El 1 de octubre de 2023, se introdujo en Japón el método de almacenamiento calificado de facturas (también conocido simplemente como "sistema de facturas\ como un medio para obtener créditos fiscales por compras correspondientes a múltiples tasas impositivas. Una factura calificada es necesaria para que el vendedor informe al comprador la tasa impositiva pertinente y el monto exacto del impuesto sobre las ventas aplicable.

Si bien cualquier tipo de documento puede servir como factura calificada, la Agencia nacional tributaria tiene algunas reglamentaciones sobre los conceptos que deben incluirse. En este artículo se explicarán estos conceptos en detalle con ejemplos para dar formato a una factura calificada para el sistema de facturas.

¿Qué contiene este artículo?

• Formato de facturas calificadas para el Sistema de Facturas
  
• ¿Se puede escribir una factura calificada a mano?
  
• ¿Qué información debe incluirse en una factura calificada?
  
• Cómo diferenciar el formato de la tasa impositiva para una factura calificada
  

Formato de facturas calificadas para el sistema de facturas

Según la Agencia nacional tributaria, no es necesario crear un nuevo documento llamado factura cualificada. Siempre que cumpla con los requisitos para una factura calificada, se puede usar como formato para el sistema de facturas agregando elementos que faltan en la factura y los recibos actuales.

Una factura calificada puede ser una combinación de varios documentos que cumplan con la descripción; por ejemplo, una factura y un comprobante de entrega conformar una factura calificada.

A veces, los trabajadores independientes no hacen facturas por varias razones, incluidos los clientes que les dicen que no las necesitan. Si recibes una "declaración de compra" u otro documento que contenga el importe del pago de tu socio comercial, es posible que se requiera un número de registro y otras condiciones, pero esto podría gestionarse con una declaración de compra. Sé flexible en cuanto a lo que debe ser una factura calificada.

¿Se puede escribir a mano una factura calificada?

Una factura calificada puede escribirse a mano siempre y cuando contenga la información requerida. Un documento con un nombre (p. ej., facturas, entrega, recibos, etc.) también puede ser una factura calificada.

¿Qué información debe incluirse en una factura calificada?

Para que una declaración se considere una factura calificada, debe incluirse la siguiente información:

• Nombre de la entidad emisora o nombre y número de registro
  
• Fecha de la transacción
  
• Detalles de la transacción (es decir, que el artículo está sujeto a la tasa impositiva reducida)
  
• Importe total aplicable (sin impuestos o con impuestos incluidos) y tasa impositiva
  
• Impuesto al consumo ordenado por tasa impositiva
  
• Nombre o nombre de la entidad a la que se emitirán los documentos
  

El método de facturas clasificadas estuvo en uso hasta el 30 de septiembre de 2023. Sin embargo, desde el lanzamiento del sistema de facturas el 1 de octubre de 2023, se ha convertido en el método principal de procesamiento de facturas. Recuerda que la factura calificada debe contener un número de registro, la tasa impositiva aplicable y el monto del impuesto al consumo, además de la información necesaria para el método de factura clasificada.

La Agencia nacional tributaria ofrece flexibilidad para preparar una factura calificada si los documentos contienen la información requerida. Aún así, es más fácil de visualizar si hay una plantilla para usar como guía. También hay varios puntos a tener en cuenta con respecto a la inclusión del impuesto sobre las ventas. Veamos un ejemplo en relación con esta información.

Ejemplo de factura calificada típica

El método de almacenamiento de facturas clasificadas, que era necesario en el marco del sistema de crédito fiscal hasta el 30 de septiembre de 2023, también requiere el nombre de la empresa emisora y la fecha de la transacción, los detalles de la transacción (el artículo sujeto al importe total de la tasa impositiva reducida), la tasa impositiva (sin impuestos o con impuestos incluidos) y el nombre o cargo de la entidad comercial que recibe el documento. Si agregas a ese documento un número de registro, la tasa impositiva aplicable y la tasa impositiva al consumo para cada tasa impositiva, esto cumple los requisitos para una factura calificada. Muchas empresas pueden gestionar esto agregando la información necesaria a sus documentos existentes sin tener que volver a crearlos, por lo que quienes se registran en el sistema de facturas deben revisarlos para ver si se pueden usar.

Manejo de documentos múltiples

Se pueden usar varios documentos juntos para cumplir con los requisitos de una factura calificada. Sin embargo, se debe poder identificar claramente que varios documentos presentados como facturas están relacionados.

En los siguientes casos, la factura y el comprobante de entrega cumplen con los requisitos de la descripción de una factura calificada. Además, dado que el número del comprobante de entrega (resaltado en azul) aparece en ambos documentos, la relación entre ellos queda clara.

En los siguientes casos, la factura y el comprobante de entrega cumplen con los requisitos de la descripción de una factura calificada.

Cómo diferenciar el formato de tasa impositiva para una factura calificada

Al preparar una factura calificada, es importante especificar la tasa impositiva aplicable a la transacción. Si solo se aplica la tasa impositiva estándar (10 %) o la tasa impositiva reducida (8 %), es necesario confirmar la disposición adecuada para cada caso. A continuación se detalla el formato que se debe usar para cada tasa de impuesto sobre las ventas.

¿Cuáles son los formatos de una factura calificada para el impuesto sobre las ventas del 10 % y el 8 %?

Si ningún artículo está condicionado a la tasa impositiva reducida (8 %) y los artículos solo están sujetos a la tasa impositiva estándar del 10 %, no es necesario indicar el importe total sujeto a la tasa reducida (8 %, 0 yenes). Por otro lado, si tu plantilla tiene un ítem como "Tasa reducida del 8 %", no es necesario eliminarlo, y puedes introducir「¥0」o algo similar que indique que la tasa impositiva no se aplica.

Si no hay artículos condicionados a la tasa impositiva estándar (10 %) y solo hay artículos sujetos a la tasa impositiva reducida (8 %), solo puedes introducir la tasa impositiva reducida (8 %). Sin embargo, asegúrate de indicar en la factura que los artículos están "sujetos a la tasa impositiva reducida" mediante el uso de asteriscos u otros símbolos.

El formato que exige la Agencia nacional tributaria para las facturas cualificadas es bastante flexible siempre se tengan en cuenta los conceptos que deben incluirse. La factura puede escribirse a mano, contener varios documentos y usar cualquier nombre apropiado. Si eres una empresa y estás preparando una factura cualificada, revisa tu documentación actual para ver si puedes utilizarla y crear tu propia plantilla original que cumpla con los requisitos de la Agencia nacional tributaria.

Stripe está registrado como emisor calificado de facturas y puede generar facturas calificadas que cumplan con los requisitos de la transacción. Además, Stripe Invoicing permite la creación y el procesamiento de facturas en cuestión de minutos, lo que facilita la expansión y la eficiencia del negocio.