自 2023 年 10 月 1 日起，日本引入了合格账单存储方法（也被简称为“账单制度”），用于针对多个税率的购买税收抵免。卖方需要通过合格账单向买方告知确切的适用税率和销售税金额。

虽然任何类型的文件都可以作为合格账单，但国税厅对必须包含的项目有一些规定。本文将通过示例详细解释如何在账单制度下格式化合格账单。

目录

• 在账单制度下格式化合格账单
  
• 合格账单可以手写吗？
  
• 合格账单必须包含哪些信息？
  
• 如何区分合格账单的税率格式
  

在账单制度下格式化合格账单

根据国税厅的规定，没有必要创建名为合格账单的新文件。只要符合合格账单的要求，您可以通过在现有账单和收据上添加缺失项目，即可将其用作账单制度的格式。

合格账单可以是多个满足要求的文件的组合；例如，账单和交货单可以共同构成合格账单。

自由职业者有时出于各种原因不制作账单，包括客户告知他们不需要账单。如果您从商业伙伴那里收到一份“购买声明”或其他包含付款金额的文件，可能需要注册号码和其他条件，但这可以通过购买声明处理。对于合格账单的格式可以灵活处理。

合格账单可以手写吗？

只要包含所需信息，合格账单可以手写。带有名称的文件（例如账单、交货单、收据等）也可以作为合格账单。

合格账单必须包含哪些信息？

文件中必须包含以下信息才能被视为合格账单：

• 出具方的名称或名称和注册号码
  
• 交易日期
  
• 交易详情（即该项目适用于减税税率）
  
• 适用金额总计（不含税或含税）和税率
  
• 按税率分类的消费税
  
• 向其出具文件的实体名称或名称
  

在 2023 年 9 月 30 日之前使用的分类账单方法已被账单制度所取代，该制度于 2023 年 10 月 1 日起施行，已成为主要的账单处理方法。请记住，合格账单必须包含注册号码、适用税率和消费税金额，以及分类账单方法所需的必要信息。

国税厅规定，如果文件包含所需信息，可以灵活准备合格账单。不过，如果有一个可作为指南的模板，将更容易理解。关于包含销售税，还有几个需要注意的要点。综合上述内容，来看一个示例。

典型合格账单的示例

在截至 2023 年 9 月 30 日的税收抵免制度下，分类账单的储存方法也要求包括账单出具企业的名称、交易日期、交易详情（适用于减税税率的项目总金额）、税率（不含税或含税），以及接收文件的企业名称或标题。如果在文件中添加注册号码、适用税率以及每个税率的消费税率，就满足了合格账单的要求。许多企业只需在现有文件上添加必要的信息，而不需要重新创建文件。因此，正在账单制度下注册的企业应审查这些文件，看看它们是否可以使用。

处理多个文件

可以使用多个文件来共同满足合格账单的要求。然而，必须清楚地表明提交的多份文件在组成账单时是相关联的。

在以下情况下，账单和交货单符合合格账单的描述。由于交货单号（以蓝色突出显示）同时出现在两个文件中，因此它们显然是相关联的。

在以下情况下，账单和交货单符合合格账单的描述。

如何区分合格账单的税率格式

在准备合格账单时，重要的是明确交易所适用的税率。如果仅适用标准税率 (10%) 或减税税率 (8%)，需要为每种情况确认适当的布局。以下是每个销售税率需要使用的格式具体说明。

10% 和 8% 销售税的合格账单格式是什么？

如果没有商品符合减税税率 (8%)，并且商品仅适用标准税率 10%，则无需注明适用减税税率 (8%, ¥0) 的总金额。另一方面，如果您的模板有“减税税率 8%”这样的项目，则不需要删除它，您可以输入「¥0」或其他类似符号，表明该税率不适用。

如果没有商品适用标准税率 (10%)，且仅有商品适用减税税率 (8%)，您可以只输入减税税率 (8%)。不过，请务必在账单上用星号或其他符号注明这些商品“适用于减税税率”。

只要遵循必须包含的项目，符合国税厅要求的合格账单格式相当灵活。它可以手写、包含多个文件，并且可以使用任何适当的名称。如果您是一家企业，正在准备合格账单，建议审查您当前的文件，看看是否可以使用它，并创建符合国税厅要求的自定义模板。

Stripe 已注册为合格账单出具方，并且可以生成符合交易要求的合格账单。此外，Stripe Invoicing 还能在几分钟内创建和处理账单，帮助企业扩展和提高效率。