คุณต้องชำระภาษีการใช้เมื่อคุณซื้อสินค้าและไม่มีใครเก็บภาษีการขาย ซึ่งจะเปลี่ยนภาระผูกพันด้านภาษีจากผู้ขายไปเป็นผู้ซื้อ ซึ่งมักจะเกิดขึ้นกับการซื้อจากนอกรัฐ การขายของบุคคลธรรมดา และสินค้าคงคลังของธุรกิจที่ถูกดึงมาใช้ภายในแทนที่จะนำไปขายต่อ อัตราภาษีจะตรงกับอัตราภาษีการขายในพื้นที่ของคุณ สิ่งที่เปลี่ยนไปคือใครเป็นผู้คำนวณ ใครเป็นผู้รายงาน และจะมีการชำระเมื่อใด

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีการใช้แตกต่างจากภาษีการขายอย่างไร ใครต้องชำระบ้าง และคำตัดสินของศาลฎีกาสหรัฐอเมริกาได้ปรับเปลี่ยนสัดส่วนของภาษีที่ต้องรายงานด้วยตนเองเมื่อเทียบกับที่เก็บเมื่อชำระเงินอย่างไร

ประเด็นสำคัญ

• ภาษีการใช้จะบังคับใช้เมื่อไม่มีการเก็บภาษีการขายในการซื้อ ความรับผิดชอบในการคำนวณและชำระภาษีจะเปลี่ยนจากผู้ขายไปเป็นผู้ซื้อ

• คำตัดสินของศาลฎีกาในคดี Wayfair เมื่อปี 2018 ได้กำหนดความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจสำหรับผู้ขายในต่างรัฐ ซึ่งได้ขยายขอบเขตภาระผูกพันด้านภาษีการขายและลดภาระผูกพันด้านภาษีการใช้

• ธุรกิจต่างๆ ต้องเผชิญกับความเสี่ยงด้านภาษีการใช้เป็นส่วนใหญ่ผ่านทางสินค้าคงคลังที่ถูกดึงมาใช้ภายใน การซื้ออุปกรณ์จากต่างรัฐ และซอฟต์แวร์ที่ซื้อจากผู้ขายที่เก็บภาษีไม่สม่ำเสมอในแต่ละรัฐ

ภาษีโภคภัณฑ์คืออะไร

ภาษีการใช้คือภาษีระดับรัฐในสหรัฐอเมริกาที่ใช้กับการใช้ การจัดเก็บ หรือการบริโภครายการที่ซื้อมาโดยไม่เสียภาษีการขาย รัฐที่มีภาษีการขายทั่วไปจะเรียกเก็บภาษีการใช้ควบคู่กันไปด้วย

ภาษีการใช้แตกต่างจากภาษีการขายอย่างไร

ผู้ขายจะเก็บภาษีการขายที่ขั้นตอนการชำระเงิน ภาษีการใช้จะทำงานในทางตรงกันข้าม โดยจะไม่มีใครเก็บภาษีในเวลาที่ขาย หน้าที่นี้จึงตกเป็นของผู้ซื้อ จากนั้นผู้ซื้อจะต้องพิจารณาว่าต้องเสียภาษี คำนวณจำนวนเงินที่ถูกต้อง ตลอดจนรายงานและชำระภาษีโดยตรง ซึ่งมักจะผ่านการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐ แบบฟอร์มภาษีการใช้สำหรับผู้บริโภคโดยเฉพาะ หรือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายและภาษีการใช้ของธุรกิจ

สิ่งที่ทำให้ภาษีการใช้แตกต่างจากภาษีการขายมีดังนี้

• เงื่อนไขที่ทำให้เกิดภาษี: ภาษีการขายจะบังคับใช้เมื่อใดก็ตามที่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีอยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการเก็บภาษีของผู้ขาย ภาษีการใช้จะเกิดขึ้นเมื่อไม่มีภาระผูกพันดังกล่าวหรือไม่เป็นไปตามภาระผูกพันดังกล่าว เช่น การซื้อจากต่างรัฐ หรือรายการสำหรับขายต่อที่ถูกนำมาใช้ภายใน

• ความรับผิดชอบในการยื่น: สำหรับภาษีการขาย ผู้ขายจะต้องรับผิดชอบต่อรัฐ สำหรับภาษีการใช้ ผู้ซื้อจะต้องรับผิดชอบต่อรัฐ ซึ่งหมายความว่าบุคคลทั่วไปและธุรกิจจำเป็นต้องมีระบบของตนเองเพื่อติดตามสิ่งที่ต้องชำระ

• ระดับความเข้มงวดในการบังคับใช้: รัฐอาจตรวจสอบบันทึกของผู้ขายเพื่อตรวจหาการเก็บภาษีการขายที่ตกหล่นได้ แต่ภาษีการใช้นั้นจะขึ้นอยู่กับการรายงานด้วยตนเองของผู้คนมากกว่า ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสาเหตุที่ในอดีตการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการใช้ของผู้บริโภคยังคงค่อนข้างต่ำ

ใครคือผู้ที่ต้องชำระภาษีการใช้: ผู้บริโภคหรือธุรกิจ

ผู้บริโภคที่เป็นบุคคลทั่วไปจะต้องชำระภาษีการใช้สำหรับการซื้อส่วนบุคคลที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขาย ซึ่งมักจะเกิดขึ้นเมื่อคุณซื้อจากผู้ขายในต่างรัฐที่ไม่มีความเชื่อมโยงในรัฐของคุณ ซื้อของในระหว่างการเดินทางและนำกลับบ้าน หรือซื้อจากผู้ขายส่วนตัวที่ไม่ได้ลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษี หลายๆ รัฐจะระบุบรรทัดภาษีการใช้ไว้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งช่วยให้คุณรายงานจำนวนเงินโดยประมาณหรือทำรายการการซื้อที่เฉพาะเจาะจงได้

ธุรกิจต่างๆ จะมีภาระที่หนักกว่าเนื่องจากมีการซื้อในหมวดหมู่ที่มากกว่า การซื้ออุปกรณ์หรือวัสดุสิ้นเปลืองจากต่างรัฐผ่านผู้ขายที่ไม่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บเงินในรัฐของผู้ซื้อจะทำให้ภาระภาษีดังกล่าวตกเป็นของผู้ซื้อ หมวดหมู่ยังอาจเปลี่ยนสลับระหว่างต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นภาษีได้ ขึ้นอยู่กับว่ามีการใช้รายการนั้นอย่างไร ตัวอย่างเช่น ธุรกิจอาจซื้ออุปกรณ์ที่ปลอดภาษีเพื่อนำไปขายต่อ จากนั้นนำเครื่องไปใช้ในสำนักงานของตนเอง ซึ่งจะทำให้เกิดภาษีการใช้

คำตัดสินของคดี Wayfair เปลี่ยนความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจสำหรับภาษีการใช้ไปอย่างไร

เซาท์ดาโคตากับ Wayfair ได้กำหนดความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจขึ้น ขณะนี้รัฐสามารถกำหนดให้ผู้ขายในต่างรัฐเก็บและนำส่งภาษีการขายได้ทันทีที่กิจกรรมทางธุรกิจของตนถึงเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งช่วยลดช่องว่างที่ภาษีการใช้ถูกออกแบบมาให้เข้ามาเติมเต็ม เนื่องจากผู้ค้าปลีกออนไลน์เริ่มเก็บภาษีการขายหลังจากถึงเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ จึงเหลือธุรกรรมที่ผู้ซื้อต้องรายงานด้วยตนเองน้อยลง

เกณฑ์สำหรับความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจจะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ กฎหมายของเซาท์ดาโคตาซึ่งได้รับการสนับสนุนในคดีนี้ได้กำหนดเกณฑ์ไว้ที่ยอดขายประจำปี 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ หรือธุรกรรมแยกต่างหาก 200 รายการในรัฐนี้ หลายรัฐได้นำเกณฑ์ที่คล้ายคลึงกันไปใช้ แต่ตัวเลขที่แน่นอนจะแตกต่างกันไป แม้ว่าหลังจากนั้นหลายๆ รัฐจะยกเลิกการทดสอบจำนวนธุรกรรมและพึ่งพาเกณฑ์จำนวนเงินดอลลาร์เพียงอย่างเดียวก็ตาม

คุณจะคำนวณและรายงานภาษีการใช้ได้อย่างไร

หากต้องการคำนวณภาษีการใช้ ให้นำราคาที่ซื้อมาคำนวณกับอัตราภาษีรวมของรัฐและท้องถิ่นสำหรับสถานที่ที่มีการใช้หรือจัดเก็บรายการดังกล่าว

บุคคลทั่วไปมี 2 วิธีในการรายงานภาษีการใช้ดังนี้

• การประเมินตามตาราง: การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐหลายแห่งมีบรรทัดภาษีการใช้ที่ผูกกับฐานรายได้ของคุณ ซึ่งมีไว้เพื่อให้ครอบคลุมการซื้อจำนวนน้อยที่ติดตามทีละรายการได้ยาก

• การรายงานแบบแจกแจงรายการ: จะมีการรายงานจำนวนเงินที่เฉพาะเจาะจงสำหรับการซื้อครั้งใหญ่ เช่น เรือ ยานพาหนะ หรือเฟอร์นิเจอร์จากนอกรัฐแทนที่จะอิงตามตาราง ยานพาหนะและเรือมักจะถูกเสียภาษีโดยตรงเมื่อคุณลงทะเบียนกับรัฐ ซึ่งจะข้ามขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไปเลย

ธุรกิจจะรายงานภาษีการใช้ผ่านการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายและภาษีการใช้ตามปกติ ขั้นตอนดังกล่าวจะคล้ายกับการตรวจสอบภายในมากกว่า

สิ่งที่ต้องมีคือ

• การตรวจสอบบันทึกเจ้าหนี้การค้า: ทีมการเงินจะตรวจสอบการซื้อที่ผู้ขายไม่เรียกเก็บภาษีหรือเรียกเก็บภาษีน้อยเกินไป

• การตั้งค่าสถานะการเบิกสินค้าคงคลัง: รายการใดก็ตามที่ซื้อโดยได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อนำไปขายต่อซึ่งถูกดึงมาใช้ภายในจะต้องได้รับการตรวจสอบและเสียภาษี ณ จุดนั้น

• การใช้อัตราภาษีท้องถิ่นที่ถูกต้อง: อัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับสถานที่ที่ใช้รายการนั้น ไม่ใช่สถานที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของธุรกิจ บริษัทที่มีสถานที่เพียงแห่งเดียวยังคงอาจต้องเสียภาษีในอัตราที่แตกต่างกันสำหรับอุปกรณ์ที่แตกต่างกัน

• การนำส่งตามกำหนดเวลา: ธุรกิจจะยื่นจำนวนเงินที่คำนวณได้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายและภาษีการใช้เป็นงวด โดยปกติจะเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปีโดยขึ้นอยู่กับปริมาณการขาย

ข้อผิดพลาดทั่วไปใดบ้างที่ทำให้เกิดการตรวจสอบภาษีการใช้

ธุรกิจมักจะพลาดภาษีการใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวร อุปกรณ์ เครื่องจักร และเฟอร์นิเจอร์ที่ซื้อจากผู้ขายในต่างรัฐที่ไม่ได้เรียกเก็บภาษี การซื้อเหล่านี้จะอยู่ในงบดุลเป็นรายจ่ายฝ่ายทุน และทีมการเงินที่ตรวจสอบตารางค่าเสื่อมราคาก็มักจะไม่ได้ตรวจสอบเปรียบเทียบกับความเสี่ยงด้านภาษีการขายเสมอไป

แหล่งที่มาทั่วไปของความเสี่ยงมีดังนี้

• การซื้อสินทรัพย์ถาวร: อุปกรณ์และเฟอร์นิเจอร์ที่ซื้อจากผู้ขายในต่างรัฐมักจะถูกมองข้ามไปเนื่องจากมีการติดตามค่าเสื่อมราคา ไม่ใช่ความเสี่ยงด้านภาษี

• การเบิกสินค้าคงคลัง: เมื่อธุรกิจดึงรายการสำหรับขายต่อมาใช้ภายใน การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะติดตามได้ยากหากไม่มีขั้นตอนที่เป็นทางการในการตั้งค่าสถานะ

• การซื้อซอฟต์แวร์และ Software-as-a-Service (SaaS): การเสียภาษีสำหรับซอฟต์แวร์และ SaaS จะแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละรัฐ บางรัฐจะเก็บภาษีสำหรับซอฟต์แวร์ที่ดาวน์โหลดมาแต่ไม่เก็บจากการสมัครใช้บริการคลาวด์ บางรัฐจะเก็บจากทั้ง 2 อย่างหรือไม่เก็บเลย การทึกทักไปเองว่าผู้ขายจัดการได้อย่างถูกต้องในทุกที่ถือเป็นข้อผิดพลาดทั่วไป

• ข้อผิดพลาดของหนังสือรับรองการยกเว้นภาษี: ธุรกิจอาจซื้อบางอย่างโดยได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อนำไปขายต่อ จากนั้นก็นำมาใช้ภายในโดยไม่ทราบว่าไม่สามารถใช้การยกเว้นได้อีกต่อไป หรือถือหนังสือรับรองที่หมดอายุหรือมีเอกสารไม่ถูกต้อง

ผู้ตรวจสอบบัญชีมักจะดึงบันทึกเจ้าหนี้การค้าและบัญชีแยกประเภททั่วไปย้อนหลัง 3 ถึง 4 ปี และจะมองหาการซื้อสินค้าทุน การชำระเงินให้กับผู้ขายที่เกิดขึ้นประจำโดยไม่มีบรรทัดรายการภาษี และหนังสือรับรองการยกเว้นภาษีที่มีการจัดเก็บไว้

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• ลงทะเบียนเพื่อเสียภาษี: หากคุณจำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe จัดการการลงทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดใบสมัครใช้งานล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อบังคับในพื้นที่ง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการลงทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้