Sydafrikas system för mervärdesskatt (moms) formar hur företag prissätter, säljer, fakturerar och följer reglerna, både lokalt och över gränserna. Med en standardmomssats på 15 %, specifika regler för nolltaxerade och momsbefriade leveranser och tydliga tröskelvärden för registrering påverkar momsen allt från dagliga transaktioner till långsiktiga planer för expansion.

Nedan diskuterar vi vem som behöver registrera sig för moms i Sydafrika, hur momsen tillämpas på olika varor och tjänster och vad företag behöver veta.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den sydafrikanska momssatsen?
  
• Hur skiljer sig den sydafrikanska momssatsen åt beroende på varor och tjänster?
  
• Vilka företag måste registrera sig för moms i Sydafrika?
  
• Vilka är momsskyldigheterna för utländska företag?
  
• Vad är ett sydafrikanskt momsregistreringsnummer och när används det?
  
• Hur fungerar efterlevnad av moms för registrerade företag?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Sydafrika?
  
• Hur beräknar man moms korrekt i Sydafrika?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den sydafrikanska momssatsen?

Sydafrika tillämpar en enda standardmomssats på 15 %. Denna momssats gäller för de flesta varor och tjänster som säljs i landet.

Det finns inget nivåbaserat system eller en reducerad satsstruktur. Istället fungerar moms enligt en enkel regel: 15 % gäller såvida inte en leverans är specifikt nolltaxerad eller undantagen.

Hur skiljer sig den sydafrikanska momssatsen åt beroende på varor och tjänster?

Sydafrika har ett enkelt momssystem. Det finns en standardsats och två stora undantag.

Här är kategorierna.

Varor som omfattas av standardsatsen (15 %)

Majoriteten av alla varor och tjänster ingår i denna kategori som standard. Den omfattar produkter för detaljhandeln, professionella och kommersiella tjänster, digitala produkter, tillverkningsprodukter och allmän affärsverksamhet. Momsregistrerade företag måste ta ut 15 % moms på all försäljning i denna kategori och de kan återkräva moms som betalats på relaterade företagskostnader.

Leveranser med nollskattesats (0 %)

Nolltaxerade leveranser anses vara skattepliktiga men med en skattesats på 0 %. Detta håller kostnaderna för förnödenheter lägre och stöder viss ekonomisk verksamhet. Vanliga exempel är baslivsmedel, exportvaror, internationella transporttjänster, bränsle som omfattas av bränsleavgifter och försäljning av ett helt företag som ska fortsätta drivas. Ingen moms tas ut av kunden, men leverantören kan fortfarande återkräva moms som betalats på ingående varor.

Skattebefriade leveranser

Vissa varor och tjänster ligger helt utanför systemet för moms, vilket innebär att ingen moms tas ut och ingen ingående moms kan återkrävas. Denna kategori omfattar finansiella tjänster som räntor och försäkringar, hyresbostäder, lokal passagerartransport och vissa utbildningstjänster.

Vilka företag måste registrera sig för moms i Sydafrika?

Alla företag som är verksamma i Sydafrika måste registrera sig för moms när deras skattepliktiga omsättning överstiger 1 miljon sydafrikanska rand (ZAR) under en rullande 12-månadersperiod. Detta inkluderar leveranser med standardsats och nolltaxering, men inte skattebefriade leveranser.

Registrering krävs också om det finns ett undertecknat avtal eller en förväntan om att omsättningen kommer att överstiga 1 miljon ZAR inom de kommande 12 månaderna. Den sydafrikanska skattemyndigheten (SARS) förväntar sig registrering inom 21 arbetsdagar efter att man har passerat eller tydligt närmar sig tröskelvärdet.

Företag med skattepliktig omsättning som överstiger 50 000 ZAR under en 12-månadersperiod kan välja att registrera sig frivilligt. Detta är ofta fördelaktigt för företag med betydande momsbärande utgifter eller de som planerar att skala upp.

Företag som endast tillhandahåller skattebefriade varor, privatpersoner som tjänar lön och hobby- eller sporadiska säljare är inte behöriga att registrera sig. Moms gäller endast för löpande kommersiell verksamhet som bedrivs som företag.

Vilka är momsskyldigheterna för utländska företag?

Företag baserade utanför Sydafrika har också momsskyldigheter. Utländska säljare behöver vanligtvis ett sydafrikanskt momsregistreringsnummer, ett lokalt bankkonto och ofta en lokal momsrepresentant för att hantera efterlevnad och kommunikation med SARS.

Varor är i allmänhet skattepliktiga i Sydafrika om varorna levereras lokalt eller om tjänsterna konsumeras i landet. För elektroniska tjänster måste två av tre kriterier vara uppfyllda för att SARS ska kunna betrakta företaget som ett företag med verksamhet i landet:

• Mottagaren har en bostadsadress i Sydafrika.
  
• Mottagaren har en företagsadress i Sydafrika.
  
• Betalning tas emot från ett sydafrikanskt bankkonto.
  

Utländska företag som endast säljer elektroniska tjänster till momsregistrerade sydafrikanska företag är inte skyldiga att registrera sig för moms.

Vad är ett sydafrikanskt momsregistreringsnummer och när används det?

Ett momsregistreringsnummer är den identifierare som SARS utfärdar till ett företag när det är momsregistrerat.

Det måste stå på alla skattefakturor och används i momsdeklarationer, betalningar och korrespondens med SARS. Företag anger ofta sitt momsregistreringsnummer på avtal, offerter, webbplatser och brevpapper för att signalera efterlevnad.

Momsregistreringsnummer kan verifieras med hjälp av SARS offentliga verktyg för leverantörssökning, och felaktiga eller saknade nummer kan göra fakturor ogiltiga och försena momsåterbetalningar.

Hur fungerar efterlevnad av moms för registrerade företag?

Efter registrering blir moms en löpande del av ett företags efterlevnadsarbete.

Företag måste se till att de konsekvent:

• Debiterar moms korrekt: Momsregistrerade företag måste tillämpa korrekt moms på varje skattepliktig transaktion – vanligtvis 15 %, såvida inte leveransen är nolltaxerad eller momsbefriad. Priserna måste ange om moms ingår.

  • Utfärda giltiga skattefakturor: En skattefaktura som uppfyller kraven måste innehålla leverantörens registrerade namn, adress och momsregistreringsnummer, kundens uppgifter, ett unikt fakturanummer och fakturadatum, en tydlig beskrivning av varorna eller tjänsterna och det debiterade momsbeloppet. Utan en giltig faktura kan anspråk på ingående moms avvisas.
    
  • Deklarera och betala moms: Företag lämnar vanligtvis in momsdeklarationer varannan kalendermånad. Företag med hög omsättning deklarerar varje månad, och vissa små eller sektorspecifika företag kan vara berättigade till mindre frekventa deklarationer. Deklarationerna avstämmer utgående moms som tagits ut och ingående moms som betalats, och differenser ska betalas till eller återbetalas av SARS.
    
  • Rätt bokföring: Företag måste spara momsregister, fakturor och styrkande handlingar i minst fem år. Dokumenten måste vara lättillgängliga om Sars begär verifiering eller genomför en revision.
    

Hur fungerar återbetalning av moms i Sydafrika?

Man kan få en återbetalning när ingående moms som betalats överstiger den utgående moms som tas ut under en deklarationsperiod. Detta sker ofta för exportörer, vid större kapitalköp eller under långsammare handelsperioder. SARS måste betala tillbaka godkända momsdeklarationer inom 21 arbetsdagar efter att ha fått en korrekt ifylld deklaration. Återbetalningar betalas direkt till det bankkonto som är registrerat hos Sars.

Återbetalningar kan fördröjas om deklarationer är utestående, bankuppgifter inte verifieras eller anspråk väljs ut för revision. SARS kan också kvitta återbetalningar mot andra utestående skatteskulder innan något återstående saldo släpps.

Utländska besökare och behöriga utländska företag kan göra anspråk på återbetalning av moms på varor som köpts i Sydafrika och exporterats. Dessa anspråk behandlas av administratören för att momsåterbetalning på utsedda utförselställen och gäller endast varor, inte tjänster.

Hur beräknar man moms korrekt i Sydafrika?

Momsberäkning i Sydafrika måste göras korrekt på varje transaktion. Det får konsekvenser om fel och oegentligheter uppstår.

Så här gör du för att få rätt på det:

• Lägg till moms till ett pris exklusive moms Multiplicera nettobeloppet med 15 %.

• Extrahera moms från ett pris inklusive moms: Dividera beloppet med 1,15 för att få fram nettovärdet och subtrahera det sedan från totalbeloppet.

• Avrundning: Moms ska avrundas till närmaste cent och tillämpas konsekvent på alla transaktioner.

Manuella beräkningar fungerar, men automatiserade system minskar antalet fel och gör momsen enklare att hantera i stor skala.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.