionen inträffade i september 2023 och leveransen av varan/tjänsten skedde i oktober 2023.
Om du är osäker kan du utfärda fakturor som följer fakturasystemets regler för transaktioner daterade fram till 30 september 2023.
Övergång till det nya faktureringssystemet
Efter att fakturasystemet har trätt i kraft måste fakturor i de flesta fall lagras för konsumtionsskatteavdrag på inköp.
Alla företag kan emellertid inte implementera det nya fakturasystemet direkt. Efter lanseringen av fakturasystemet har en övergångsperiod etablerats, detta för att undvika förvirring och orimliga arbetsbördor. Under övergångsperioden kan ett fast procentuellt belopp som motsvarar inköpsskatten dras av, även om en faktura inte utfärdas.
Övergångsperiod
Med tanke på fakturasystemets enorma genomslag har en övergångsperiod på sex år etablerats. Under övergångsperioden är det möjligt att dra av en viss procent av skattepliktiga inköp från skattebefriade företag.
Med andra ord: under treårsperioden från 1 oktober 2023 till 30 september 2026 kommer 80 % av skattepliktiga inköp att vara avdragsgilla även om den skattebefriade affärspartnern inte är registrerad i fakturasystemet och inte kan utfärda en faktura. Dessutom kommer 50 % av skattepliktiga inköp att vara avdragsgilla för perioden från 1 oktober 2026 till 30 september 2029. Efter 1 oktober 2029 tillåts inga ytterligare avdrag.
I samband med att fakturasystemet lanserades infördes en övergångsperiod under vilken en viss procent av skattepliktiga inköp från skattebefriade, icke-registrerade företag kunde dras av. Om du för närvarande driver ett skattebefriat företag bör du överväga att vidta åtgärder för att avgöra om du behöver byta företagsform till ett skattepliktigt företag.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.