Vender a través de las fronteras significa lidiar con el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en las condiciones de otra jurisdicción. Cada mercado tiene sus propios umbrales de registro, cadencias de presentación, requisitos de facturas y estándares de auditoría. Además, las reglas que se aplican a una empresa de software como servicio (SaaS) que vende servicios digitales a consumidores de la UE no se parecen en nada a las reglas para una empresa que envía bienes físicos a Sudáfrica. Las complicaciones se manifiestan en evaluaciones con efecto retroactivo, notificaciones de penalizaciones y plazos de registro que pueden sorprenderte en pleno lanzamiento si no estás preparado.

A continuación, explicamos el cumplimiento de la normativa del IVA global, incluido qué es lo que genera obligaciones de IVA en los distintos mercados, cómo funciona el registro en varios países y cómo es la presentación continua.

Destacados

• En algunos mercados, una sola venta puede generar obligaciones de IVA. Tienes que entender los umbrales de cada país antes de empezar a vender allí.

• Los requisitos de registro en varios países varían enormemente, pero los esquemas como la Ventanilla Única (OSS) de la UE pueden consolidar la declaración de impuestos en todos los Estados miembros en una sola presentación trimestral.

• Muchas empresas que superan una determinada escala dividen el trabajo entre herramientas automatizadas para calcular los tipos y proveedores especialistas para gestionar las presentaciones y las auditorías.

¿Qué es el cumplimiento de la normativa global del IVA?

El cumplimiento de la normativa global del IVA es el proceso de cumplir las diferentes normativas del IVA, un impuesto al consumo que se recauda en cada etapa de una cadena de suministro, desde las materias primas hasta la venta final. El consumidor final paga el impuesto, pero cada empresa de la cadena tiene una función a la hora de cobrarlo e ingresarlo.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA global en los distintos regímenes de impuestos?

El IVA existe en muchos mercados globales, como la UE, el Reino Unido, Sudáfrica y los Emiratos Árabes Unidos. Su aplicación varía considerablemente de un mercado a otro.

IVA en la UE

El IVA en la UE funciona según una directiva relativamente unificada, pero los Estados miembros establecen sus propios tipos generales (que van del 17 % en Luxemburgo al 27 % en Hungría) y pueden aplicar tipos reducidos a categorías específicas. Las reglas sobre el lugar de prestación determinan el IVA de qué país se aplica a una transacción determinada, así como las obligaciones de impuestos, que difieren según si vendes bienes o servicios y si tu cliente es una empresa o un particular.

IVA en el Reino Unido

El tipo general del Reino Unido es del 20 %, y las empresas registradas a efectos del IVA deben cumplir los requisitos de Making Tax Digital. Al igual que en la UE, las reglas sobre el lugar de prestación determinan el IVA de qué país se aplica cuando las empresas del Reino Unido venden en el extranjero.

IVA en Sudáfrica

El IVA en Sudáfrica se cobra al 15 % en la mayoría de los bienes y servicios. Si el destino final de una transacción es el país, por lo general se aplica el tipo general de IVA. Sudáfrica aplica un enfoque de «todo o nada», mediante el cual los proveedores no residentes que solo realizan ventas B2B de servicios electrónicos no tienen que registrarse ni calcular el IVA, pero los que realizan ventas B2C tienen plena responsabilidad por el impuesto, incluso para las transacciones B2B.

IVA en los Emiratos Árabes Unidos

En los EAU, el IVA se cobra al 5 % en los siete emiratos. Los EAU también usan las reglas sobre el lugar de prestación para determinar los cargos del IVA.

¿Qué genera obligaciones globales de cumplimiento de la normativa del IVA para tu empresa?

Tienes obligaciones globales del IVA cuando vendes en un país donde alcanzas su umbral de registro o en un país donde no se aplica ningún umbral a las empresas extranjeras en absoluto. Por ejemplo, las empresas de la UE tienen un umbral de 10.000 € para ventas transfronterizas B2C al año en todos los estados miembros combinados; una vez que superas ese importe, debes el IVA en el país de cada cliente.

Determinados modelos de empresa también pueden generar obligaciones del IVA:

• Importación de bienes a nivel local: Si importas bienes a un país y los vendes allí, en la práctica actúas como importador registrado, y el registro del IVA se produce automáticamente.

• Mantenimiento de inventario extranjero: Almacenar existencias en un almacén extranjero, incluidos los centros de gestión logística de terceros, crea una presencia gravable en ese país.

• Ventas en el marketplace: Vender a través de determinados marketplaces en línea que no asumen por completo la responsabilidad del IVA en tu nombre te deja con una obligación residual.

¿De qué manera afectan los requisitos de registro del IVA en varios países al cumplimiento de la normativa del IVA global?

La gestión de los registros en varios países es el punto en el que los costes de cumplimiento de la normativa se acumulan más rápidamente. Cada registro es una relación administrativa separada con una autoridad de impuestos extranjera, que a menudo requiere documentación en el idioma local, un representante fiscal local y correspondencia continua.

Existen ciertos esquemas que pueden simplificar esto. Por ejemplo, la Ventanilla Única de la UE (OSS) te permite registrarte en un solo país de la UE y presentar una declaración trimestral que abarque todas tus ventas B2C en la UE, en lugar de registrarte por separado en cada Estado miembro donde tienes clientes. El IVA se sigue declarando al tipo del país de destino para cada venta, pero el esquema OSS consolida la carga administrativa. La Ventanilla Única de Importación (IOSS) amplía la lógica de OSS a los bienes importados en la UE por un valor inferior a 150 €. Permite cobrar y remitir el IVA en el punto de venta en lugar de en la frontera, lo que elimina los retrasos aduaneros para tus clientes.

Fuera de la UE, vuelves a los registros individuales. El Reino Unido, Noruega, Suiza y los países del Consejo de Cooperación del Golfo, como los Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudita y Baréin, tienen regímenes de IVA con sus propios requisitos. Algunos países, como Francia y España, exigen que las empresas no pertenecientes a la UE tengan una entidad residente local que asuma la responsabilidad conjunta de tus obligaciones de IVA, aunque estos requisitos pueden cambiar con la política de las autoridades de impuestos.

¿Cuáles son los requisitos de declaración y de presentación según el cumplimiento de la normativa del IVA global?

Una vez que te registras para el IVA, entras en el sistema de ese país y tienes obligaciones habituales de presentación, facturación y más. A continuación, se detalla lo que requerirá mantenerse en regla en cada país en el que tengas registro.

Declaraciones de IVA periódicas

La frecuencia de la presentación depende de la jurisdicción y de tu volumen de facturación. En Alemania, por defecto, es mensual para los nuevos inscritos en el registro, mientras que en el Reino Unido y Australia suele ser trimestral. Incumplir un plazo, incluso teniendo la cantidad correcta que se debe, resulta en penalizaciones en muchas jurisdicciones.

Listas de ventas de la Comunidad Europea (CE)

En la UE, las ventas transfronterizas B2B de bienes y servicios requieren informes de resumen separados que identifiquen a tus empresas cliente en otros Estados miembros. Se elaboran de forma mensual o trimestral, dependiendo de tu volumen.

Facturas con IVA

Las facturas con IVA deben incluir campos específicos, como tu número de IVA, el número de IVA del cliente (para transacciones B2B), el tipo aplicable, el importe del impuesto y la base jurídica para cualquier exención. Los errores en las facturas pueden invalidar la reclamación del IVA de tus clientes, lo que genera fricciones en esas relaciones.

Declaración digital y facturación electrónica

Italia exige la facturación electrónica a través de su sistema Sistema di Interscambio (SDI) para las transacciones nacionales B2B. El sistema del Suministro Inmediato de Información (SII) de España exige que los datos de las facturas se presenten ante la autoridad de impuestos en un plazo de cuatro días desde su emisión. El mandato de facturación electrónica de Francia comienza el 1 de septiembre de 2026. Portugal, el Reino Unido y otros países están introduciendo mandatos similares para las empresas.

¿Qué ocurre durante una auditoría global de cumplimiento de la normativa del IVA?

Las autoridades fiscales realizan de forma rutinaria auditorías del IVA a las empresas que se han registrado recientemente, a las empresas con grandes posiciones de recuperación o a las empresas con flujos de transacciones transfronterizas que son más difíciles de verificar.

Esto es lo que buscan.

Coherencia entre declaraciones y registros

Los auditores quieren pruebas de que las declaraciones presentadas coinciden con tu sistema contable. Buscan lagunas en las secuencias de facturas y confirman que los importes del IVA en las facturas de compra coinciden con lo que cobraron realmente los proveedores.

Pruebas del estatus B2B para las transacciones con inversión del sujeto pasivo

Si has aplicado la inversión del sujeto pasivo porque un cliente afirmó estar registrado a efectos del IVA, la autoridad fiscal comprobará que verificaste su número de IVA en el momento de la transacción. En la UE, una verificación válida significa consultar la base de datos del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) y conservar un registro del resultado.

Pruebas del lugar de suministro para servicios digitales

A menudo se te exige recopilar al menos dos pruebas no contradictorias de la ubicación del cliente para las ventas B2C: alguna combinación de dirección de facturación, dirección de protocolo de internet (IP), país del banco o país de la tarjeta SIM.

Tratamiento correcto de los suministros exentos y con tipo cero

Clasificar erróneamente un suministro exento como gravable al 0 %, o viceversa, es un hallazgo común en las auditorías. Esto es especialmente frecuente en los servicios financieros, la atención sanitaria y la educación, donde las normas de exención son complicadas.

¿Puedes gestionar el cumplimiento de la normativa del IVA internamente?

Que puedas gestionar el cumplimiento de la normativa del IVA global internamente depende de tu volumen de transacciones, del número de mercados en los que estés presente y de lo exigente que sea tu combinación de productos. Ten en cuenta lo siguiente a medida que armes tu plan de cumplimiento de la normativa.

Volumen de transacciones y recuento de mercados

Cuantas más jurisdicciones en las que tengas registro, más calendarios de presentación, cambios de tipos y actualizaciones reglamentarias estarás rastreando simultáneamente. Dos o tres registros son manejables, pero diez o más pueden resultar abrumadores.

Complejidad de los productos

Las ventas mixtas B2B y B2C, los productos exentos o de tipo reducido y los bienes físicos introducen casos extremos que requieren criterio. Si bien las herramientas automatizadas manejan bien el trabajo basado en reglas, las excepciones necesitan una revisión humana.

Mandatos de declaración digital

Mantenerse al día con la facturación electrónica y los requisitos de declaración en tiempo real en varias jurisdicciones no es una configuración de una sola vez. Italia, España y una lista en expansión de otros países requieren atención continua a medida que cambian sus sistemas.

Relaciones con el representante fiscal

En caso de que sean necesarias, estas relaciones requieren de una gestión activa. Tienen responsabilidad conjunta por tus obligaciones de IVA y necesitan que les proporciones información precisa y oportuna para hacer su trabajo.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

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• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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