Storbritanniens skattekredit för forskning och utveckling (FoU) är ett incitament för innovation där företag kan få upp till 230 % skattelättnad på kvalificerade FoU-kostnader. Fintech-företag är väl positionerade för att dra nytta av denna skattekredit, eftersom mycket av deras arbete (t.ex. programvaruutveckling) kvalificerar för lättnader. Grundare kan dock anta att deras företag inte uppfyller kriterierna, eller så inser de inte värdet som skattekrediter kan ge.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar sig för FoU-skattekrediter, vad His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) letar efter när de bedömer ett anspråk, och vilka register företag behöver föra för att stödja korrekta inlämningar.

Viktiga lärdomar

• Fintech-företag som investerar mycket i teknik och produktutveckling är starka kandidater för FoU-skattelättnader, inklusive företag som är i förstadiet till intäkter eller som går med förlust.

• Systemet har två huvudkategorier beroende på ditt företags storlek och FoU-intensitet, och det utökade systemet erbjuder en högre förmån för kvalificerade mindre företag som går med förlust.

• Tydliga samtida register är en viktig faktor för om ett anspråk lyckas.

Vad är FoU-skattekrediter i Storbritannien?

FoU-skattekrediter i Storbritannien är en typ av statlig skattelättnad som belönar företag för att de investerar i innovation, och det finns två olika system. Den specifika skattelättnad som är tillgänglig beror på vilket system ett företag använder.

Storbritanniens RDEC-system (Research and Development Expenditure Credit) är ett innovationsincitament som är tillgängligt för stora företag och lönsamma små och medelstora företag. Skatteincitamentet fungerar som en "above-the-line" skattekredit, vilket innebär att det loggas som inkomst i din resultaträkning snarare än ett avdrag på din företagsskatteräkning.

Det finns också ett ERIS-system (Enhanced R&D Intensive Support) som stöder förlustbringande små och medelstora företag. Ett litet och medelstort företag anses vara förlustbringande om dess affärsutgifter är högre än dess inkomster för skatteändamål innan det ytterligare avdraget görs.

Vem kvalificerar sig för FoU-skattekrediter i Storbritannien?

Storbritanniens system för FoU-skattelättnader är öppet för ett stort antal företag. Men det finns behörighetskrav som avgör om du kan göra ett anspråk.

Här är vad du behöver veta:

• Ditt företags struktur: Du måste vara föremål för bolagsskatt.

• Ditt projekts tekniska ambition: Arbetet måste sträva efter ett framsteg inom vetenskap eller teknik som en expert inom det relevanta området skulle erkänna som en märkbar förbättring, vilket innebär att egenskaper måste ändras eller anpassas så att något anses vara bättre än originalet. Framsteget måste sträcka sig utanför din verksamhet och främja området som helhet.

• Din avsikt att lösa osäkerhet: Du måste visa hur ditt team aktivt arbetade för att övervinna ett tekniskt problem för vilket det inte fanns någon tillgänglig lösning.

• Din anställnings- och kostnadsstruktur: Endast vissa kostnadskategorier räknas, och de måste i allmänhet vara direkt kopplade till den kvalificerade FoU-verksamheten. Vissa indirekta aktiviteter kvalificerar om de är angränsande.

Vad är skillnaden mellan systemen RDEC och ERIS?

Fram till april 2024 fungerade FoU-skattelättnader i Storbritannien genom två i stort sett separata system med olika skattesatser och mekanismer. Sedan dess har HMRC slagit ihop dem, men strukturen varierar fortfarande beroende på ditt företags storlek och FoU-intensitet.

Så här fungerar det:

• Standard-RDEC: Enligt det nya sammanslagna RDEC-systemet är skattekrediten för utgifter 20 %. Utgiftsskattekrediten är skattepliktig, och RDEC deklareras som inkomst.

• ERIS-systemet: Detta system är inriktat på förlustbringande små och medelstora företag med stora FoU-utgifter. Det gör det möjligt för kvalificerade företag att dra av ytterligare 86 % av sina kvalificerade kostnader när de beräknar sin justerade handelsförlust, utöver det 100 % avdrag som redan återspeglas i räkenskaperna – totalt ett avdrag på 186 %. För ett fintech-företag som ännu inte genererar intäkter och som bränner större delen av sin budget på teknik, kan detta utgöra skillnaden mellan ett meningsfullt likviditetstillskott och en blygsam skattesänkning.

Vid kontrakterat FoU-arbete är det i allmänhet endast den part som initierar FoU som kan göra anspråk på skattelättnader. Om du använder en utvecklingsmodell med många entreprenörer bör du granska detta noggrant med en rådgivare innan du bygger upp ditt anspråk.

Låt inte övergången till det sammanslagna systemet överraska dig. Om du tidigare gjorde anspråk på FoU-skattekrediter enligt det gamla systemet för små och medelstora företag och inte har sett över din process sedan april 2024 kan din effektiva förmånssats se annorlunda ut.

Hur bedömer HMRC anspråk på FoU-skattekredit i Storbritannien?

Fintech-företag som bygger sitt första anspråk måste förstå hur processen ser ut.

Tänk på följande:

• Det kompletterande informationsformuläret (AIF): Alla nya FoU-anspråk måste innehålla en AIF som lämnas in för varje redovisningsperiod. Det kräver en beskrivning av varje FoU-projekt och det huvudsakliga vetenskaps- eller teknikområdet som är involverat.

• Godkännande från högre chef: HMRC kräver nu att alla anspråk undertecknas av en högre chef i företaget. Det är ett meningsfullt skifte i ansvarstagande, och personen som skriver under måste förstå vad de godkänner.

• Granskning av teknisk osäkerhet: Ditt team måste kunna formulera vad de inte visste i början av projektet, vad de försökte för att hitta svaret, och varför svaret inte redan var offentligt tillgängligt.

• Kostnadsfördelning: Var noga med att inte överdriva den andel tid som dina ingenjörer spenderade på kvalificerat arbete.

Hur tillämpas FoU-skattekrediter på programvara och produktutveckling?

Programvaruutveckling innebär specifika utmaningar för FoU-anspråk eftersom gränsen mellan rutinmässig ingenjörskonst och kvalificerat arbete inte alltid är uppenbar från utsidan. Tänk på följande.

Rutinmässig utveckling kvalificerar inte

När du implementerar ett betalningsflöde med hjälp av väldokumenterade API:er (Application Programming Interfaces), bygger standardfunktionalitet eller integrerar befintliga tredjepartsverktyg, hamnar det utanför systemet. De underliggande teknikerna är etablerade och det finns ingen teknisk osäkerhet att lösa.

Bedrägeri- och riskmodellering

Arbete som uppstår när standardmodeller presterar dåligt på din specifika datadistribution och ditt team måste utveckla nya metoder för att förbättra noggrannheten utan att generera oacceptabla frekvenser av falska positiva resultat, är en kandidat för ett anspråk.

Transaktionsbehandling med låg latens

Arkitektur som kräver nya lösningar för att hantera kapacitets- eller konsekvensbegränsningar som standardverktyg inte kan uppfylla kan kvalificera.

Infrastruktur för maskininlärning (ML)

När modellerna i sig – eller de pipelines som behövs för att träna och betjäna dem i stor skala – involverar arbete på forskningsnivå som går utöver att tillämpa etablerade tekniker på ett nytt dataset, är det troligt att det arbetet kvalificerar.

Kvalificerade kostnadskategorier för FoU inom programvara

Dessa kategorier inkluderar personalkostnader (t.ex. löner, arbetsgivaravgifter (National Insurance [NI]) och pensionsavgifter) fördelade efter tid spenderad på kvalificerat arbete; programvarulicenser som används direkt för FoU; molnberäkningskostnader, inklusive data, beräkning och lagring, som lades till i kvalificerade kostnader i april 2023; och förbrukningsvaror där det är relevant.

Vilka register behöver du för att stödja ett anspråk på FoU-skattekredit i Storbritannien?

HMRC föreskriver inget specifikt format för FoU-register. Men de förväntar sig att du tydligt och trovärdigt visar att det kvalificerade arbetet ägde rum, att det var tekniskt osäkert och att de kostnader du har gjort anspråk på är korrekt hänförliga till det.

Projektdokumentation

Du behöver tekniska specifikationer, designdokument, arkitekturbeslut (ADR), forskningsanteckningar och allt annat som fångar vad ditt team försökte lösa och varför svaret inte var uppenbart från början. Målet är att visa att osäkerheten var verklig.

Tidrapporter eller tidsregistreringsdata

För fördelning av personalkostnader väger samtida register generellt tyngre än rekonstruerade uppskattningar som görs vid tidpunkten för anspråket. Om ditt team för närvarande inte spårar tid per projekt bör du börja bygga den vanan nu.

Löneunderlag

För att stödja beräkningarna av personalkostnader behöver du tydliga löneuppgifter som visar löner, arbetsgivarens NI-avgifter och pensionsavgifter för de anställda som ingår i anspråket.

Avtal och fakturor

När externt tillhandahållna arbetstagare eller underleverantörer inkluderas i anspråket behöver du dokumentation som visar arbetets art, kostnaden och kopplingen till kvalificerad FoU-verksamhet.

Programvaru- och molnutgifter

Du behöver fakturor eller debiteringsregister som visar vad som spenderades, med tillräckligt med detaljer för att hänföra kostnader till kvalificerade aktiviteter snarare än allmänna tekniska omkostnader.

Lagringstid

HMRC kan öppna en förfrågan från bank i flera år efter att ett anspråk har lämnats in, till exempel när bedrägeri misstänks. Att behålla register i minst sex år från slutet av den relevanta redovisningsperioden är en rimlig baslinje.

Är FoU-skattekrediter i Storbritannien värda att göra anspråk på för fintech-företag?

Många fintech-företag kommer att dra nytta av att göra anspråk på skattekrediter för FoU. Huruvida denna form av skattelättnad är meningsfull för ditt specifika företag beror nästan helt på hur noggrant du hanterar anspråket. Om du till exempel har ett förlustbringande, FoU-intensivt fintech-företag som kvalificerar sig enligt ERIS kan du se en meningsfull avkastning. Fintech-företag i tidiga skeden som ännu inte är lönsamma kan överlåta förluster i utbyte mot en kontantbetalning enligt ERIS-systemet. Det innebär att om du har ett företag som ännu inte genererar intäkter kan du använda FoU-lättnaden för att generera en direkt kontantavkastning från din teknikinvestering.

Välj rådgivare som ställer tuffa frågor om ditt tekniska arbete istället för de som verkar mest entusiastiska över storleken på ditt anspråk. Och håll din ekonomiska bokföring ren. Verktyg för finansiell rapportering kan hjälpa dig att upprätthålla den typ av organiserade register som gör FoU-anspråk snabbare att förbereda och enklare att försvara. De måste separera relevanta kostnadskategorier, upprätthålla en tydlig fördelning mellan projekt och producera den dokumentation som din skatterådgivare behöver för att bygga ett trovärdigt anspråk.

Om du bygger tekniskt ambitiösa produkter utför du förmodligen redan arbete som kvalificerar sig. Istället för att fundera på om FoU-skattekrediter är värda att satsa på, se till att du är förberedd för att samla in dem på rätt sätt.

Hur Stripe Revenue Recognition kan hjälpa till

Stripe Revenue Recognition hjälper till att effektivisera periodiserad redovisning – inklusive revisioner, månadsavslut, rapportering och mer – så att du kan göra bokslut med större effektivitet och noggrannhet. Det automatiserar och konfigurerar intäktsrapporter för att underlätta efterlevnaden av ASC 606 och IFRS 15.

Revenue Recognition kan hjälpa dig att:

• Få en mer komplett bild av dina intäkter: I Stripe Dashboard kan du se alla dina Stripe-transaktioner och villkor och importera data som inte kommer från Stripe.

• Automatisera intäktsrapporter: Generera redovisningsrapporter som är klara att användas – utan tekniska resurser.

• Anpassa för ditt företag: Skapa och automatisera anpassade regler för att redovisa intäkter i enlighet med ditt företags redovisningspraxis.

• Revision i realtid: Förbered dig för revisioner genom att spåra alla intäkter tillbaka till de underliggande kunderna och transaktionerna.

Läs mer om hur Revenue Recognition kan hjälpa dig att efterleva globala redovisningsprinciper, eller börja idag.