El sistema sudafricano de impuesto sobre el valor añadido (IVA) determina cómo las empresas fijan precios, realizan ventas, emiten facturas y cumplen con sus obligaciones fiscales, tanto a nivel nacional como internacional. Con un tipo de IVA general del 15 %, normas específicas para operaciones exentas y a tipo cero, y umbrales de registro claramente definidos, el IVA influye en todos los aspectos del negocio, desde las transacciones diarias hasta los planes de expansión a largo plazo.

A continuación, analizamos quién debe registrarse a efectos de IVA en Sudáfrica, cómo se aplica el impuesto a distintos bienes y servicios y qué deben tener en cuenta las empresas.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo de IVA en Sudáfrica?
  
• ¿Cómo se aplica el IVA de Sudáfrica a bienes y servicios?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos de IVA en Sudáfrica?
  
• ¿Cuáles son las obligaciones de IVA para empresas extranjeras o no residentes?
  
• ¿Qué es un número de IVA sudafricano y cuándo se utiliza?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA para empresas registradas?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Sudáfrica?
  
• ¿Cómo se calcula correctamente el IVA en Sudáfrica?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo de IVA en Sudáfrica?

Sudáfrica aplica un tipo único del IVA general del 15 % a la mayoría de los bienes y servicios.

No existe un sistema de tipos reducidos ni escalonados. En su lugar, se aplica una regla general: el 15 % se aplica a todas las operaciones, salvo que estén específicamente exentas o sujetas a tipo cero.

¿Cómo se aplica el IVA de Sudáfrica a bienes y servicios?

Sudáfrica cuenta con un sistema de IVA sencillo, basado en un tipo general y dos categorías excepcionales.

Éstas son las categorías.

Operaciones al tipo estándar (15 %)

La mayoría de los bienes y servicios se incluyen en esta categoría por defecto. Esto abarca productos de venta al por menor, servicios profesionales y comerciales, productos digitales, bienes manufacturados y, en general, actividades empresariales. Las empresas registradas deben repercutir un 15 % de IVA en estas operaciones y pueden deducir el IVA soportado en los gastos de empresa relacionados.

Operaciones a tipo cero (0 %)

Las operaciones a tipo cero están sujetas a IVA, pero con un tipo del 0 %. Este régimen reduce el coste de bienes esenciales y fomenta determinadas actividades económicas. Entre los ejemplos se incluyen alimentos básicos, exportaciones, servicios de transporte internacional, combustibles sujetos a impuestos especiales y la transmisión de una empresa como empresa en funcionamiento. En estos casos, no se repercute IVA al cliente, pero el proveedor puede deducir el IVA soportado.

Operaciones exentas

Algunos bienes y servicios están totalmente fuera del ámbito del IVA, lo que implica que no se repercute el impuesto ni se puede deducir el IVA soportado. En esta categoría se incluyen servicios financieros (como intereses y seguros), alquileres de vivienda, transporte local de pasajeros y determinados servicios educativos.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos de IVA en Sudáfrica?

Toda empresa que opere en Sudáfrica debe registrarse a efectos de IVA cuando su volumen de operaciones sujetas supere el millón de rand sudafricanos (ZAR) en un periodo continuo de 12 meses. Este cálculo incluye operaciones sujetas al tipo estándar y a tipo cero, pero excluye las operaciones exentas.

También será obligatorio registrarse si se firma un contrato o se prevé que la facturación superará ese umbral en los próximos 12 meses. La Servicio de Ingresos Sudafricano (SARS) exige que el registro se realice en un plazo de 21 días desde que se supera o se prevé superar el límite.

Asimismo, las empresas con una facturación gravable superior a 50.000 ZAR en un periodo de 12 meses pueden registrarse voluntariamente, lo que suele resultar beneficioso para aquellas con gastos significativos sujetos a IVA o con planes de crecimiento.

Las empresas que únicamente realizan operaciones exentas, los particulares que perciben ingresos salariales y los vendedores ocasionales o no profesionales no están obligados a registrarse a efectos de IVA. El impuesto solo se aplica a actividades económicas realizadas de forma habitual en el marco de una actividad empresarial.

¿Cuáles son las obligaciones de IVA para empresas extranjeras o no residentes?

Las empresas establecidas fuera de Sudáfrica también están sujetas a determinadas obligaciones en materia de IVA. En muchos casos, los proveedores extranjeros necesitan disponer de un número de IVA sudafricano, una cuenta bancaria local y, en ocasiones, un representante fiscal en el país para gestionar el cumplimiento de la normativa y la relación con la SARS.

Las operaciones se consideran, por lo general, sujetas a IVA en Sudáfrica si los bienes se entregan dentro del país o si los servicios se consumen allí. En el caso de los servicios electrónicos, deben cumplirse al menos dos de los tres criterios siguientes para que la SARS considere que la empresa opera en Sudáfrica:

• El destinatario tiene una dirección residencial en Sudáfrica.
  
• El destinatario tiene una dirección comercial en Sudáfrica.
  
• El pago se realiza desde una cuenta bancaria sudafricana.
  

Las empresas no residentes que únicamente presten servicios electrónicos a empresas sudafricanas registradas a efectos de IVA no están obligadas a registrarse a efectos del impuesto.

¿Qué es un número de IVA sudafricano y cuándo se utiliza?

Un número de IVA es el identificador que la SARS asigna a una empresa una vez que se registra a efectos de este impuesto.

Debe figurar en todas las facturas de impuestos y utilizarse en las declaraciones de IVA, en los pagos y en la correspondencia con la SARS. Además, las empresas suelen incluir su número de IVA en contratos, presupuestos, sitios web y documentos corporativos para demostrar el cumplimiento de la normativa.

Los números de IVA pueden verificarse a través de las herramientas públicas de consulta de la SARS. Un número incorrecto o ausente puede invalidar la factura y retrasar la recuperación del IVA.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA para las empresas registradas?

Una vez que una empresa se registra a efectos de IVA, este pasa a formar parte de sus obligaciones en materia de cumplimiento de la normativa.

Las empresas deben asegurarse de lo siguiente:

• Aplicar correctamente el IVA en los cobros: las empresas registradas deben aplicar el tipo de IVA correspondiente a cada transacción sujeta, generalmente del 15 %, salvo que la operación esté exenta o sujeta a tipo cero. Además, los precios deben indicar claramente si incluyen IVA.

  • Emitir facturas válidas: una factura de impuestos válida debe incluir el nombre legal, la dirección y el número de IVA del proveedor, los datos del cliente, un número de factura único, la fecha de emisión, una descripción detallada de los bienes o servicios y el importe del IVA repercutido. Sin una factura válida, es posible que no se acepten las deducciones de IVA soportado.
    
  • Presentar y pagar el IVA: las empresas suelen presentar sus declaraciones de IVA cada dos meses naturales. Las empresas con mayor volumen de negocio presentan declaraciones mensuales, mientras que algunas empresas pequeñas o sectores específicos pueden beneficiarse de una periodicidad distinta. Estas declaraciones concilian el IVA repercutido y el soportado, determinando el importe a ingresar o a devolver por la SARS.
    
  • Mantener registros adecuados: las empresas deben conservar los registros de IVA, facturas y documentación justificativa durante al menos cinco años. Esta documentación debe estar disponible en caso de revisión o auditoría por parte de la SARS.
    

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Sudáfrica?

Se genera un derecho a devolución cuando el IVA soportado supera al IVA repercutido durante un periodo de declaración. Esto suele ocurrir en el caso de empresas exportadoras, en periodos con inversiones importantes en activos o en momentos de menor actividad comercial. El SARS debe abonar las devoluciones de IVA aprobadas en un plazo de 21 días laborables desde la recepción de una declaración correctamente presentada. Los importes se ingresan directamente en la cuenta bancaria registrada ante la administración tributaria.

No obstante, los reembolsos pueden retrasarse si existen declaraciones pendientes, si los datos bancarios no están verificados o si la reclamación se selecciona para auditoría. Además, el SARS puede compensar el importe a devolver con otras deudas fiscales pendientes antes de realizar el pago.

Los visitantes extranjeros y las empresas no residentes que cumplan los requisitos pueden solicitar la devolución del IVA correspondiente a bienes adquiridos en Sudáfrica y posteriormente exportados. Estas reclamaciones se tramitan a través del administrador de devoluciones del IVA en los puntos de salida autorizados y únicamente se aplican a bienes, no a servicios.

¿Cómo se calcula correctamente el IVA en Sudáfrica?

El cálculo del IVA en Sudáfrica debe realizarse con precisión en cada transacción, ya que los errores pueden tener consecuencias fiscales importantes.

A continuación, te explicamos cómo hacerlo bien:

• Añadir IVA a un precio sin impuestos: multiplicar el importe neto por el 15 %.

• Extraer el IVA de un precio con impuestos incluidos: dividir el importe total entre 1,15 para obtener la base imponible y restar este resultado del total para calcular el IVA.

• Redondeo: el IVA debe redondearse al céntimo más próximo y aplicarse de forma consistente en todas las transacciones.

Aunque es posible realizar estos cálculos manualmente, el uso de sistemas automatizados reduce errores y facilita la gestión del IVA a gran escala.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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