El 1 de octubre de 2023 se introdujo en Japón el método de almacenamiento de facturas cualificado (también conocido simplemente como «Sistema de facturas») como medio para los créditos fiscales por compras correspondientes a varios tipos impositivos. Es necesaria una factura cualificada para que el vendedor informe al comprador del tipo impositivo exacto aplicable y del importe del impuesto sobre las ventas.

Aunque cualquier tipo de documento puede servir como factura cualificada, la Agencia Tributaria Nacional tiene algunas regulaciones sobre qué elementos deben incluirse. Este artículo explicará detalladamente, mediante ejemplos, cómo crear una factura cualificada para el sistema de facturación.

¿De qué trata este artículo?

• Crear facturas cualificadas para el sistema de facturación
  
• ¿Puede una factura cualificada estar escrita a mano?
  
• ¿Qué información debe incluirse en una factura cualificada?
  
• Cómo diferenciar el formato de tipo impositivo para una factura cualificada
  

Crear facturas cualificadas para el sistema de facturación

Según la Agencia Tributaria Nacional, crear un nuevo documento llamado factura cualificada es innecesario. Siempre que cumpla los requisitos de una factura cualificada, puede utilizarse como formato para el sistema de facturación añadiendo los elementos que faltan en la factura actual y en los recibos.

Una factura cualificada puede ser una combinación de varios documentos que satisfagan la descripción; por ejemplo, una factura y un comprobante de entrega pueden ser una factura cualificada.

Los autónomos a veces no hacen facturas por varias razones, incluyendo clientes que les dicen que no son necesarias. Si recibes de tu socio comercial un «comprobante de compra» u otro documento que contenga el importe del pago, es posible que se requiera un número de registro y otros requisitos, pero esto podría gestionarse con un comprobante de compra. Sé flexible sobre lo que debe ser una factura cualificada.

¿Puede una factura cualificada estar escrita a mano?

Una factura cualificada puede escribirse a mano siempre y cuando se incluya la información necesaria. Un documento con un nombre (p. ej., facturas, entrega, recibos, etc.) también puede ser una factura cualificada.

¿Qué información debe incluirse en una factura cualificada?

Para que un comprobante se considere una factura cualificada, debe incluirse la siguiente información:

• Nombre de la entidad emisora o nombre y número de registro
  
• Fecha de la transacción
  
• Detalles de la transacción (es decir, que el artículo está sujeto al tipo impositivo reducido)
  
• Importe total aplicable (sin impuestos o con impuestos incluidos) y tipo impositivo
  
• Impuesto sobre el consumo ordenado por tipo impositivo
  
• Nombre o nombre de la entidad a la que se van a emitir los documentos
  

Hasta el 30 de septiembre de 2023 se venía utilizando el método de facturas clasificadas. Sin embargo, desde el lanzamiento del sistema de facturación el 1 de octubre de 2023, se ha convertido en el método principal para el procesamiento de facturas. Recuerda que la factura cualificada debe contener un número de registro, la tasa impositiva aplicable y el importe del impuesto sobre el consumo, además de la información necesaria para el método de factura clasificada.

La Agencia Tributaria Nacional establece que se puede preparar de forma flexible una factura cualificada si los documentos contienen la información requerida. Aun así, es más fácil de visualizar si existe una plantilla que se pueda utilizar como guía. También hay varios puntos a tener en cuenta con respecto a la inclusión del impuesto sobre las ventas. Teniendo en cuenta lo anterior, veamos un ejemplo.

Ejemplo típico de facturas cualificadas

El método de guardar facturas clasificadas, que era necesario bajo el sistema de crédito fiscal hasta el 30 de septiembre de 2023, también requiere el nombre de la empresa emisora y la fecha de la transacción, los detalles de la transacción (el elemento sujeto al importe total de la tasa impositiva reducida), la tasa impositiva (sin impuestos o con impuestos incluidos) y el nombre o cargo de la entidad comercial que recibe el documento. Si añades a ese documento un número de registro, un tipo impositivo aplicable y un tipo impositivo sobre el consumo para cada tipo impositivo, se cumplen los requisitos de una factura cualificada. Muchas empresas pueden gestionar esto añadiendo la información necesaria a sus documentos existentes sin tener que volver a crearlos, por lo que quienes se registran en el sistema de facturación deben revisarlos para ver si se pueden utilizar.

Gestión de varios documentos

Se pueden usar varios documentos juntos para cumplir con los requisitos de una factura cualificada. Sin embargo, debe ser claramente identificable que varios documentos presentados como facturas están relacionados.

En los casos siguientes, la factura y el comprobante de entrega satisfacen la descripción de una factura cualificada. Además, como el número del comprobante de entrega (resaltado en azul) aparece en ambos documentos, es evidente que están relacionados.

En los casos siguientes, la factura y el comprobante de entrega satisfacen la descripción de una factura cualificada.

Cómo diferenciar el formato de tipo impositivo para una factura cualificada

A la hora de preparar una factura cualificada, es importante especificar el tipo impositivo aplicable a la transacción. Si solo se aplica el tipo impositivo normal (10 %) o el tipo impositivo reducido (8 %), es necesario confirmar el diseño apropiado para cada caso. A continuación se especifica qué formato debe utilizarse para cada tasa del impuesto sobre las ventas.

¿Cuáles son los formatos de una factura cualificada para el impuesto sobre ventas del 10 % y el 8 %?

Si ningún elemento está condicionado al tipo impositivo reducido (8 %) y los elementos están únicamente sujetos al tipo impositivo normal del 10 %, no es necesario anotar el importe total sujeto al tipo reducido (8 %, 0 ¥). Por otra parte, si tu plantilla tiene un elemento como «Tipo impositivo reducido del 8 %», no es necesario eliminarlo, y puedes introducir「0 ¥」o algo similar que indique que no se aplica la tasa impositiva.

Si no hay elementos sujetos al tipo impositivo normal (10 %) y solo elementos sujetos al tipo impositivo reducido (8 %), puedes introducir únicamente el tipo impositivo reducido (8 %). Sin embargo, asegúrate de indicar en la factura que los elementos están «sujetos al tipo impositivo reducido» mediante asteriscos u otros símbolos.

El formato de una factura cualificada que cumpla los requisitos de la Agencia Tributaria Nacional es bastante flexible, siempre y cuando se tengan en cuenta los elementos que deben incluirse. Puede ser escrita a mano, contener varios documentos y utilizar cualquier nombre apropiado. Si eres una empresa que prepara una factura cualificada, revisa tu documentación actual para ver si puedes utilizarla y crea tu propia plantilla original que cumpla los requisitos de la Agencia Tributaria Nacional.

Stripe está registrado como emisor de facturas cualificado y puede generar facturas cualificadas que cumplan con los requisitos de la transacción. Además, Stripe Invoicing permite crear y procesar facturas en cuestión de minutos, lo que facilita la expansión y la eficiencia del negocio.