Las normas anteriores en torno al impuesto sobre el consumo cambiaron con la introducción del sistema de facturas, también conocido como el «Sistema de facturas calificadas». Incluso si sabes cuándo comenzar a facturar, puede haber ocasiones en las que no estés seguro de cuándo emitir una factura en función del momento de la transacción.
En este artículo se explica el proceso que condujo a la introducción del sistema de facturas, cuándo se hizo obligatoria la emisión de facturas y el período de transición.
¿Qué información encontrarás en este artículo?
- ¿Cuándo comenzó el sistema de facturas?
- ¿Cuándo es necesario emitir una factura por una transacción?
¿Cuándo comenzó el sistema de facturas?
El sistema de facturas se introdujo en Japón el 1 de octubre de 2023 y se conoce oficialmente como Sistema de facturas calificadas.
Es posible que muchos de ustedes aún recuerden cuando comenzó el sistema de facturas. ¿Recuerdas cómo era antes de que se introdujera el sistema de facturas y el impuesto al consumo? A continuación, se presenta la cronología de la introducción del sistema de facturas.
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Fecha
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Eventos
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|---|---|
| 1989 | Creación de un impuesto al consumo del 3 % |
| 1997 | Impuesto al consumo elevado al 5 % |
| 2014 | Impuesto al consumo elevado al 8 % |
| 2019 | Impuesto al consumo elevado al 10 % + creación de una tasa impositiva reducida del 8 % |
| 2021 | Aplicaciones de registro del sistema de facturas abiertas |
| Octubre de 2023 | Inicio del sistema de facturas |
Como se muestra en esta cronología, el impuesto al consumo existía bastante tiempo antes de que se introdujera el sistema de facturas en 2023.
El sistema de facturas garantiza que las empresas paguen el impuesto al consumo con exactitud y es un método de impuesto al consumo a crédito compatible con varios tipos impositivos sobre el consumo. Para emitir facturas, una organización debe estar registrada como entidad emisora de facturas.
La NTA publicó un útil diagrama de flujo de solicitud de registro que ofrece orientación adaptada a la situación de un solicitante y constituye una referencia valiosa para los posibles solicitantes. Si ninguno de los casos del diagrama de flujo se aplica al tuyo o si deseas obtener asesoramiento personalizado sobre cómo completar la solicitud de registro, comunícate con la agencia fiscal competente.
Como emisor calificado de facturas, Stripe puede emitir facturas calificadas que cumplan con los requisitos de transacción. Stripe Invoicing puede crear y procesar facturas en cuestión de minutos, lo que ayuda a las empresas a expandirse y ser más eficientes.
¿Cuándo es necesario emitir una factura por una transacción?
Período de emisión de la factura
Si la fecha de la transacción es septiembre de 2023 y la factura se emite en octubre de 2023, ¿cuándo tendrás que emitir una factura?
El requisito de factura es eficaz para las transacciones que se produzcan a partir del 1 de octubre de 2023. Debe emitirse para las siguientes transacciones fechadas a partir de esa fecha.
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Segmentos comerciales
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Detalles de la transacción
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| Venta de bienes | Fecha de envío, fecha de inspección de aceptación por parte del cliente o cualquier otra fecha considerada razonable como fecha de entrega. |
| Servicios proporcionados | Si los bienes deben entregarse, la fecha en que se entregan todos los bienes. Si no deben entregarse bienes, la fecha en que se completan todos los servicios. |
Si la transacción es antes del 30 de septiembre de 2023, no se requiere factura. Por ejemplo, si tiene lugar en septiembre de 2023 y luego se factura en octubre de 2023, no es necesario emitir una factura.
Sin embargo, se debe emitir una factura si fue en septiembre de 2023 y la entrega se realiza en octubre de 2023.
Si no estás seguro, también puedes emitir facturas que cumplan con el sistema de facturas para transacciones con fecha hasta el 30 de septiembre de 2023.
Transición de los sistemas de facturación
Una vez que el sistema de facturas entra en vigor, las facturas deberán conservarse para los créditos fiscales al consumo en las compras en la mayoría de los casos.
Sin embargo, debido a su reciente lanzamiento, no todas las empresas pueden responder de inmediato al sistema de facturas. Para evitar confusiones con el nuevo sistema y evitar cargas repentinas para las empresas, se estableció un período de transición tras la puesta en marcha inicial del sistema de facturas. Durante este tiempo, se puede deducir un monto porcentual fijo equivalente al impuesto sobre la compra, incluso si no se emite una factura.
Período de transición
Dada la enorme repercusión del sistema de facturas, se estableció un período transitorio de seis años que permite deducir un determinado porcentaje de las compras sujetas a impuestos a empresas exentas de impuestos.
Es decir, durante el trienio comprendido entre el 1 de octubre de 2023 y el 30 de septiembre de 2026, el 80 % de las compras sujetas a impuestos serán deducibles aunque el socio comercial exento de impuestos no esté dado de alta en el sistema de facturación y no pueda emitir factura. Además, para los tres años comprendidos entre el 1 de octubre de 2026 y el 30 de septiembre de 2029, se permitirá una deducción del 50 % de las compras sujetas a impuestos. Después del 1 de octubre de 2029, no se permitirán más deducciones.
Cuando se introdujo el sistema de facturas, se estableció un período de transición, durante el cual se podía deducir un determinado porcentaje de las compras sujetas a impuestos a empresas exentas de impuestos no registradas en él. Si actualmente tienes una empresa exenta de impuestos, considera la posibilidad de tomar medidas para determinar si necesitas cambiar a una empresa sujeta a impuestos.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.