Du är skyldig att betala användningsskatt när du köper något och ingen tar ut omsättningsskatt för det, vilket flyttar skatteskyldigheten från säljare till köpare. Det händer ofta med inköp från andra delstater, försäljning mellan privatpersoner och företagslager som tas ut för internt bruk i stället för vidareförsäljning. Skattesatsen motsvarar din lokala omsättningsskatt. Det som ändras är vem som beräknar den, vem som rapporterar den och när den betalas.

Nedan går vi igenom hur användningsskatt skiljer sig från omsättningsskatt, vem som är skyldig att betala den och hur ett beslut från den amerikanska högsta domstolen omformade hur mycket av den som självrapporteras jämfört med tas ut i kassan.

Viktiga lärdomar

• Användningsskatt tillämpas när omsättningsskatt inte togs ut på ett köp. Ansvaret för att beräkna och betala den flyttas från säljaren till köparen.

• Högsta domstolens beslut i Wayfair-fallet från 2018 fastställde ekonomiska förbindelseregler för säljare utanför delstaten, vilket breddade skyldigheterna för omsättningsskatt och minskade skyldigheterna för användningsskatt.

• Företag möter en stor del av sin exponering för användningsskatt genom lager som tas ut för internt bruk, inköp av utrustning från andra delstater och programvara som köpts från leverantörer som inte beskattar konsekvent i olika delstater.

Vad är användningsskatt?

Användningsskatt är en skatt på delstatsnivå i USA som tillämpas på användning, förvaring eller konsumtion av varor som köpts utan omsättningsskatt. Delstater med en allmän omsättningsskatt har en motsvarande användningsskatt vid sidan av den.

Hur skiljer sig användningsskatt från omsättningsskatt

Säljaren tar ut omsättningsskatt i kassan. Användningsskatt fungerar tvärtom. Ingen tar ut skatt vid försäljningstillfället, så uppgiften faller på köparen. Köparen måste då fastställa att skatt ska betalas, beräkna rätt belopp samt rapportera och betala den direkt, vanligtvis via en statlig inkomstdeklaration, ett dedikerat skatteformulär för konsumenters användningsskatt eller företagets deklaration för omsättnings- och användningsskatt.

Här är vad som skiljer användningsskatt från omsättningsskatt:

• Utlösande villkor: Omsättningsskatt tillämpas närhelst en skattepliktig transaktion faller under en säljares skyldighet att ta ut skatt. Användningsskatt träder in när den skyldigheten inte fanns eller inte uppfylldes, till exempel vid ett köp från en annan delstat eller en återförsäljningsvara som användes internt.

• Deklarationsansvar: Med omsättningsskatt ansvarar säljaren gentemot delstaten. Med användningsskatt ansvarar köparen gentemot delstaten. Det innebär att privatpersoner och företag behöver ett eget system för att spåra vad de är skyldiga.

• Synlighet vid tillsyn: Delstater kan revidera säljarregister för att upptäcka missat uttag av omsättningsskatt, men användningsskatt beror i högre grad på att människor rapporterar den själva. Det är en del av anledningen till att efterlevnaden av konsumenters användningsskatt historiskt sett har varit relativt låg.

Vem är skyldig att betala användningsskatt: Konsumenter eller företag

Enskilda konsumenter är skyldiga att betala användningsskatt på personliga inköp där omsättningsskatt inte togs ut. Detta inträffar vanligtvis när du köper från en säljare i en annan delstat utan några förbindelseregler i din delstat, köper något när du reser och tar med det hem, eller köper från en privat säljare som inte är registrerad för att ta ut skatt. Många delstater inkluderar en rad för användningsskatt i inkomstdeklarationen för privatpersoner, vilket gör att du kan rapportera ett uppskattat belopp eller lista specifika inköp.

Företag bär en tyngre börda eftersom de köper över fler kategorier. Alla inköp av utrustning eller förnödenheter från andra delstater från en leverantör utan skyldighet att ta ut skatt i köparens delstat lämnar den skatten till köparen. Kategorier kan också växla mellan skattepliktiga och undantagna beroende på hur varan används: ett företag kan köpa utrustning skattefritt för vidareförsäljning, och sedan använda en enhet för sitt eget kontor, vilket utlöser användningsskatten.

Hur förändrade Wayfair-beslutet de ekonomiska förbindelsereglerna för användningsskatt

South Dakota mot Wayfair fastställde ekonomiska förbindelseregler. Delstater kunde nu kräva att säljare från andra delstater skulle ta ut och betala in omsättningsskatt när deras affärsverksamhet nådde ett visst tröskelvärde. Det minskade klyftan som användningsskatten var avsedd att fylla: i takt med att onlineåterförsäljare började ta ut omsättningsskatt efter att ha nått tröskelvärdena för ekonomiska förbindelseregler återstod färre transaktioner för köpare att självrapportera.

Tröskelvärdet för ekonomiska förbindelseregler varierar mellan olika delstater. South Dakotas egen lag, som fastställdes i fallet, satte tröskelvärdet till 100 000 USD i årlig försäljning eller 200 separata transaktioner till delstaten. Många delstater antog liknande tröskelvärden, men de exakta siffrorna varierar. Trots detta har många sedan dess slopat testet för antalet transaktioner och förlitar sig enbart på dollartröskelvärdet.

Hur beräknar och rapporterar man användningsskatt

För att beräkna användningsskatt utgår du från inköpspriset och tillämpar den kombinerade statliga och lokala skattesatsen för den plats där varan används eller förvaras.

Det finns två metoder för privatpersoner att rapportera användningsskatt:

• Tabellbaserad uppskattning: Många statliga inkomstdeklarationer inkluderar en rad för användningsskatt som är kopplad till din inkomstklass. Detta är tänkt att täcka små inköp som är svåra att spåra individuellt.

• Specificerad rapportering: Det specifika beloppet rapporteras för stora inköp som en båt, ett fordon eller möbler från en annan delstat i stället för att förlita sig på tabellen. Fordon och båtar beskattas ofta direkt när du registrerar dem i delstaten, vilket helt kringgår inkomstdeklarationsprocessen.

Företag rapporterar användningsskatt via den vanliga deklarationen för omsättnings- och användningsskatt. Den processen liknar mer en internrevision.

Här är vad det kräver:

• Granskning av register för leverantörsskulder: Ekonomiteam letar efter inköp där en leverantör inte har tagit ut någon skatt eller tagit ut för lite skatt.

• Flaggning av lageruttag: Varje vara som köpts skattefritt för vidareförsäljning och som tas ut för internt bruk måste identifieras och beskattas vid den tidpunkten.

• Tillämpning av rätt lokal skattesats: Skattesatsen beror på var varan används, inte var företaget har sitt huvudkontor. Ett företag med en enda plats kan fortfarande vara skyldigt att betala olika skattesatser på olika utrustning.

• Inbetalning i tid: Företag deklarerar det beräknade beloppet i sin regelbundna deklaration för omsättnings- och användningsskatt, vanligtvis varje månad, kvartal eller år, beroende på försäljningsvolym.

Vilka vanliga misstag utlöser en revision av användningsskatt

Företag missar ofta användningsskatt vid köp av anläggningstillgångar, utrustning, maskiner och möbler från leverantörer i andra delstater som inte tog ut någon skatt. Dessa inköp ligger på balansräkningen som investeringsutgifter, och ekonomiteam som granskar avskrivningsplaner korskontrollerar dem inte alltid mot exponering för omsättningsskatt.

Vanliga källor till exponering inkluderar:

• Köp av anläggningstillgångar: Utrustning och möbler som köps från leverantörer i andra delstater slinker ofta igenom eftersom de spåras för avskrivning, inte skatteexponering.

• Lageruttag: När ett företag tar ut en återförsäljningsvara för internt bruk är det lätt att tappa bort denna ändring utan en formell process för att flagga den.

• Inköp av programvara och programvara som tjänst (SaaS): Skatteplikt för programvara och SaaS varierar kraftigt mellan delstater. Vissa delstater beskattar nedladdad programvara men inte molnprenumerationer, andra beskattar båda eller ingen av dem. Att anta att en leverantör hanterade det korrekt överallt är ett vanligt fel.

• Fel med intyg om undantag: Ett företag kan köpa något skattefritt för vidareförsäljning, och sedan använda det internt utan att inse att undantaget inte längre gäller, eller ha ett intyg som har löpt ut eller är felaktigt dokumenterat.

Revisorer drar vanligtvis ut tre till fyra år av register för leverantörsskulder och huvudbok, och de letar efter kapitalinköp, återkommande leverantörsbetalningar utan skatterad och intyg om undantag i registret.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Den kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST för:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller uppgifter i ansökan – vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.