Eerdere regels rond verbruiksbelasting zijn veranderd met de invoering van het factuurstelsel, ook wel het 'gekwalificeerde factuurstelsel' genoemd. Zelfs als je weet wanneer je moet beginnen met factureren, kan het voorkomen dat je door het tijdstip van de transactie niet zeker weet wanneer je een factuur moet uitgeven.
In dit artikel wordt het proces in aanloop naar de invoering van het factuurstelsel besproken, het moment waarop het uitgeven van facturen verplicht werd en de overgangsperiode.
Wat staat er in dit artikel?
- Wanneer begon het factuurstelsel?
- Wanneer ben je verplicht een factuur uit te geven voor een transactie?
Wanneer begon het factuurstelsel?
Het factuurstelsel werd op 1 oktober 2023 in Japan ingevoerd en staat officieel bekend als het gekwalificeerde factuurstelsel.
Velen van jullie herinneren zich misschien nog het moment dat het factuurstelsel werd geïntroduceerd. Weet je nog hoe het was voordat het factuurstelsel en de verbruiksbelasting werden ingevoerd? Hieronder vind je een tijdlijn van de invoering van het factuurstelsel.
|
Datum
|
Gebeurtenissen
|
|---|---|
| 1989 | Verbruiksbelasting van 3% geïntroduceerd |
| 1997 | Verbruiksbelasting verhoogd tot 5% |
| 2014 | Verbruiksbelasting verhoogd tot 8% |
| 2019 | Verbruiksbelasting verhoogd tot 10% + gereduceerd belastingtarief van 8% geïntroduceerd |
| 2021 | Aanmeldingen voor registratie in factuursysteem geopend |
| Oktober 2023 | Start van facturatiesysteem |
Zoals uit deze tijdlijn blijkt, bestond de verbruiksbelasting al geruime tijd voordat het factuurstelsel in 2023 werd ingevoerd.
Het factuurstelsel zorgt ervoor dat bedrijven de verbruiksbelasting nauwkeurig betalen en is een methode voor aftrek van voorbelasting die compatibel is met meerdere verbruiksbelastingtarieven. Om facturen uit te geven, moet een organisatie geregistreerd zijn als een entiteit die facturen uitgeeft.
De NTA heeft een handig stroomschema voor registratieaanvragen gepubliceerd die richtlijnen biedt die zijn toegesneden op de situatie van een aanvrager en als waardevolle referentie kan dienen voor aanvragers. Als geen van de gevallen in het stroomschema op jou van toepassing is of als je persoonlijk advies wilt over hoe je de registratieaanvraag moet invullen, neem dan contact op met het bevoegde belastingkantoor.
Als gekwalificeerde uitgever van facturen kan Stripe gekwalificeerde facturen uitgeven die voldoen aan de transactievereisten. Stripe Invoicing kan binnen enkele minuten facturen maken en verwerken, waardoor je bedrijf kan uitbreiden en efficiënter wordt.
Wanneer ben je verplicht een factuur uit te geven voor een transactie?
Periode voor factuuruitgifte
Wanneer ben je verplicht om een factuur uit te geven als de transactiedatum september 2023 is en de factuur in oktober 2023 wordt uitgegeven?
De factuurvereiste geldt voor transacties die op of na 1 oktober 2023 plaatsvinden. De factuur moet worden uitgegeven voor de volgende transacties die op of na die datum zijn gedateerd.
|
Zakelijke segmenten
|
Transactiegegevens
|
|---|---|
| Verkoop van goederen | Datum van verzending, datum van goedkeuringsinspectie door de klant of een andere datum die redelijkerwijs als datum van bezorging kan worden beschouwd. |
| Verleende diensten | Als de goederen moeten worden bezorgd, de datum waarop alle goederen zijn bezorgd. Als er geen goederen hoeven te worden bezorgd, de datum waarop alle diensten zijn verleend. |
Als de transactie vóór 30 september 2023 is, is er geen factuur vereist. Als de transactie bijvoorbeeld plaatsvindt in september 2023 en vervolgens in oktober 2023 wordt gefactureerd, is het niet nodig om een factuur uit te geven.
Er moet echter wel een factuur worden uitgegeven als deze transactie in september 2023 was en de levering in oktober 2023 plaatsvindt.
Als je het niet zeker weet, kun je ook facturen uitgeven die voldoen aan het factuurstelsel voor transacties die dateren tot en met 30 september 2023.
Overgang naar een ander factuurstelsel
Na de inwerkingtreding van het factuurstelsel moeten facturen in de meeste gevallen worden bewaard voor de aftrek van verbruiksbelasting op aankopen.
Door de recente introductie kunnen nog niet alle bedrijven direct inspelen op het factuurstelsel. Om verwarring over het nieuwe systeem en plotselinge lasten voor bedrijven te voorkomen, is een overgangsperiode vastgesteld na de lancering van het factuurstelsel. Gedurende deze tijd kan een vast percentage dat gelijk is aan de verbruiksbelasting worden afgetrokken, zelfs als er geen factuur wordt uitgegeven.
Overgangsperiode
Gezien de enorme impact van het factuurstelsel is er een overgangsperiode van zes jaar vastgesteld waarin een bepaald percentage van belastbare aankopen bij bedrijven met vrijstelling voor verbruiksbelasting mag worden afgetrokken.
Met andere woorden, gedurende de periode van drie jaar van 1 oktober 2023 tot en met 30 september 2026 zal 80% van de belastbare aankopen aftrekbaar zijn, zelfs als de van verbruiksbelasting vrijgestelde zakenpartner niet is geregistreerd in het factuurstelsel en geen factuur kan uitgeven. Daarnaast wordt voor de drie jaar vanaf 1 oktober 2026 tot en met 30 september 2029 een aftrek van 50% van belastbare aankopen toegestaan. Na 1 oktober 2029 is er geen aftrek meer toegestaan.
Bij de invoering van het factuurstelsel werd een overgangsperiode vastgesteld, waarin een bepaald percentage van belastbare aankopen van bedrijven met vrijstelling voor verbruiksbelasting, die niet onder het stelsel waren geregistreerd, kon worden afgetrokken. Als je momenteel een bedrijf bent met vrijstelling voor verbruiksbelasting, overweeg dan actie te ondernemen om te bepalen of je je bedrijf belastingplichtig moet maken.
De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve en educatieve doeleinden en mag niet worden opgevat als juridisch of fiscaal advies. Stripe verklaart of garandeert niet dat de informatie in dit artikel nauwkeurig, volledig, adequaat of actueel is. Voor aanbevelingen voor jouw specifieke situatie moet je het advies inwinnen van een bekwame, in je rechtsgebied bevoegde advocaat of accountant.