Das südafrikanische Umsatzsteuersystem bestimmt, wie Unternehmen ihre Preise festlegen, verkaufen, Rechnungen ausstellen und die Vorschriften einhalten – sowohl im Inland als auch grenzüberschreitend. Mit einem Standard-Umsatzsteuersatz von 15 %, spezifischen Vorschriften für steuerfreie und von der Steuer befreite Lieferungen sowie klaren Registrierungsschwellenwerten wirkt sich die Umsatzsteuer auf alles aus, von alltäglichen Transaktionen bis hin zu langfristigen Expansionsplänen.

Im Folgenden erläutern wir, wer sich in Südafrika für die Umsatzsteuer registrieren muss, wie der Umsatzsteuersatz auf verschiedene Waren und Dienstleistungen angewendet wird und was Unternehmen wissen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Südafrika?
  
• Wie unterscheidet sich der Umsatzsteuersatz in Südafrika je nach Waren und Dienstleistungen?
  
• Welche Unternehmen müssen sich in Südafrika für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Welche Umsatzsteuerpflichten gelten für ausländische oder nicht ansässige Unternehmen?
  
• Was ist eine südafrikanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann wird sie verwendet?
  
• Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht für registrierte Unternehmen?
  
• Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in Südafrika?
  
• Wie lässt sich die Umsatzsteuer in Südafrika korrekt berechnen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Südafrika?

In Südafrika gilt ein einheitlicher Standard-Umsatzsteuersatz von 15 %. Dieser Satz gilt für die meisten im Land verkauften Waren und Dienstleistungen.

Es gibt kein gestaffeltes System oder eine Struktur mit ermäßigten Sätzen. Stattdessen funktioniert die Umsatzsteuer nach einer einfachen Regel: Es gilt ein Satz von 15 %, es sei denn, eine Lieferung ist ausdrücklich umsatzsteuerfrei oder von der Steuer befreit.

Wie unterscheidet sich der Umsatzsteuersatz in Südafrika je nach Waren und Dienstleistungen?

Südafrika hält sein Umsatzsteuersystem einfach. Es gibt einen Standardsatz und zwei wesentliche Ausnahmen.

Hier sind die Kategorien.

Lieferungen zum Standardsatz (15 %)

Die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen fällt standardmäßig in diese Kategorie. Dazu gehören Einzelhandelsprodukte, freiberufliche und gewerbliche Dienstleistungen, digitale Produkte, Industrieerzeugnisse und allgemeine Geschäftstätigkeiten. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen auf alle Umsätze in dieser Kategorie 15 % Umsatzsteuer berechnen und können die auf damit verbundene Geschäftsausgaben gezahlte Umsatzsteuer zurückfordern.

Lieferungen zum Nullsatz (0 %)

Lieferungen zum Nullsatz gelten als steuerpflichtig, jedoch zu einem Satz von 0 %. Dies hält die Kosten für lebensnotwendige Güter niedrig und fördert bestimmte wirtschaftliche Aktivitäten. Häufige Beispiele sind Grundnahrungsmittel, Exportwaren, internationale Transportdienstleistungen, Kraftstoff, der der Kraftstoffabgabe unterliegt, sowie der Verkauf eines gesamten Unternehmens als laufendes Geschäft. Dem Kunden oder der Kundin wird keine Umsatzsteuer berechnet, aber der Lieferant kann die auf Vorleistungen gezahlte Umsatzsteuer dennoch zurückfordern.

Steuerbefreite Lieferungen

Bestimmte Waren und Dienstleistungen fallen vollständig aus dem Umsatzsteuersystem heraus, was bedeutet, dass keine Umsatzsteuer berechnet wird und keine Vorsteuer zurückgefordert werden kann. Zu dieser Kategorie gehören Finanzdienstleistungen wie Zinsen und Versicherungen, Wohnraummiete, lokaler Personenverkehr sowie bestimmte Bildungsdienstleistungen.

Welche Unternehmen müssen sich in Südafrika für die Umsatzsteuer registrieren?

Jedes in Südafrika tätige Unternehmen muss sich für die Umsatzsteuer registrieren lassen, sobald sein steuerpflichtiger Umsatz in einem beliebigen rollierenden 12-Monats-Zeitraum 1 Million südafrikanische Rand (ZAR) übersteigt. Dies umfasst Lieferungen zum Standardsteuersatz und zum Nullsatz, schließt jedoch steuerbefreite Lieferungen aus.

Eine Registrierung ist auch erforderlich, wenn ein unterzeichneter Vertrag vorliegt oder zu erwarten ist, dass der Umsatz innerhalb der nächsten 12 Monate 1 Million ZAR übersteigen wird. Die südafrikanische Steuerbehörde (SARS) erwartet die Registrierung innerhalb von 21 Werktagen nach Überschreiten oder deutlicher Annäherung an die Schwelle.

Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von über 50.000 ZAR in einem Zeitraum von 12 Monaten können sich freiwillig registrieren lassen. Dies ist oft vorteilhaft für Unternehmen mit erheblichen umsatzsteuerpflichtigen Ausgaben oder solche, die eine Expansion planen.

Unternehmen, die ausschließlich steuerbefreite Lieferungen erbringen, Einzelpersonen, die ein Gehalt beziehen, sowie Hobby- oder Gelegenheitsverkäufer/innen sind nicht registrierungspflichtig. Die Umsatzsteuer gilt nur für laufende gewerbliche Tätigkeiten, die als Unternehmen ausgeübt werden.

Welche Umsatzsteuerpflichten gelten für ausländische oder nicht ansässige Unternehmen?

Auch Unternehmen mit Sitz außerhalb Südafrikas unterliegen der Umsatzsteuerpflicht. Ausländische Anbieter benötigen in der Regel eine südafrikanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), ein lokales Bankkonto und häufig eine lokale Umsatzsteuervertretung, die sich um die Einhaltung der Vorschriften und die Kommunikation mit der SARS kümmert.

Lieferungen sind in Südafrika im Allgemeinen steuerpflichtig, wenn Waren vor Ort geliefert oder Dienstleistungen im Land in Anspruch genommen werden. Bei elektronischen Dienstleistungen müssen zwei von drei Kriterien erfüllt sein, damit die SARS das Unternehmen als im Land tätiges Unternehmen betrachtet:

• Der/die Empfänger/in hat eine Wohnadresse in Südafrika.
  
• Der/die Empfänger/in hat eine Geschäftsadresse in Südafrika.
  
• Die Zahlung erfolgt von einem südafrikanischen Bankkonto.
  

Nicht ansässige Unternehmen, die ausschließlich elektronische Dienstleistungen an umsatzsteuerlich registrierte südafrikanische Unternehmen verkaufen, sind nicht verpflichtet, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren.

Was ist eine südafrikanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann wird sie verwendet?

Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist die Kennung, die die SARS einem Unternehmen nach dessen Registrierung für die Umsatzsteuer zuweist.

Sie muss auf allen Rechnungen mit Steuerausweis erscheinen und wird in Umsatzsteuererklärungen, Zahlungen und im Schriftverkehr mit der SARS verwendet. Unternehmen geben ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer häufig auf Verträgen, Angeboten, Websites und Briefköpfen an, um ihre Einhaltung der Vorschriften zu signalisieren.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können mithilfe der öffentlichen Suchtools der SARS für Lieferanten überprüft werden; falsche oder fehlende Nummern können Rechnungen ungültig machen und die Rückerstattung der Umsatzsteuer verzögern.

Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht für registrierte Unternehmen?

Nach der Registrierung wird die Umsatzsteuer zu einem festen Bestandteil der Compliance-Verpflichtungen eines Unternehmens.

Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie konsequent:

• die Umsatzsteuer korrekt berechnen: Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen müssen bei jeder steuerpflichtigen Transaktion die korrekte Umsatzsteuerbehandlung anwenden – in der Regel 15 %, es sei denn, die Lieferung ist umsatzsteuerfrei oder von der Steuer befreit. In den Preisen muss angegeben werden, ob die Umsatzsteuer enthalten ist.

  • Gültige Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen: Eine vorschriftsmäßige Rechnung mit Steuerausweis muss den rechtlichen Namen, die Adresse und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des Lieferanten, die Kundendaten, eine eindeutige Rechnungsnummer und das Rechnungsdatum, eine klare Beschreibung der Waren oder Dienstleistungen sowie den berechneten Umsatzsteuerbetrag enthalten. Ohne eine gültige Rechnung können Anträge auf Vorsteuerabzug abgelehnt werden.
    
  • Umsatzsteuererklärung einreichen und zahlen: Unternehmen reichen in der Regel alle zwei Kalendermonate eine Umsatzsteuererklärung ein; umsatzstarke Unternehmen reichen monatlich ein, und bestimmte kleine oder branchenspezifische Unternehmen können unter Umständen Anspruch auf seltenere Einreichungen haben. In den Erklärungen werden die vereinnahmte Ausgangsumsatzsteuer und die gezahlte Vorsteuer abgeglichen, wobei etwaige Salden an die SARS zu zahlen oder von dieser zu erstatten sind.
    
  • Ordnungsgemäße Aufzeichnungen führen: Unternehmen müssen Umsatzsteueraufzeichnungen, Rechnungen und Belege mindestens fünf Jahre lang aufbewahren. Die Unterlagen müssen jederzeit verfügbar sein, falls die SARS eine Überprüfung verlangt oder eine Prüfung durchführt.
    

Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in Südafrika?

Eine Rückerstattung ist fällig, wenn die gezahlte Vorsteuer die für einen Erklärungszeitraum in Rechnung gestellte Ausgangssteuer übersteigt. Dies tritt häufig bei Exporteuren, bei größeren Kapitalanschaffungen oder in umsatzschwächeren Zeiten auf. Die SARS muss genehmigte Umsatzsteuerrückerstattungen innerhalb von 21 Werktagen nach Erhalt einer korrekt ausgefüllten Erklärung auszahlen. Rückerstattungen werden direkt auf das bei der SARS registrierte Bankkonto überwiesen.

Rückerstattungen können sich verzögern, wenn Steuererklärungen ausstehen, Bankdaten nicht verifiziert sind oder der Antrag für eine Prüfung ausgewählt wurde. Die SARS kann Rückerstattungen auch mit anderen ausstehenden Steuerschulden verrechnen, bevor sie den verbleibenden Restbetrag freigibt.

Ausländische Besucher/innen und berechtigte nicht ansässige Unternehmen können Umsatzsteuerrückerstattungen für in Südafrika gekaufte und exportierte Waren beantragen. Diese Anträge werden über den Umsatzsteuerrückerstattungsbeauftragten an bestimmten Ausreisestellen bearbeitet und gelten nur für Waren, nicht für Dienstleistungen.

Wie lässt sich die Umsatzsteuer in Südafrika korrekt berechnen?

Die Umsatzsteuerberechnung in Südafrika muss bei jeder Transaktion korrekt erfolgen. Fehler und Unstimmigkeiten haben Konsequenzen.

Hier erfahren Sie, wie Sie es richtig machen:

• Hinzufügen der Umsatzsteuer zu einem umsatzsteuerfreien Preis: Multiplizieren Sie den Nettobetrag mit 15 %.

• Abzug der Umsatzsteuer von einem Preis inklusive Umsatzsteuer: Teilen Sie den Betrag durch 1,15, um den Nettowert zu erhalten, und ziehen Sie ihn dann vom Gesamtbetrag ab.

• Rundung: Die Umsatzsteuer sollte auf den nächsten Cent gerundet und bei allen Transaktionen einheitlich angewendet werden.

Manuelle Berechnungen funktionieren zwar, automatisierte Systeme reduzieren jedoch Fehler und erleichtern die Verwaltung der Umsatzsteuer in großem Maßstab.

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