ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของแอฟริกาใต้มีอิทธิพลต่อวิธีที่ธุรกิจต่างๆ กำหนดราคา ขาย ออกใบแจ้งหนี้ และปฏิบัติตามข้อกำหนด ทั้งในประเทศและต่างประเทศ ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 15% กฎเฉพาะสำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษี และเกณฑ์การจดทะเบียนที่ชัดเจน ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงส่งผลกระทบต่อทุกสิ่ง ตั้งแต่ธุรกรรมประจำวันไปจนถึงแผนการขยายธุรกิจในระยะยาว

ด้านล่างนี้ เราจะมาพูดคุยกันว่าใครบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับสินค้าและบริการประเภทต่างๆ อย่างไร และธุรกิจต่างๆ จำเป็นต้องรู้ข้อมูลอะไรบ้าง

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้คืออะไร
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้สำหรับสินค้าและบริการแตกต่างกันอย่างไร
  
• ธุรกิจประเภทใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้
  
• ธุรกิจต่างชาติหรือธุรกิจที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในประเทศมีภาระผูกพันทางภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไรบ้าง
  
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้คืออะไร และใช้เมื่อใด
  
• ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างไร
  
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้มีขั้นตอนอย่างไร
  
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องในแอฟริกาใต้
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้คืออะไร

แอฟริกาใต้ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 15% เพียงอัตราเดียว โดยอัตรานี้ใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่จำหน่ายในประเทศ

อีกทั้งยังไม่มีระบบอัตราภาษีแบบแบ่งระดับหรือแบบลดหย่อน ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้ตามกฎง่ายๆ คืออัตรา 15% เว้นแต่สินค้าหรือบริการนั้นได้รับการยกเว้นภาษีหรืออยู่ในเกณฑ์อัตราเป็นศูนย์โดยเฉพาะ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้สำหรับสินค้าและบริการแตกต่างกันอย่างไร

แอฟริกาใต้ใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียบง่าย มีอัตรามาตรฐานเพียงอัตราเดียว และมีข้อยกเว้นสำคัญ 2 ประการ

หมวดหมู่ต่างๆ มีดังนี้

สินค้าและบริการอัตรามาตรฐาน (15%)

สินค้าและบริการส่วนใหญ่จัดอยู่ในหมวดหมู่นี้โดยอัตโนมัติ ซึ่งรวมถึงสินค้าปลีก บริการระดับมืออาชีพและเชิงพาณิชย์ ผลิตภัณฑ์ดิจิทัล ผลผลิตทางการผลิต และกิจกรรมทางธุรกิจทั่วไป ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 15% จากยอดขายทั้งหมดในหมวดหมู่นี้ และสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องได้

สินค้าและบริการอัตราเป็นศูนย์ (0%)

สินค้าและบริการที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์ที่จริงแล้วถือว่าเป็นสินค้าและบริการต้องเสียภาษี แต่ในอัตรา 0% การตีความนี้ช่วยลดต้นทุนของสินค้าจำเป็นและสนับสนุนกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางอย่าง ตัวอย่างที่พบได้ทั่วไป ได้แก่ อาหารหลักพื้นฐาน สินค้าส่งออก บริการขนส่งระหว่างประเทศ เชื้อเพลิงที่ต้องเสียภาษีน้ำมัน และการขายธุรกิจทั้งหมดในฐานะกิจการที่ดำเนินอยู่ ลูกค้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้จำหน่ายยังคงสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปสำหรับวัตถุดิบได้

สินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้น

สินค้าและบริการบางประเภทอยู่นอกระบบภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสิ้นเชิง ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ สินค้าและบริการในหมวดหมู่นี้ได้แก่ บริการทางการเงิน เช่น ดอกเบี้ยและประกันภัย ที่พักอาศัยให้เช่า การขนส่งผู้โดยสารในท้องถิ่น และบริการทางการศึกษาบางประเภท

ธุรกิจประเภทใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้

ธุรกิจใดๆ ที่ดำเนินงานในแอฟริกาใต้จะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 1 ล้านแรนด์แอฟริกาใต้ (ZAR) ในช่วง 12 เดือนใดๆ ก็ตามแบบติดต่อกัน ซึ่งรวมถึงสินค้าและบริการที่คิดภาษีอัตราปกติและอัตราภาษีเป็นศูนย์ แต่ไม่รวมสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษี

การจดทะเบียนเป็นสิ่งจำเป็นหากมีการลงนามสัญญา หรือคาดการณ์ว่ายอดขายจะเกิน 1 ล้านแรนด์แอฟริกาใต้ภายใน 12 เดือนข้างหน้า กรมสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) คาดหวังให้ธุรกิจจดทะเบียนภายใน 21 วันทำการหลังจากที่ยอดขายถึงเกณฑ์ที่กำหนด หรือใกล้ถึงเกณฑ์ดังกล่าวอย่างชัดเจน

ธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 50,000 แรนด์แอฟริกาใต้ในช่วง 12 เดือนสามารถเลือกที่จะจดทะเบียนได้โดยสมัครใจ ซึ่งมักจะเป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมาก หรือธุรกิจที่วางแผนจะขยายธุรกิจ

ธุรกิจที่จำหน่ายเฉพาะสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี บุคคลทั่วไปที่ได้รับเงินเดือน และผู้ขายที่ขายสินค้าเป็นงานอดิเรกหรือขายเป็นครั้งคราวจะไม่มีสิทธิ์จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้เฉพาะกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ดำเนินการอย่างต่อเนื่องในฐานะองค์กรธุรกิจเท่านั้น

ธุรกิจต่างชาติหรือธุรกิจที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในประเทศมีภาระผูกพันทางภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไรบ้าง

ธุรกิจที่ตั้งอยู่นอกประเทศแอฟริกาใต้ก็มีภาระผูกพันทางภาษีมูลค่าเพิ่มเช่นกัน โดยทั่วไปแล้ว ผู้ขายต่างชาติจำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้ บัญชีธนาคารในท้องถิ่น และมักจะต้องมีตัวแทนด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นเพื่อจัดการเรื่องการปฏิบัติตามข้อกำหนดและการติดต่อสื่อสารกับกรมสรรพากรของแอฟริกาใต้ (SARS)

โดยทั่วไปแล้ว ซัพพลายเออร์จะต้องเสียภาษีในแอฟริกาใต้หากสินค้าเป็นการส่งมอบภายในประเทศ หรือหากมีการใช้บริการภายในประเทศ สำหรับบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ จะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ 2 ใน 3 ข้อต่อไปนี้เพื่อให้ SARS เห็นพ้องว่าธุรกิจนั้นเป็นกิจการที่ดำเนินงานในประเทศ

• ผู้รับมีที่อยู่เป็นหลักแหล่งในแอฟริกาใต้
  
• ผู้รับมีที่อยู่ธุรกิจในแอฟริกาใต้
  
• ได้รับการชำระเงินจากบัญชีธนาคารในแอฟริกาใต้
  

ธุรกิจที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในแอฟริกาใต้แต่ขายเฉพาะบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ให้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของแอฟริกาใต้คืออะไร และใช้เมื่อใด

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คือหมายเลข SARS ออกให้แก่ธุรกิจเมื่อธุรกิจนั้นได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มต้องปรากฏบนใบกำกับภาษีทุกฉบับ และใช้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงิน และการติดต่อกับ SARS ธุรกิจต่างๆ มักแสดงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มบนสัญญา ใบเสนอราคา เว็บไซต์ และหัวจดหมาย เพื่อแสดงให้เห็นว่าปฏิบัติตามข้อกำหนด

สามารถตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยใช้เครื่องมือค้นหาข้อมูลผู้ขายสาธารณะของ SARS ดังนั้น หมายเลขที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ครบถ้วนอาจทำให้ใบแจ้งหนี้เป็นโมฆะ และทำให้การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างไร

เมื่อจดทะเบียนแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของข้อผูกพันด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องของธุรกิจ

บริษัทต่างๆ จำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ดำเนินการดังต่อไปนี้อย่างสม่ำเสมอ

• เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้อง: ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับทุกธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีให้ถูกต้อง ซึ่งโดยปกติก็คือ 15% เว้นแต่สินค้าหรือบริการนั้นได้รับการยกเว้นภาษีหรืออยู่ในอัตราภาษีเป็นศูนย์ ราคาสินค้าต้องระบุว่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือไม่

  • ** ออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง:** ใบกำกับภาษีที่เป็นไปตามข้อกำหนดต้องระบุชื่อทางกฎหมาย ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้จำหน่าย รายละเอียดของลูกค้า หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ไม่ซ้ำกันและวันที่ คำอธิบายที่ชัดเจนของสินค้าหรือบริการ และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ หากไม่มีใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง อาจเกิดการปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
    
  • ยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม: โดยทั่วไป ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทุก 2 เดือนปฏิทิน ธุรกิจที่มีรายได้สูงจะยื่นเป็นรายเดือน และธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจเฉพาะกลุ่มบางประเภทอาจมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีถี่น้อยกว่านั้น แบบแสดงรายการภาษีจะแสดงการกระทบยอดภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่ได้รับและภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่จ่ายไป โดยยอดคงเหลือจะต้องชำระให้กับหรือขอคืนจาก SARS
    
  • เก็บรักษาบันทึกให้ถูกต้อง: ธุรกิจต้องเก็บรักษาบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ และเอกสารประกอบอื่นๆ ไว้อย่างน้อย 5 ปี เอกสารเหล่านี้ต้องพร้อมให้ตรวจสอบเสมอ หาก SARS ส่งคำขอเข้าตรวจสอบยืนยันหรือทำการตรวจสอบบัญชี
    

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้มีขั้นตอนอย่างไร

จะมีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่จ่ายไปสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่เรียกเก็บในรอบระยะเวลาการยื่นภาษี ซึ่งเป็นสิ่งที่มักเกิดขึ้นกับผู้ส่งออกในช่วงการซื้อสินทรัพย์ถาวรครั้งใหญ่ หรือในช่วงที่การค้าชะลอตัว SARS ต้องจ่ายเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการอนุมัติภายใน 21 วันทำการหลังจากได้รับแบบแสดงรายการภาษีที่กรอกข้อมูลครบถ้วนถูกต้อง เงินคืนภาษีจะโอนเข้าบัญชีธนาคารที่จดทะเบียนไว้กับ SARS โดยตรง

การคืนเงินอาจล่าช้าหากการยื่นภาษียังไม่เสร็จสิ้น รายละเอียดธนาคารยังไม่ได้รับการยืนยัน หรือคำขอคืนเงินถูกเลือกให้ต้องผ่านการตรวจสอบ นอกจากนี้ SARS อาจหักเงินคืนภาษีกับหนี้ภาษีค้างชำระอื่นๆ ก่อนที่จะคืนเงินส่วนที่เหลือ

นักท่องเที่ยวต่างชาติและธุรกิจที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในประเทศที่เข้าเกณฑ์สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อในแอฟริกาใต้และส่งออกได้ การขอคืนภาษีเหล่านี้จะดำเนินการผ่านผู้ดูแลระบบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ จุดส่งออกที่กำหนด และใช้ได้เฉพาะกับสินค้าเท่านั้น ไม่รวมถึงบริการ

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องในแอฟริกาใต้

จะต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในแอฟริกาใต้ให้ถูกต้องในทุกธุรกรรม เนื่องจากความผิดพลาดและความไม่สอดคล้องกันจะมีผลตามมา

ต่อไปนี้คือวิธีทำให้ถูกต้อง

• การบวกภาษีมูลค่าเพิ่มเข้าไปในราคาสินค้าที่ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม: คูณยอดสุทธิด้วย 15%

• การหักภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว: นำจำนวนเงินนั้นมาหารด้วย 1.15 เพื่อให้ได้มูลค่าสุทธิ จากนั้นหักออกจากยอดรวม

• การปัดเศษ: ควรปัดเศษภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหน่วยเซนต์ให้ใกล้เคียงที่สุด และใช้ในอัตราเดียวกันกับทุกธุรกรรม

แม้ว่าจะคำนวณเองได้ แต่ระบบอัตโนมัติจะช่วยลดข้อผิดพลาดและทำให้การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มทำได้ง่ายขึ้นในวงกว้าง

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้