มาตรการให้เครดิตภาษีสำหรับการวิจัยและพัฒนา (R&D) ของสหราชอาณาจักรคือสิ่งจูงใจในการสร้างนวัตกรรมที่ให้ธุรกิจสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสูงสุด 230% สำหรับค่าใช้จ่าย R&D ที่เข้าเกณฑ์ บริษัทฟินเทคอยู่ในสถานะที่เหมาะสมที่จะได้รับประโยชน์จากมาตรการให้เครดิตภาษีนี้ เนื่องจากงานส่วนใหญ่ (เช่น การพัฒนาซอฟต์แวร์) มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อน อย่างไรก็ตาม ผู้ก่อตั้งอาจสันนิษฐานว่าธุรกิจของตนไม่เข้าเกณฑ์ หรืออาจไม่ตระหนักถึงมูลค่าที่เครดิตภาษีสามารถให้ได้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าใครบ้างที่เข้าเกณฑ์ได้รับเครดิตภาษี R&D สิ่งที่กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) พิจารณาเมื่อประเมินการเคลม และบันทึกที่ธุรกิจจำเป็นต้องเก็บไว้เพื่อรองรับการยื่นเคลมที่ชัดเจน

ประเด็นสำคัญ

• ฟินเทคที่ลงทุนอย่างมากในวิศวกรรมและการพัฒนาผลิตภัณฑ์คือผู้ที่มีโอกาสได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี R&D อย่างมาก รวมถึงบริษัทที่อยู่ในช่วงก่อนมีรายรับหรือขาดทุน

• โครงการนี้มี 2 เส้นทางหลักขึ้นอยู่กับขนาดของบริษัทและระดับความเข้มข้นของ R&D และโครงการที่ปรับปรุงใหม่จะให้สิทธิประโยชน์ที่สูงกว่าแก่องค์กรขนาดเล็กที่ขาดทุนซึ่งเข้าเกณฑ์

• บันทึกที่ชัดเจนและเป็นปัจจุบันเป็นปัจจัยสำคัญที่จะกำหนดว่าการเคลมจะสำเร็จหรือไม่

เครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักรคืออะไร

เครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักรเป็นการลดหย่อนภาษีของรัฐบาลประเภทหนึ่งที่ให้รางวัลแก่ธุรกิจที่ลงทุนในนวัตกรรม และมีโครงการที่แตกต่างกัน 2 โครงการ การลดหย่อนภาษีเฉพาะที่มีให้จะขึ้นอยู่กับโครงการที่บริษัทใช้

โครงการ Research and Development Expenditure Credit (RDEC) ของสหราชอาณาจักรเป็นสิ่งจูงใจด้านนวัตกรรมสำหรับบริษัทขนาดใหญ่และวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) ที่ทำกำไร สิ่งจูงใจทางภาษีนี้ดำเนินการเป็นเครดิตภาษี "เหนือเส้นกำไร" ซึ่งหมายความว่าจะบันทึกเป็นรายได้ในงบกำไรขาดทุน (P&L) แทนที่จะหักออกจากใบเรียกเก็บเงินภาษีนิติบุคคลของคุณ

นอกจากนี้ยังมีโครงการ Enhanced R&D Intensive Support (ERIS) ซึ่งสนับสนุน SME ที่ขาดทุน SME จะถือว่าขาดทุนหากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสูงกว่ารายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีก่อนที่จะหักลดหย่อนเพิ่มเติม

ใครบ้างที่เข้าเกณฑ์สำหรับเครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักร

โครงการบรรเทาภาษี R&D ของสหราชอาณาจักรเปิดให้บริษัทต่างๆ เข้าร่วมได้อย่างกว้างขวาง แต่มีข้อกำหนดด้านคุณสมบัติที่จะเป็นตัวกำหนดว่าคุณสามารถเคลมได้หรือไม่

ต่อไปนี้คือสิ่งที่คุณควรรู้

• โครงสร้างบริษัทของคุณ: คุณต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

• ความมุ่งมั่นทางเทคนิคของโครงการของคุณ: งานต้องแสวงหาความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์หรือเทคโนโลยีที่ผู้เชี่ยวชาญในสาขาที่เกี่ยวข้องจะยอมรับว่าเป็นการปรับปรุงที่เห็นได้ชัด ซึ่งหมายความว่าจะต้องมีการเปลี่ยนแปลงหรือปรับเปลี่ยนลักษณะเฉพาะเพื่อให้บางสิ่งดีกว่าต้นฉบับ ความก้าวหน้าต้องขยายไปไกลกว่าธุรกิจของคุณและส่งเสริมสาขาโดยรวม

• ความตั้งใจของคุณในการแก้ไขความไม่แน่นอน: คุณต้องแสดงให้เห็นว่าทีมของคุณทำงานอย่างแข็งขันเพื่อเอาชนะปัญหาทางเทคนิคที่ไม่มีวิธีแก้ไข

• โครงสร้างการจ้างงานและค่าใช้จ่ายของคุณ: เฉพาะบางหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายเท่านั้นที่นับ และโดยทั่วไปต้องเชื่อมโยงโดยตรงกับกิจกรรม R&D ที่เข้าเกณฑ์ กิจกรรมทางอ้อมบางกิจกรรมเข้าเกณฑ์หากมีความเกี่ยวข้องกัน

โครงการ RDEC และ ERIS แตกต่างกันอย่างไร

จนถึงเดือนเมษายน 2024 การลดหย่อนภาษีด้าน R&D ของสหราชอาณาจักรดำเนินการผ่าน 2 โครงการที่แยกจากกันโดยมีอัตราและกลไกที่แตกต่างกัน ตั้งแต่นั้นมา HMRC ได้รวมโครงการเข้าด้วยกัน แต่โครงสร้างก็ยังคงแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับขนาดบริษัทและความเข้มข้นของ R&D

วิธีการทำงานมีดังนี้

• Standard RDEC: ภายใต้โครงการ RDEC ที่รวมเข้าด้วยกันใหม่ อัตราเครดิตรายจ่ายอยู่ที่ 20% เครดิตรายจ่ายนี้ต้องเสียภาษี และต้องแจ้ง RDEC เป็นรายได้

• โครงการ ERIS: โครงการนี้มุ่งเป้าไปที่ SME ที่ขาดทุนและมีค่าใช้จ่ายด้าน R&D จำนวนมาก โครงการนี้เปิดให้บริษัทที่ผ่านเกณฑ์หักค่าใช้จ่ายที่ผ่านเกณฑ์ได้เพิ่มอีก 86% เมื่อคำนวณผลขาดทุนจากการซื้อขายที่ปรับปรุงแล้ว รวมทั้งการหัก 100% ที่แสดงในบัญชีอยู่แล้ว รวมเป็นการหัก 186% สำหรับฟินเทคก่อนมีรายรับที่ใช้งบประมาณส่วนใหญ่ไปกับวิศวกรรม นี่อาจเป็นความแตกต่างระหว่างการอัดฉีดเงินสดที่มีความหมายและการลดหย่อนภาษีเพียงเล็กน้อย

โดยทั่วไปแล้ว เมื่อมีงาน R&D ตามสัญญา เฉพาะฝ่ายที่ริเริ่ม R&D เท่านั้นที่จะขอรับการลดหย่อนภาษีได้ หากคุณใช้รูปแบบการพัฒนาที่เน้นผู้ทำสัญญาเป็นหลัก ให้ตรวจสอบเรื่องนี้อย่างรอบคอบกับที่ปรึกษาก่อนที่จะสร้างการขอรับสิทธิ์

อย่าปล่อยให้การเปลี่ยนไปใช้โครงการที่รวมเข้าด้วยกันทำให้คุณไม่ทันตั้งตัว หากคุณเคยขอเครดิตภาษี R&D ภายใต้โครงการ SME เดิมและยังไม่ได้ตรวจสอบขั้นตอนของคุณตั้งแต่เดือนเมษายน 2024 อัตราผลประโยชน์ที่แท้จริงของคุณอาจดูแตกต่างออกไป

HMRC ประเมินการเคลมเครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักรอย่างไร

ฟินเทคที่สร้างการเคลมครั้งแรกต้องเข้าใจว่ากระบวนการมีลักษณะอย่างไร

ข้อควรพิจารณามีดังนี้

• ฟอร์มข้อมูลเพิ่มเติม (AIF): การเคลม R&D ใหม่ทั้งหมดต้องรวมถึง AIF ที่ส่งสำหรับแต่ละรอบการทำบัญชี โดยต้องมีคำอธิบายของแต่ละโครงการ R&D และสาขาหลักของวิทยาศาสตร์หรือเทคโนโลยีที่เกี่ยวข้อง

• การอนุมัติของเจ้าหน้าที่ระดับสูง: ขณะนี้ HMRC กำหนดให้การเคลมทั้งหมดลงนามโดยเจ้าหน้าที่ระดับสูงของบริษัท นั่นคือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในความรับผิดชอบ และบุคคลที่ลงนามอนุมัติต้องเข้าใจว่ากำลังอนุมัติอะไร

• การพิจารณาความไม่แน่นอนทางเทคนิคอย่างละเอียด: ทีมของคุณต้องสามารถอธิบายได้อย่างชัดเจนถึงสิ่งที่พวกเขาไม่รู้ในตอนเริ่มต้นโครงการ สิ่งที่พยายามทำเพื่อค้นหาคำตอบ และเหตุผลที่คำตอบไม่ได้เปิดเผยต่อสาธารณะอยู่แล้ว

• การระบุค่าใช้จ่าย: ระวังอย่าประเมินสัดส่วนเวลาที่วิศวกรของคุณใช้ในงานที่เข้าเกณฑ์สูงเกินจริง

เครดิตภาษี R&D นำไปใช้กับการพัฒนาซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์อย่างไร

การพัฒนาซอฟต์แวร์มีความท้าทายเฉพาะเจาะจงสำหรับการเคลม R&D เนื่องจากเส้นแบ่งระหว่างงานวิศวกรรมทั่วไปกับงานที่เข้าเกณฑ์ไม่ได้ชัดเจนเสมอไปจากภายนอก โปรดคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

การพัฒนาทั่วไปไม่เข้าเกณฑ์

เมื่อคุณนำขั้นตอนการชำระเงินไปใช้โดยใช้ Application Programming Interface (API) ที่มีเอกสารประกอบชัดเจน สร้างฟังก์ชันมาตรฐาน หรือผสานการทำงานกับเครื่องมือของบุคคลที่สามที่มีอยู่ จะถือว่าอยู่นอกเหนือโครงการนี้ เทคนิคพื้นฐานได้รับการกำหนดไว้แล้ว และไม่มีความไม่แน่นอนทางเทคนิคให้แก้ไข

การสร้างแบบจำลองความเสี่ยงและการฉ้อโกง

งานที่เกิดขึ้นเมื่อแบบจำลองมาตรฐานทำงานได้ไม่ดีกับข้อมูลการกระจายเฉพาะของคุณและทีมของคุณต้องพัฒนาวิธีใหม่ๆ เพื่อปรับปรุงความแม่นยำโดยไม่สร้างอัตราผลบวกลวงที่ยอมรับไม่ได้ ถือว่ามีสิทธิ์ในการเคลม

การประมวลผลธุรกรรมที่มีความหน่วงต่ำ

สถาปัตยกรรมที่ต้องใช้วิธีแก้ปัญหาแบบใหม่เพื่อจัดการกับปริมาณงานหรือข้อจำกัดด้านความสอดคล้องที่เครื่องมือสำเร็จรูปไม่สามารถตอบสนองได้อาจเข้าเกณฑ์

โครงสร้างพื้นฐานของแมชชีนเลิร์นนิง (ML)

เมื่อตัวแบบจำลองเอง หรือไปป์ไลน์ที่จำเป็นในการฝึกและให้บริการในระดับที่ขยายธุรกิจเกี่ยวข้องกับงานระดับการวิจัยที่ไปไกลกว่าการประยุกต์ใช้เทคนิคที่เป็นที่ยอมรับกับชุดข้อมูลใหม่ งานนั้นก็มีแนวโน้มที่จะเข้าเกณฑ์

หมวดหมู่ค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์สำหรับ R&D ซอฟต์แวร์

หมวดหมู่เหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายด้านพนักงาน (เช่น เงินเดือน เงินสมทบประกันแห่งชาติ [NI] ของนายจ้าง และเงินสมทบกองทุนบำนาญ) โดยแบ่งตามเวลาที่ใช้ในการทำงานที่เข้าเกณฑ์ ใบอนุญาตซอฟต์แวร์ที่ใช้โดยตรงสำหรับ R&D ค่าใช้จ่ายคลาวด์คอมพิวติ้ง ซึ่งรวมถึงข้อมูล การประมวลผล และการจัดเก็บข้อมูล ซึ่งถูกเพิ่มในหมวดค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์ในเดือนเมษายน 2023 และวัสดุสิ้นเปลืองเมื่อเกี่ยวข้อง

คุณต้องใช้บันทึกอะไรบ้างเพื่อรองรับการเคลมเครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักร

HMRC ไม่ได้กำหนดรูปแบบเฉพาะสำหรับบันทึก R&D แต่คาดหวังให้คุณแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนและน่าเชื่อถือว่างานที่เข้าเกณฑ์เกิดขึ้นจริง มีความไม่แน่นอนทางเทคนิค และค่าใช้จ่ายที่คุณได้เคลมนั้นมีสาเหตุมาจากงานนั้นอย่างถูกต้อง

เอกสารประกอบโครงการ

คุณจะต้องมีข้อมูลจำเพาะทางเทคนิค เอกสารการออกแบบ บันทึกการตัดสินใจทางสถาปัตยกรรม (ADR) บันทึกการวิจัย และสิ่งอื่นๆ ที่ระบุสิ่งที่ทีมของคุณพยายามแก้ไข และเหตุผลที่คำตอบไม่ได้ชัดเจนตั้งแต่ต้น เป้าหมายคือเพื่อแสดงให้เห็นว่ามีความไม่แน่นอนอยู่จริง

ไทม์ชีทหรือข้อมูลการติดตามเวลา

สำหรับการแบ่งสัดส่วนค่าใช้จ่ายพนักงาน โดยทั่วไปบันทึกร่วมสมัยจะมีน้ำหนักมากกว่าการประมาณการที่สร้างขึ้นใหม่ในขณะที่มีการเคลม หากปัจจุบันทีมของคุณไม่ได้ติดตามเวลาตามโครงการ ให้เริ่มสร้างพฤติกรรมนั้นตั้งแต่ตอนนี้

บันทึกบัญชีเงินเดือน

ในการรองรับการคำนวณค่าใช้จ่ายพนักงาน คุณจะต้องมีข้อมูลบัญชีเงินเดือนที่ชัดเจนซึ่งแสดงเงินเดือน เงินสมทบ NI ของนายจ้าง และเงินสมทบกองทุนบำนาญสำหรับพนักงานที่รวมอยู่ในการเคลม

สัญญาและใบแจ้งหนี้

เมื่อมีผู้ปฏิบัติงานหรือผู้รับเหมาช่วงจากภายนอกรวมอยู่ในการเคลม คุณจะต้องมีเอกสารที่แสดงลักษณะงาน ค่าใช้จ่าย และความเกี่ยวข้องกับกิจกรรม R&D ที่เข้าเกณฑ์

การใช้จ่ายซอฟต์แวร์และคลาวด์

คุณจะต้องมีใบแจ้งหนี้หรือบันทึกการเรียกเก็บเงินที่แสดงค่าใช้จ่าย พร้อมรายละเอียดที่เพียงพอเพื่อระบุค่าใช้จ่ายให้กับกิจกรรมที่เข้าเกณฑ์ แทนที่จะเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไปทางวิศวกรรม

ระยะเวลาเก็บรักษา

HMRC สามารถเปิดการสอบถามข้อมูลได้เป็นเวลาหลายปีหลังจากที่ยื่นเคลมแล้ว ตัวอย่างเช่น เมื่อสงสัยว่ามีการฉ้อโกง การเก็บบันทึกไว้อย่างน้อยหกปีนับจากสิ้นสุดรอบการทำบัญชีที่เกี่ยวข้องถือเป็นพื้นฐานที่สมเหตุสมผล

ฟินเทคควรขอเครดิตภาษี R&D ในสหราชอาณาจักรหรือไม่

ฟินเทคหลายแห่งจะได้รับประโยชน์จากการขอเครดิตภาษี R&D การลดหย่อนภาษีรูปแบบนี้จะสมเหตุสมผลสำหรับธุรกิจเฉพาะของคุณหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าคุณจัดการกับการขอรับสิทธิ์อย่างรอบคอบเพียงใด ตัวอย่างเช่น หากคุณมีฟินเทคที่เน้น R&D แต่ขาดทุนและมีคุณสมบัติตรงตาม ERIS คุณอาจได้ผลตอบแทนที่คุ้มค่า ฟินเทคระยะเริ่มต้นที่ยังไม่ทำกำไรสามารถยอมขาดทุนเพื่อแลกกับเงินสดภายใต้โครงการ ERIS ซึ่งหมายความว่าหากคุณมีบริษัทที่ยังไม่มีรายรับ คุณอาจใช้การลดหย่อน R&D เพื่อสร้างผลตอบแทนเป็นเงินสดโดยตรงจากการลงทุนด้านวิศวกรรม

เลือกที่ปรึกษาที่ตั้งคำถามยากๆ เกี่ยวกับงานด้านเทคนิคของคุณ แทนที่จะเลือกคนที่ดูกระตือรือร้นกับขนาดการขอรับสิทธิ์ของคุณมากที่สุด และเก็บรักษาบันทึกทางการเงินของคุณให้สะอาด เครื่องมือการรายงานทางการเงินสามารถช่วยคุณเก็บบันทึกที่เป็นระเบียบ ซึ่งจะทำให้เตรียมการขอรับสิทธิ์ R&D ได้เร็วขึ้นและป้องกันได้ง่ายขึ้น เครื่องมือเหล่านี้ต้องแยกหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง รักษาการระบุแหล่งที่มาที่ชัดเจนระหว่างโปรเจกต์ และจัดทำเอกสารที่ที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณต้องใช้เพื่อสร้างการขอรับสิทธิ์ที่น่าเชื่อถือ

หากคุณกำลังสร้างผลิตภัณฑ์ที่มีความทะเยอทะยานทางเทคนิค คุณก็อาจทำงานที่ผ่านเกณฑ์อยู่แล้ว แทนที่จะพิจารณาว่าเครดิตภาษี R&D คุ้มค่าที่จะดำเนินการหรือไม่ ให้ตรวจสอบว่าคุณพร้อมที่จะรับเครดิตภาษีอย่างถูกต้อง

Stripe Revenue Recognition ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Revenue Recognition จะช่วยยกระดับการทำบัญชีแบบเกณฑ์คงค้าง เช่น การตรวจสอบ การปิดบัญชีช่วงสิ้นเดือน การรายงาน และอื่นๆ เพื่อให้คุณปิดบัญชีได้อย่างมีประสิทธิภาพและแม่นยำยิ่งขึ้น เครื่องมือนี้จะช่วยจัดทำและกำหนดค่ารายงานรายรับโดยอัตโนมัติเพื่อช่วยให้มีการปฏิบัติตาม ASC 606 and IFRS 15

Revenue Recognition สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• เห็นรายรับของคุณได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น: ในแดชบอร์ด Stripe คุณสามารถดูธุรกรรมและข้อกำหนด Stripe ทั้งหมด และนำเข้าข้อมูลที่ไม่ใช่ของ Stripe ได้

• จัดทำรายงานรายรับโดยอัตโนมัติ: จัดทำรายงานการทำบัญชีที่พร้อมใช้งาน โดยไม่ต้องใช้ทรัพยากรทางวิศวกรรม

• ปรับแต่งสำหรับธุรกิจของคุณ: สร้างและตั้งกฎที่กำหนดเองให้ทำงานโดยอัตโนมัติเพื่อรับรู้รายรับ ซึ่งสอดคล้องกับแนวทางปฏิบัติในการทำบัญชีของธุรกิจ

• ตรวจสอบแบบเรียลไทม์: เตรียมพร้อมรับการตรวจสอบโดยการติดตามยอดรายรับย้อนกลับได้ถึงลูกค้าและธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Revenue Recognition สามารถช่วยให้คุณปฏิบัติตามหลักการทำบัญชีทั่วโลก หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้