El sistema del impuesto al valor agregado (IVA) de Sudáfrica determina la forma en que las empresas fijan los precios, venden, facturan y cumplen con la normativa, tanto a nivel local como transfronterizo. Con una tasa del IVA estándar del 15 %, normas específicas para los suministros exentos y con tasa cero, y umbrales de registro claros, el IVA afecta a todo, desde las transacciones diarias hasta los planes de expansión a largo plazo.

A continuación, analizaremos quién debe registrarse para el IVA en Sudáfrica, cómo se aplica la tasa del IVA a los diferentes bienes y servicios, y lo que las empresas deben saber.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA de Sudáfrica?
  
• ¿En qué se diferencia la tasa del IVA de Sudáfrica por bienes y servicios?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Sudáfrica?
  
• ¿Cuáles son las obligaciones del IVA para las empresas extranjeras o no residentes?
  
• ¿Qué es un número de IVA de Sudáfrica y cuándo se utiliza?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA para las empresas registradas?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Sudáfrica?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA con precisión en Sudáfrica?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del IVA de Sudáfrica?

Sudáfrica aplica una tasa estándar única del IVA del 15 % que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país.

No hay un sistema escalonado ni una estructura de tasas reducidas. En su lugar, el IVA funciona con una regla simple: se aplica el 15 %, a menos que un suministro esté específicamente exento o con tasa cero.

¿En qué se diferencia la tasa del IVA de Sudáfrica por bienes y servicios?

Sudáfrica simplifica su sistema de IVA. Hay una tasa estándar y dos excepciones importantes.

A continuación, se enumeran las categorías.

Suministros con tasa estándar (15 %)

La mayoría de los bienes y servicios entran en esta categoría por defecto y se incluyen los productos minoristas, los servicios profesionales y comerciales, los productos digitales, los productos manufacturados y las actividades comerciales generales de las empresas. Las empresas registradas a efectos del IVA deben cobrar el 15 % del IVA sobre todas las ventas de esta categoría y pueden reclamar el IVA pagado sobre los gastos empresariales relacionados.

Suministros con tasa cero (0 %)

Los suministros con tasa cero se consideran sujetos a impuestos, pero a una tasa del 0 %, lo que reduce el costo de los bienes esenciales y apoya determinadas actividades económicas, como los alimentos básicos, los bienes exportados, los servicios de transporte internacional, el combustible sujeto a gravámenes sobre el combustible y la venta de toda una empresa como empresa en marcha. No se cobra IVA al cliente, pero el proveedor puede reclamar el IVA pagado sobre los bienes soportados.

Suministros exentos

Algunos bienes y servicios están completamente fuera del sistema de IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que no se puede reclamar IVA soportado. Esta categoría incluye servicios financieros, como intereses y seguros, alojamiento de alquiler residencial, transporte local de pasajeros y ciertos servicios educativos.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Sudáfrica?

Toda empresa que opere en Sudáfrica deberá registrarse a efectos del IVA cuando su volumen de negocios sujeto a impuestos supere el millón de rand sudafricanos (ZAR) en un período continuo de 12 meses, incluidas las entregas estándar y con tasa cero, pero sin incluir las entregas exentas.

También se requiere registro si hay un contrato firmado o se prevé que la facturación superará el millón de ZAR en los próximos 12 meses. La Agencia Tributaria de Sudáfrica (SARS) espera registro en el transcurso de 21 días hábiles después de cruzar o acercarse claramente al umbral.

Las empresas con un volumen de negocios sujeto a impuestos superior a ZAR 50,000 en un período de 12 meses pueden optar por registrarse voluntariamente, lo que suele ser beneficioso para las empresas con gastos sustanciales con IVA o aquellas que planean crecer.

Las empresas que solo realizan suministros exentos, los particulares que ganan salarios y los vendedores ocasionales o de pasatiempos no tienen derecho a registrarse. El IVA solo se aplica a la actividad comercial en curso que se realiza como empresa.

¿Cuáles son las obligaciones del IVA para las empresas extranjeras o no residentes?

Las empresas establecidas en el extranjero también tienen obligaciones del IVA, por lo que los proveedores extranjeros suelen necesitar un número de IVA de Sudáfrica, una cuenta bancaria local y, a menudo, un representante local del IVA para gestionar el cumplimiento de la normativa y la comunicación con la SARS.

Por lo general, los suministros están sujetos a impuestos en Sudáfrica si los bienes se entregan a nivel local o si los servicios se consumen en el país. En el caso de los servicios electrónicos, se deben cumplir dos de cada tres criterios para que la SARS considere que la empresa opera en el país:

• El beneficiario tiene una dirección residencial en Sudáfrica.
  
• El beneficiario tiene una dirección de empresa en Sudáfrica.
  
• Se recibe pago desde una cuenta bancaria de Sudáfrica.
  

Las empresas no residentes que venden únicamente servicios electrónicos a empresas sudafricanas registradas a efectos del IVA no están obligadas a registrarse a efectos del IVA.

¿Qué es un número de IVA de Sudáfrica y cuándo se utiliza?

Un número de IVA es el identificador que la SARS emite a una empresa una vez que está registrada a efectos del IVA.

Debe aparecer en todas las facturas de impuestos y se utiliza en las declaraciones de IVA, pagos y correspondencia con la SARS. Las empresas suelen mostrar su número de IVA en contratos, presupuestos, sitios web y membretes para indicar el cumplimiento de la normativa.

Los números de IVA se pueden verificar con las herramientas de búsqueda de proveedores públicos de la SARS, y los números incorrectos o faltantes pueden invalidar las facturas y retrasar la recuperación del IVA.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA para las empresas registradas?

Una vez registrado, el IVA pasa a formar parte continua de las obligaciones de cumplimiento de la normativa de una empresa.

Las empresas deben asegurarse de lo siguiente:

• Cobrar IVA de forma correcta: las empresas registradas a efectos del IVA deben aplicar el tratamiento correcto del IVA a cada transacción sujeta a impuestos, generalmente del 15 %, a menos que el suministro sea a tasa cero o esté exento. Los precios deben indicar si se incluye el IVA.

  • Emitir facturas de impuestos válidas: una factura de impuestos conforme a la normativa debe incluir la razón social, la dirección y el número de IVA del proveedor, los datos del cliente, un número y una fecha de factura únicos, una descripción clara de los bienes o servicios y el importe del IVA cobrado. Sin una factura válida, es posible que se rechacen los reclamos de IVA soportado.
    
  • Presentar y pagar IVA: las empresas suelen presentar declaraciones de IVA cada dos meses calendario; las empresas de alto volumen de negocios presentan declaraciones mensuales y algunas pequeñas empresas o empresas específicas de un sector pueden tener derecho a declaraciones fiscales menos frecuentes. Las declaraciones concilian el IVA repercutido recaudado y el IVA soportado pagado, con cualquier saldo adeudado a la SARS o reembolsable por la SARS.
    
  • Mantener registros adecuados: las empresas deben mantener registros del IVA, facturas y documentos de respaldo durante al menos cinco años. Los documentos deben estar disponibles si la SARS solicita la verificación o realiza una auditoría.
    

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Sudáfrica?

El reembolso vence cuando el IVA soportado pagado supera el IVA repercutido recaudado durante un período de declaración fiscal, lo que suele ocurrir en el caso de los exportadores, durante las compras importantes de capital o en períodos comerciales más lentos. La SARS debe pagar los reembolsos del IVA aprobados en el plazo de 21 días hábiles después de haber recibido la declaración correctamente cumplimentada. Los reembolsos se pagan directamente en la cuenta bancaria registrada en la SARS.

Los reembolsos pueden retrasarse si las devoluciones están pendientes, no se verifican los datos bancarios o se selecciona el reclamo para la auditoría. La SARS también puede compensar los reembolsos con otras deudas fiscales pendientes antes de liberar el saldo restante.

Los visitantes extranjeros y las empresas no residentes que reúnan los requisitos pueden reclamar IVA sobre bienes comprados en Sudáfrica y exportados. Estos reclamos se procesan a través del Administrador de reembolsos del IVA en puntos de salida designados y se aplican solo a bienes, no a servicios.

¿Cómo se calcula el IVA con precisión en Sudáfrica?

El cálculo del IVA en Sudáfrica debe efectuarse de manera correcta en cada transacción. De lo contrario, hay consecuencias por errores e incoherencias.

A continuación, te explicamos cómo hacerlo bien:

• Agregar IVA a un precio sin IVA: multiplica el importe neto por el 15 %.

• Extraer el IVA de un precio con IVA incluido: divide el importe por 1.15 para obtener el valor neto y, luego, réstalo del total.

• Redondear: el IVA debe redondearse al centavo más cercano y aplicarse de manera coherente en todas las transacciones.

Si bien los cálculos manuales funcionan, los sistemas automatizados reducen los errores y facilitan la gestión del IVA a escala.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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