跨境销售意味着要在其他管辖区的条款下处理增值税（VAT）。每个市场都有自己的注册起征点、申报节奏、账单要求和审计标准。此外，向欧盟消费者销售数字服务的软件即服务（SaaS）商家适用的规则，与向南非运送实物商品的商家所适用的规则截然不同。如果您没有做好准备，这些复杂情况就会体现在追溯评估、罚款通知和注册时间表上，并在您中途启动时让您措手不及。

在下面，我们解释了全球增值税监管合规，包括在不同市场中什么会触发增值税义务，多国注册是如何运作的，以及持续的申报是什么样的。

要点

• 在某些市场，单笔销售就可能触发增值税义务。在开始在每个国家/地区销售之前，您需要了解其起征点。

• 多国注册要求各不相同，但像欧盟的“一站式服务（OSS）”这样的计划可以将各成员国的报告合并为一份季度申报表。

• 许多达到一定规模的商家会将工作分担给用于税率计算的自动化工具以及用于申报和审计管理的专家提供商。

什么是全球增值税监管合规？

全球增值税监管合规是指遵守各种增值税法规的流程，增值税是一种从原材料到最终销售的供应链各个环节都要收取的消费税。最终消费者支付该税，但供应链中的每个商家都在收取和汇交该税款方面发挥着作用。

不同税务管辖区的全球增值税监管合规如何运作？

许多全球市场（包括欧盟、英国、南非和阿拉伯联合酋长国）都存在增值税。其实施在不同市场之间存在很大差异。

欧盟增值税

欧盟的增值税在相对一体化的指令下运作，但成员国会设定自己的标准税率（范围从卢森堡的 17% 到匈牙利的 27%），并可以对特定类别适用降低的税率。供应地规则决定哪个国家的增值税适用于给定交易以及纳税义务，这取决于您是销售商品还是服务，以及您的客户是商家还是消费者。

英国增值税

英国的标准税率为 20%，并且已注册增值税的商家必须遵守“数字化税务（Making Tax Digital）”要求。与欧盟类似，供应地规则决定当英国商家在国外销售时适用哪个国家的增值税。

南非增值税

南非的增值税对大多数商品和服务按 15% 征收。如果交易的最终目的地在该国，则通常适用标准增值税税率。南非采用“要么全有要么全无（all or nothing）”的方法，根据该方法，仅执行电子服务 B2B 销售的非居民提供商无需注册也无需计算增值税，但执行 B2C 销售的提供商则承担全部纳税义务，包括 B2B 交易的纳税义务。

阿拉伯联合酋长国增值税

在阿联酋，所有七个酋长国的增值税均按 5% 征收。阿联酋也使用供应地规则来决定增值税征收。

是什么触发了您商家的全球增值税监管合规义务？

当您向某个国家/地区进行销售，并且满足其注册阈值，或者该国家/地区对外国商家完全没有阈值要求时，您就产生了全球增值税义务。例如，欧盟商家在所有成员国的 B2C 跨境销售年度总计 10,000 欧元阈值；一旦超过该金额，您就需要在每个客户所在的国家/地区缴纳增值税。

特定的商家模式也可能触发增值税义务：

• 在本地进口商品：如果您将商品进口到一个国家/地区并在当地销售，您实际上就是登记进口商，因此会自动产生增值税注册要求。

• 持有海外库存：在海外仓库（包括第三方履行中心）存储库存，会在该国家/地区产生应税实体。

• 交易市场销售：通过某些不完全代您承担增值税责任的在线交易市场进行销售，会给您留下剩余义务。

多国增值税注册要求如何影响全球增值税监管合规？

跨多个国家/地区管理注册是合规成本复合增长最快的地方。每次注册都是与外国税务机关的独立行政关系，这通常需要当地语言文档、当地税务代表和持续的通信。

某些计划可以简化这一点。例如，欧盟一站式服务（OSS）让您可以在一个欧盟国家/地区注册并提交涵盖所有欧盟 B2C 销售的季度申报表，而不是在每个有客户的成员国分别注册。虽然每次销售的增值税仍按目的地国家/地区的税率报告，但 OSS 整合了行政负担。进口一站式服务（IOSS）将 OSS 逻辑扩展到了进口到欧盟、价值在 150 欧元以下的商品。它允许您在销售点而不是在边境收取和上缴增值税，从而消除了客户的海关延误。

在欧盟以外，您又回到了单独注册的情况。英国、挪威、瑞士和海湾合作委员会国家/地区（例如阿拉伯联合酋长国、沙特阿拉伯和巴林）的增值税框架各有其自己的要求。一些国家/地区，如法国和西班牙，要求非欧盟商家有一个当地居民实体对您的增值税义务承担连带责任，尽管这些要求可能会随税务机关的政策而转变。

全球增值税监管合规下的报告和申报要求是什么？

一旦您注册了增值税，您就会进入该国家/地区的系统，并有定期申报、开具发票等义务。以下是在您注册的每个国家/地区保持良好信誉所需满足的要求。

定期增值税申报

申报频率取决于管辖区和您的营业额。德国默认新注册者按月申报，而英国和澳大利亚通常按季度申报。在许多管辖区，即使欠款金额正确，错过截止日期也会导致罚款。

欧洲共同体 (EC) 销售清单

在欧盟，B2B 跨境商品和服务供应需要单独的汇总报告，以识别您在其他成员国的商家客户。这些报告根据您的交易量按月或按季度生成。

增值税发票

增值税发票必须包含特定字段，例如您的增值税税号、客户的增值税税号（针对 B2B 交易）、适用税率、税务金额以及任何豁免的法律依据。发票上的错误可能会导致客户的增值税退税失效，从而在这些关系中产生摩擦。

数字化报告和电子发票

意大利要求通过其 Sistema di Interscambio (SDI) 系统针对国内 B2B 交易开具电子发票。西班牙的即时信息供应 (SII) 系统要求在开具后四天内将发票数据提交给税务机关。法国的电子发票授权始于 2026 年 9 月 1 日。葡萄牙、英国等其他国家/地区也在为商家引入类似的授权。

全球增值税监管合规审计期间会发生什么？

税务机关系经常会对近期注册的企业、拥有大额退税头寸的企业，或有难以核实的跨境交易流的企业进行增值税审计。

以下是他们关注的重点。

申报与记录的一致性

审计人员需要证明您申报的退税与会计系统相匹配。他们会查找发票序列中的缺口，并确认采购发票上的增值税金额与供应商实际收取的金额一致。

反向征收交易的 B2B 状态证据

如果您因为客户声称已注册增值税而应用了反向征收，税务局将查看您是否在交易时验证了他们的增值税税号。在欧盟，有效的验证意味着检查 增值税信息交换系统 (VIES) 数据库并保留结果记录。

数字服务供应地点证据

对于 B2C 销售，您通常需要收集至少两份不矛盾的客户地点证据：开单地址、互联网协议 (IP) 地址、银行所在国家/地区或 SIM 卡所在国家/地区的某种组合。

正确处理豁免和零税率供应

将豁免供应错误归类为按 0% 征税，反之亦然，这是常见的审计发现。这在金融服务、医疗保健和教育领域尤为常见，因为这些领域的豁免规则很复杂。

您能否在内部管理增值税监管合规？

您是否可以在内部管理全球增值税监管合规取决于您的交易量、您所在的市场数量，以及您的产品组合有多复杂。在制定合规计划时，请考虑以下因素。

交易量和市场数量

您注册的管辖区越多，您同时追踪的申报日历、税率变化和监管更新就越多。两三个注册是可以管理的，但 10 个或更多可能会让人不堪重负。

产品复杂性

B2B 和 B2C 混合销售、豁免或降税产品以及实物商品都会引入需要判断的边缘情况。虽然自动化工具可以很好地处理基于规则的工作，但例外情况需要人工审查。

数字化报告强制要求

在多个管辖区跟上电子开票和实时报告要求并不是一次性设置。意大利、西班牙和其他不断增加的国家/地区需要随着其系统的变化而持续关注。

税务代表关系

在有要求的地方，这些需要积极管理。他们对您的增值税义务承担连带责任，需要您提供准确、及时的信息才能完成他们的工作。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展企业。Stripe Tax 有助于您监控自己应缴纳的税款，并在您的 Stripe 交易超过收税注册地门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)。

只需在您现有的集成中添加一行代码、点击管理平台中的一个按钮，或使用我们强大的 API，即可开始在全球范围内收取税费。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。

• 自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税率规则与政策变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。

了解更多关于 Stripe Tax 的信息，或立即开始使用。