日本国税厅对合格账单格式有何要求?

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  1. 导言
  2. 在账单制度下格式化合格账单
  3. 合格账单可以手写吗?
  4. 合格账单必须包含哪些信息?
    1. 处理多个文件
  5. 如何区分合格账单的税率格式
    1. 10% 和 8% 销售税的合格账单格式是什么?

自 2023 年 10 月 1 日起,日本引入了合格账单存储方法(也被简称为“账单制度”),用于针对多个税率的购买税收抵免。卖方需要通过合格账单向买方告知确切的适用税率和销售税金额。

虽然任何类型的文件都可以作为合格账单,但国税厅对必须包含的项目有一些规定。本文将通过示例详细解释如何在账单制度下格式化合格账单。

目录

  • 在账单制度下格式化合格账单
  • 合格账单可以手写吗?
  • 合格账单必须包含哪些信息?
  • 如何区分合格账单的税率格式

在账单制度下格式化合格账单

根据国税厅的规定,没有必要创建名为合格账单的新文件。只要符合合格账单的要求,您可以通过在现有账单和收据上添加缺失项目,即可将其用作账单制度的格式。

合格账单可以是多个满足要求的文件的组合;例如,账单和交货单可以共同构成合格账单。

自由职业者有时出于各种原因不制作账单,包括客户告知他们不需要账单。如果您从商业伙伴那里收到一份“购买声明”或其他包含付款金额的文件,可能需要注册号码和其他条件,但这可以通过购买声明处理。对于合格账单的格式可以灵活处理。

合格账单可以手写吗?

只要包含所需信息,合格账单可以手写。带有名称的文件(例如账单、交货单、收据等)也可以作为合格账单。

合格账单必须包含哪些信息?

文件中必须包含以下信息才能被视为合格账单:

  • 出具方的名称或名称和注册号码
  • 交易日期
  • 交易详情(即该项目适用于减税税率)
  • 适用金额总计(不含税或含税)和税率
  • 按税率分类的消费税
  • 向其出具文件的实体名称或名称

在 2023 年 9 月 30 日之前使用的分类账单方法已被账单制度所取代,该制度于 2023 年 10 月 1 日起施行,已成为主要的账单处理方法。请记住,合格账单必须包含注册号码、适用税率和消费税金额,以及分类账单方法所需的必要信息。

国税厅规定,如果文件包含所需信息,可以灵活准备合格账单。不过,如果有一个可作为指南的模板,将更容易理解。关于包含销售税,还有几个需要注意的要点。综合上述内容,来看一个示例。

典型合格账单的示例

在截至 2023 年 9 月 30 日的税收抵免制度下,分类账单的储存方法也要求包括账单出具企业的名称、交易日期、交易详情(适用于减税税率的项目总金额)、税率(不含税或含税),以及接收文件的企业名称或标题。如果在文件中添加注册号码、适用税率以及每个税率的消费税率,就满足了合格账单的要求。许多企业只需在现有文件上添加必要的信息,而不需要重新创建文件。因此,正在账单制度下注册的企业应审查这些文件,看看它们是否可以使用。

处理多个文件

可以使用多个文件来共同满足合格账单的要求。然而,必须清楚地表明提交的多份文件在组成账单时是相关联的。

在以下情况下,账单和交货单符合合格账单的描述。由于交货单号(以蓝色突出显示)同时出现在两个文件中,因此它们显然是相关联的。

在以下情况下,账单和交货单符合合格账单的描述。

如何区分合格账单的税率格式

在准备合格账单时,重要的是明确交易所适用的税率。如果仅适用标准税率 (10%) 或减税税率 (8%),需要为每种情况确认适当的布局。以下是每个销售税率需要使用的格式具体说明。

10% 和 8% 销售税的合格账单格式是什么?

如果没有商品符合减税税率 (8%),并且商品仅适用标准税率 10%,则无需注明适用减税税率 (8%, ¥0) 的总金额。另一方面,如果您的模板有“减税税率 8%”这样的项目,则不需要删除它,您可以输入「¥0」或其他类似符号,表明该税率不适用。

如果没有商品适用标准税率 (10%),且仅有商品适用减税税率 (8%),您可以只输入减税税率 (8%)。不过,请务必在账单上用星号或其他符号注明这些商品“适用于减税税率”。

只要遵循必须包含的项目,符合国税厅要求的合格账单格式相当灵活。它可以手写、包含多个文件,并且可以使用任何适当的名称。如果您是一家企业,正在准备合格账单,建议审查您当前的文件,看看是否可以使用它,并创建符合国税厅要求的自定义模板。

Stripe 已注册为合格账单出具方,并且可以生成符合交易要求的合格账单。此外,Stripe Invoicing 还能在几分钟内创建和处理账单,帮助企业扩展和提高效率。

本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。

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