Vendere oltre confine significa dover gestire l'imposta sul valore aggiunto (IVA) alle condizioni di un'altra giurisdizione. Ogni mercato ha le proprie soglie di registrazione, tempistiche di dichiarazione, requisiti di fatturazione e standard di controllo. Inoltre, le regole che si applicano a un'attività di software as a service (SaaS) che vende servizi digitali ai consumatori dell'UE non hanno nulla a che vedere con le regole relative a un'azienda che spedisce beni fisici in Sudafrica. Le complicazioni emergono sotto forma di accertamenti retroattivi, avvisi di penalità e tempistiche di registrazione che possono coglierti di sorpresa a metà del lancio, se non disponi di un'adeguata preparazione.

Di seguito, illustriamo la compliance in materia di IVA a livello globale, includendo i fattori che determinano gli obblighi IVA nei diversi mercati, il funzionamento della registrazione in più Paesi e in cosa consistono le normali dichiarazioni.

In evidenza

• In alcuni mercati, una singola vendita può comportare obblighi IVA. Devi comprendere le soglie di ogni Paese prima di iniziare a vendervi.

• I requisiti per la registrazione in più Paesi variano notevolmente, ma regimi come il One-Stop Shop (OSS) dell'UE possono consolidare le dichiarazioni in tutti gli stati membri in un'unica dichiarazione trimestrale.

• Molte attività al di sopra di una determinata dimensione suddividono il lavoro tra strumenti automatizzati per il calcolo delle aliquote e fornitori specializzati per la gestione di dichiarazioni e controlli.

Che cos'è la compliance IVA globale?

La compliance IVA globale è la procedura di adesione alle varie normative per l'IVA, un'imposta sui consumi riscossa in ogni fase di una catena di approvvigionamento, dalle materie prime fino alla vendita finale. Il consumatore finale paga l'imposta, ma ogni attività nella catena ha un ruolo nella sua riscossione e nel suo versamento.

Come funziona la compliance in materia di IVA a livello globale tra i diversi regimi fiscali?

L'IVA esiste in molti mercati globali, tra cui Unione Europea, Regno Unito, Sudafrica ed Emirati Arabi Uniti. La sua implementazione varia in modo sostanziale da un mercato all'altro.

IVA nell'UE

L'IVA nell'UE è regolata da una direttiva relativamente unificata, ma gli stati membri stabiliscono le proprie aliquote standard (che variano dal 17% in Lussemburgo al 27% in Ungheria) e possono applicare aliquote ridotte a specifiche categorie. Le regole relative al luogo delle prestazioni determinano quale imposta si applica a una determinata transazione, nonché gli obblighi fiscali, che differiscono a seconda che l'attività consista nella vendita di beni o servizi e che il cliente sia un'attività o un consumatore.

IVA nel Regno Unito

Nel Regno Unito, l'aliquota standard è del 20% e le attività con partita IVA devono rispettare i requisiti Making Tax Digital. Analogamente a quanto avviene nell'UE, le regole relative al luogo delle prestazioni determinano quale IVA si applica quando le attività del Regno Unito vendono all'estero.

IVA in Sudafrica

L'IVA in Sudafrica è addebitata al 15% sulla maggior parte di beni e servizi. Se la destinazione finale di una transazione si trova nel Paese, di solito si applica l'aliquota IVA standard. Il Sudafrica applica un approccio "tutto o niente", in base al quale i fornitori non residenti che effettuano solo vendite B2B di servizi elettronici non devono registrarsi né calcolare l'IVA, ma quelli che effettuano vendite B2C sono soggetti a piena responsabilità fiscale, anche per le transazioni B2B.

IVA negli Emirati Arabi Uniti

Negli Emirati Arabi Uniti, l'IVA è addebitata al 5% in tutti i sette emirati. Gli Emirati Arabi Uniti utilizzano anche le regole relative al luogo delle prestazioni per determinare gli addebiti IVA.

Cosa determina gli obblighi globali di compliance IVA per la tua attività?

Hai obblighi IVA globali quando vendi in un Paese in cui raggiungi la relativa soglia di registrazione o in un Paese in cui non si applica alcuna soglia alle attività estere. Ad esempio, le attività dell'UE hanno una soglia di 10.000 € per le vendite transfrontaliere B2C all'anno per tutti gli Stati membri combinati; una volta superato questo importo, dovrai versare l'IVA nel Paese di ciascun cliente.

Anche specifici modelli di business possono determinare obblighi IVA:

• Importazione di beni a livello locale: se importi beni in un Paese e li vendi al suo interno, agisci a tutti gli effetti come importatore ufficiale e la registrazione IVA avverrà automaticamente.

• Mantenimento di inventario all'estero: lo stoccaggio di scorte in un magazzino estero, compresi i centri di evasione ordini di terze parti, crea una presenza imponibile in quel Paese.

• Vendite tramite marketplace: la vendita tramite determinati marketplace online che non si fanno completamente carico della responsabilità IVA per tuo conto ti lascia un obbligo residuo.

In che modo i requisiti di registrazione ai fini IVA in più Paesi influiscono sulla compliance in materia di IVA a livello globale?

La gestione delle registrazioni in più Paesi è l'ambito in cui i costi di compliance aumentano più rapidamente. Ogni registrazione costituisce un rapporto amministrativo separato con un'autorità fiscale estera, che spesso richiede documentazione nella lingua locale, un rappresentante fiscale locale e una corrispondenza continua.

Determinati regimi possono semplificare questa operazione. Ad esempio, il regime OSS (One-Stop Shop) dell'UE ti consente di registrarti in un unico Paese dell'UE e presentare una sola dichiarazione trimestrale che copre tutte le tue vendite B2C nell'UE, anziché doverti registrare separatamente in ogni stato membro in cui hai clienti. L'IVA viene comunque dichiarata in base all'aliquota del Paese di destinazione per ogni vendita, ma l'OSS consolida gli oneri amministrativi. Il regime IOSS (Import One-Stop Shop) estende la logica dell'OSS ai beni importati nell'UE con un valore inferiore a 150 €. Ti consente di riscuotere e versare l'IVA al momento della vendita anziché alla frontiera, eliminando così i ritardi doganali per i tuoi clienti.

Al di fuori dell'UE, si torna alle singole registrazioni. Regno Unito, Norvegia, Svizzera e i Paesi del Consiglio di cooperazione del Golfo, come Emirati Arabi Uniti, Arabia Saudita e Bahrein, dispongono tutti di quadri normativi in materia di IVA con requisiti specifici. Alcuni Paesi, come Francia e Spagna, richiedono che le attività non appartenenti all'UE abbiano un'entità residente locale che si assuma la responsabilità congiunta per gli obblighi IVA, sebbene questi requisiti possano cambiare in base alle politiche delle autorità fiscali.

Quali sono i requisiti di rendicontazione e dichiarazione nell'ambito della compliance in materia di IVA a livello globale?

Una volta effettuata la registrazione ai fini IVA, entri nel sistema di quel Paese e hai obblighi regolari per quanto riguarda la dichiarazione, la fatturazione e altro ancora. Ecco cosa ti servirà per mantenere una buona posizione per ogni Paese in cui sei registrato.

Dichiarazioni IVA periodiche

La frequenza di presentazione delle dichiarazioni dipende dalla giurisdizione e dal tuo fatturato. La Germania prevede come impostazione predefinita una frequenza mensile per i nuovi iscritti, mentre il Regno Unito e l'Australia in genere adottano una frequenza trimestrale. La mancata osservanza di una scadenza, anche con l'importo corretto dovuto, comporta sanzioni in molte giurisdizioni.

Elenchi delle vendite della Comunità Europea (CE)

Nell'UE, le forniture transfrontaliere B2B di beni e servizi richiedono report di riepilogo separati in cui vengono identificati i clienti aziendali in altri stati membri. La frequenza è mensile o trimestrale, a seconda del volume.

Fatture con IVA

Le fatture con IVA devono includere campi specifici, come la tua partita IVA, la partita IVA del cliente (per le transazioni B2B), l'aliquota applicabile, l'importo dell'imposta e la base giuridica per un'eventuale esenzione. Gli errori nelle fatture possono invalidare il rimborso dell'IVA per i clienti, creando attriti in tali relazioni.

Rendicontazione e fatturazione digitale

Per le transazioni B2B nazionali, l'Italia richiede la fatturazione elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SDI). Il sistema spagnolo Immediate Supply of Information (SII) richiede che i dati delle fatture vengano inviati all'autorità fiscale entro quattro giorni dall'emissione. L'obbligo di fatturazione elettronica in Francia entrerà in vigore il giorno 1 settembre 2026. Anche il Portogallo, il Regno Unito e altri Paesi stanno introducendo obblighi simili per le attività.

Cosa succede durante un controllo della compliance IVA globale?

Le autorità fiscali conducono regolarmente controlli sull'IVA per le attività registrate di recente, le attività con posizioni di recupero elevate o le attività con flussi di transazioni transfrontaliere più difficili da verificare.

Ecco cosa cercano.

Coerenza tra dichiarazioni e registri

I revisori vogliono la prova che le tue dichiarazioni presentate corrispondano al tuo sistema contabile. Cercano lacune nelle sequenze delle fatture e confermano che gli importi dell'IVA sulle fatture di acquisto corrispondano a quanto effettivamente addebitato dai fornitori.

Prova dello stato B2B per le transazioni con inversione contabile

Se hai applicato l'inversione contabile perché un cliente ha dichiarato lo stato di titolare di partita IVA, l'autorità fiscale verificherà che tu abbia controllato la sua partita IVA al momento della transazione. Nell'UE, una verifica valida significa controllare il database VIES (VAT Information Exchange System) e conservare una registrazione del risultato.

Prova del luogo di fornitura per i servizi digitali

Spesso è necessario raccogliere almeno due prove non contraddittorie della posizione del cliente per le vendite B2C: una combinazione di indirizzo di addebito, indirizzo IP (Internet Protocol), Paese della banca o Paese della SIM.

Trattamento corretto delle forniture esenti e ad aliquota zero

Classificare erroneamente una fornitura esente come imponibile allo 0% o viceversa, è una scoperta comune dei controlli. Questo è particolarmente frequente nei servizi finanziari, nell'assistenza sanitaria e nell'istruzione, dove le regole per l'eccezione sono complicate.

Puoi gestire la compliance in materia di IVA internamente?

La possibilità di gestire internamente la compliance in materia di IVA a livello globale dipende dal volume delle tue transazioni, dal numero di mercati in cui operi e da quanto è complesso il tuo mix di prodotti. Tieni conto di quanto segue mentre elabori il tuo piano di compliance.

Volume delle transazioni e numero di mercati

Più sono le giurisdizioni in cui sei registrato, più sono i calendari per la presentazione delle dichiarazioni, le variazioni delle aliquote e gli aggiornamenti normativi che monitori contemporaneamente. Due o tre registrazioni sono gestibili, ma 10 o più possono essere troppe.

Complessità dei prodotti

Vendite B2B e B2C miste, prodotti esenti o ad aliquota ridotta e beni fisici introducono casi limite che richiedono una valutazione. Sebbene gli strumenti automatizzati gestiscano bene il lavoro basato su regole, le eccezioni richiedono una revisione umana.

Obblighi di rendicontazione digitale

Rimanere aggiornati in merito alla fatturazione elettronica e ai requisiti di rendicontazione in tempo reale in più giurisdizioni non è una configurazione che si effettua una volta sola. L'Italia, la Spagna e un elenco sempre più nutrito di altri Paesi richiedono un'attenzione costante in virtù dei cambiamenti che interessano i loro sistemi.

Rapporti con i rappresentanti fiscali

Ove richiesti, tali rapporti necessitano di una gestione attiva. I rappresentanti fiscali hanno responsabilità congiunta per i tuoi obblighi IVA e hanno bisogno di informazioni accurate e tempestive da parte tua per svolgere il proprio lavoro.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

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