Le precedenti norme in materia di imposta sui consumi sono cambiate con l'introduzione del sistema di fatturazione. "Sistema di fatturazione qualificata": benché tu sappia quando iniziare a emettere una fattura, i tempi di emissione possono variare a seconda della transazione.
Questo articolo spiegherà il processo che ha portato all'introduzione del sistema di fatturazione, quando l'emissione delle fatture è diventata obbligatoria e le sfide affrontate durante il periodo di transizione.
Di cosa tratta questo articolo?
- Quando è nato il sistema di fatturazione?
- Quando è necessario emettere una fattura per una transazione?
Quando è nato il sistema di fatturazione?
Il sistema di fatturazione è stato introdotto in Giappone il 1° ottobre 2023 ed è ufficialmente noto come Sistema di fatturazione qualificata.
Non tutti sanno quando è stato lanciato il sistema di fatturazione. Quali erano le modalità di scambio e di tassazione prima dell'avvento del sistema di fatturazione e dell'imposta sui consumi? Scopriamo insieme come è nato e si è evoluto il sistema di fatturazione.
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Data
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Eventi
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|---|---|
| 1989 | Introduzione dell'imposta sui consumi pari al 3% |
| 1997 | Imposta sui consumi aumentata al 5% |
| 2014 | Imposta sui consumi aumentata all'8% |
| 2019 | Imposta sui consumi aumentata al 10% + Introduzione dell'imposta sui consumi ridotta dell'8% |
| 2021 | Richieste di registrazione aperte per il sistema di fatturazione |
| Ottobre 2023 | Avvio del sistema di fatturazione |
La sequenza temporale evidenzia come l'imposta sui consumi preesistesse all'introduzione del nuovo sistema di fatturazione nel 2023.
Il sistema di fatturazione garantisce che le attività paghino l'imposta sui consumi in modo accurato ed è una modalità di credito d'imposta sugli acquisti compatibile con diverse aliquote dell'imposta sui consumi. Per emettere le fatture, un'organizzazione deve essere registrata come entità che emette le fatture.
L'NTA ha pubblicato un utile diagramma di flusso della domanda di registrazione che fornisce una guida su misura per la situazione di un richiedente e costituisce un prezioso riferimento per i potenziali richiedenti. Se nessuno dei casi indicati nel diagramma di flusso ti riguarda o se desideri una consulenza personalizzata su come compilare la domanda di registrazione, contatta l'ufficio tributario competente.
In qualità di emittente di fatture qualificate, Stripe può emettere fatture qualificate che soddisfano i requisiti relativi alle transazioni. Stripe Invoicing è in grado di creare ed elaborare fatture in pochi minuti, contribuendo a espandere l'attività e a renderla più efficiente.
Quando è necessario emettere una fattura per una transazione?
Periodo di emissione della fattura
Quando ti verrà richiesto di emettere una fattura se la data della transazione è settembre 2023 e la fattura viene emessa a ottobre 2023?
L'obbligo della fattura si applica alle transazioni che si verificano a partire dal 1° ottobre 2023. Deve essere emessa per le seguenti transazioni con data pari o successiva a tale data.
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Segmento dell'attività
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Dettagli della transazione
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| Vendita di beni | Data di spedizione, data dell'ispezione dell'accettazione da parte del cliente o qualsiasi altra data ritenuta ragionevole come data di spedizione. |
| Servizi erogati | In caso di spedizione fisica, la data in cui tutta la merce viene spedita. In assenza di spedizione, la data in cui i servizi sono da considerarsi completi. |
Se la transazione avviene prima del 30 settembre 2023, non è richiesta alcuna fattura. Ad esempio, se avviene a settembre 2023 e poi viene fatturata a ottobre 2023, non è necessario emetterne una.
Tuttavia, una fattura deve essere emessa se è la transazione è avvenuta a settembre 2023 e la consegna avviene a ottobre 2023.
In caso di dubbi, puoi anche emettere fatture conformi al sistema di fatturazione per le transazioni fino al 30 settembre 2023.
Transizione verso i nuovi sistemi di fatturazione
Dopo l'entrata in vigore del sistema di fatturazione, nella maggior parte dei casi le fatture devono essere conservate per i crediti d'imposta sui consumi sugli acquisti.
Tuttavia, essendo di recente introduzione, il sistema di fatturazione potrebbe non essere ancora pienamente supportato da tutte le attività. Per evitare disagi alle imprese, è stato previsto un periodo di transizione per l’adeguamento al nuovo sistema di fatturazione. In questo periodo, è possibile detrarre una percentuale fissa dell'imposta pagata sull'acquisto, anche in assenza di fattura.
Periodo di transizione
Considerato l'impatto significativo del sistema di fatturazione, è stato previsto un periodo di transizione di sei anni che permette alle attività esenti da imposte di detrarre una parte degli acquisti imponibili.
In altre parole, durante il triennio dal 1° ottobre 2023 al 30 settembre 2026, l'80% degli acquisti imponibili sarà detraibile anche se il partner commerciale esente da imposte non è registrato nel sistema di fatturazione e non può emettere fattura. Inoltre, per il triennio dal 1° ottobre 2026 al 30 settembre 2029, sarà consentita una detrazione del 50% degli acquisti imponibili. Dopo il 1° ottobre 2029 non saranno consentite ulteriori detrazioni.
In concomitanza con l'introduzione del nuovo sistema di fatturazione, fu istituito un periodo di transizione che prevedeva la possibilità, per le società esenti da imposte e non registrate, di dedurre una quota degli acquisti imponibili effettuati. Se la tua attività è attualmente esente da imposte, potrebbe essere utile valutare se è necessario passare a un regime di tassazione.
I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.