随着发票系统的引入,以前的消费税规则发生了变化。它也称为“合格发票系统”,即使您知道何时开始开具发票,有时也可能不确定何时开具合格发票,这具体取决于交易的时间。
本文将介绍引入发票系统的过程、何时强制开具发票以及过渡期。
目录
- 发票系统何时启用?
- 何时需要为交易开具发票?
发票系统何时启用?
该发票系统于 2023 年 10 月 1 日在日本推出,正式名称为 合格发票系统。
许多人可能还记得该发票系统是何时启用的。您还记得在发票制度和消费税引入之前是什么样子的吗?以下是引入发票系统的时间表。
日期
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事件
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1989 | 引入 3% 的消费税 |
1997 | 消费税提高至 5% |
2014 | 消费税提高至 8% |
2019 | 消费税提高至 10% + 引入的 8% 低税率 |
2021 | 账单系统注册申请已开放 |
2023 年 10 月 | 账单系统启动 |
从这个时间表可以看出,在 2023 年引入发票制度之前,消费税已经存在了相当长的一段时间。
发票系统可确保企业准确缴纳消费税,它是一种兼容多种消费税率的购置税抵免方法。若要开具发票,必须将组织注册为发票开具实体。
NTA 发布了一份有用的注册申请流程图,该图提供针对申请人情况的指导,是潜在申请人的宝贵参考资料。如果流程图中的情况均不适用于您,或者您需要有关如何填写注册申请的个性化建议,请联系主管税务局。
作为合格发票开具程序,Stripe 可以开具符合交易要求的合格发票。Stripe 开票可以在几分钟内创建和处理发票,帮助业务扩展并提高效率。
何时需要为交易开具合格发票?
发票开具周期
如果交易日期是 2023 年 9 月,而发票是在 2023 年 10 月开具的,您什么时候需要开具合格发票?
合格发票要求对 2023 年 10 月 1 日或之后发生的交易有效。它必须为该日期或之后的以下交易开具。
业务细分
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交易详情
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商品销售 | 发货日期、客户验收检验日期或任何其他认为合理的交货日期。 |
提供的服务 | 如果货物需要交付,则为所有货物交付的日期。如果没有货物需要交付,则为所有服务的完成日期。 |
如果交易是在 2023 年 9 月 30 日之前发生,则不需要发票。例如,如果它发生在 2023 年 9 月,然后在 2023 年 10 月开具了发票,则无需开具合格发票。
但是,如果是在 2023 年 9 月发生交易并在 2023 年 10 月交付,则必须开具发票。
如果不确定,您还可以为截至 2023 年 9 月 30 日的交易开具符合发票系统的发票。
过渡发票系统
发票制度生效后,在大多数情况下,必须保留发票才能抵免购买的消费税。
尽管如此,由于发票系统是最近推出的,并非所有企业都能立即响应发票系统。为了防止与新系统混淆并避免给企业带来突然的负担,在发票系统首次启用后设立了过渡期。在此过渡期内,即使没有开具发票,也可以扣除相当于购置税的固定百分比金额。
过渡期
鉴于发票制度的巨大影响,设立的过渡期为六年,允许从免税企业扣除一定比例的应税购买。
换句话说,在 2023 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日的三年期间内,即使免税业务合作伙伴未在发票系统中注册且无法开具发票,80% 的应税采购也可以扣除。此外,在 2026 年 10 月 1 日至 2029 年 9 月 30 日的三年内,将允许扣除 50% 的应税购买。2029 年 10 月 1 日之后,不允许进一步扣除。
在引入发票制度时设立了过渡期,在此期间,可以从未在其下注册的免税公司扣除一定比例的应税采购。如果您目前是免税企业,请考虑采取行动,确定是否需要转为应税企业。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。