El régimen de crédito fiscal por investigación y desarrollo (I+D) de El Reino Unido es un incentivo a la innovación en el que las empresas pueden obtener hasta un 230 % de desgravación fiscal por los costos de I+D admisibles. Las empresas fintech están bien posicionadas para beneficiarse de este régimen de crédito fiscal, ya que gran parte de su trabajo (p. ej., desarrollo de software) cumple los requisitos para obtener la desgravación. Sin embargo, es posible que los fundadores supongan que sus empresas no cumplen los requisitos, o que no se den cuenta del valor que pueden aportar los créditos fiscales.

A continuación, repasaremos quiénes cumplen los requisitos para obtener créditos fiscales por I+D, qué es lo que busca la Hacienda de Su Majestad (HMRC) cuando evalúa una solicitud y los registros que las empresas deben conservar para respaldar las solicitudes limpias.

Puntos clave

• Las fintech que invierten fuertemente en ingeniería y desarrollo de productos son candidatas sólidas para la desgravación fiscal por I+D, incluidas las empresas que aún no generan ingresos o que tienen pérdidas.

• El plan tiene dos vías principales dependiendo del tamaño de tu empresa y la intensidad de la I+D, y el plan mejorado ofrece un mayor beneficio para las pequeñas empresas con pérdidas que reúnan los requisitos.

• Los registros contemporáneos limpios son un factor importante para el éxito de una solicitud.

¿Qué son los créditos fiscales por I+D en El Reino Unido?

Los créditos fiscales por I+D en El Reino Unido son un tipo de reducción fiscal de parte del Gobierno con la que se premia a aquellas empresas por invertir en la innovación, y existen dos esquemas diferentes. La reducción fiscal específica que se encuentra disponible dependerá del esquema que utilice la empresa.

El esquema del crédito para los gastos en investigación y desarrollo del Reino Unido (RDEC) es un incentivo de innovación que se encuentra a disposición de empresas de mayor tamaño y de pymes que sean rentables. El incentivo fiscal opera como un crédito fiscal «por encima de la línea», lo que significa que se registra como ingresos en tu estado de cuenta de pérdidas y ganancias en lugar de como una deducción en el estado de cuenta del impuesto sobre sociedades.

También hay un esquema de asistencia a un alto uso de I+D (ERIS, por sus siglas en inglés), el cual es para ayudar a pymes que generan pérdidas. Se considera que una pyme genera pérdidas si los gastos de la empresa son más elevados que sus ingresos para propósitos fiscales antes de que se haga una deducción adicional.

¿Quiénes califican para los créditos fiscales por I+D en El Reino Unido?

El plan de desgravación fiscal por I+D de El Reino Unido está abierto a una gran variedad de empresas. Pero hay requisitos de elegibilidad que determinan si puedes solicitarla.

Esto es lo que debes saber:

• La estructura de tu empresa: Debes estar sujeto al impuesto sobre sociedades.

• La ambición técnica de tu proyecto: El trabajo debe buscar un avance en ciencia o tecnología que un experto en el campo correspondiente reconocería como una mejora apreciable, lo que significa que las características deben modificarse o adaptarse para que se considere que algo es mejor que lo original. El avance debe extenderse más allá de tu empresa y hacer avanzar al campo en su conjunto.

• Tu intención de resolver la incertidumbre: Debes demostrar de qué manera tu equipo trabajó activamente para superar un problema técnico para el que no había una solución disponible.

• Tu estructura de empleo y costos: Solo cuentan ciertas categorías de costos, y por lo general deben estar directamente conectadas a la actividad calificada de I+D. Algunas actividades indirectas califican si son adyacentes.

¿Cuál es la diferencia entre los esquemas de RDEC y ERIS?

Hasta abril de 2024, el crédito por I+D del Reino Unido funcionaba mediante dos esquemas que, en gran medida, estaban separados y contaban con tasas y funcionamientos diferentes. Desde entonces, HMRC los consolidó, pero la estructura sigue variando según el tamaño de tu empresa y el nivel de uso de la I+D.

Funciona de la siguiente manera:

• RDEC Standard: Con el nuevo esquema unificado de RDEC, la tasa de crédito por gastos es del 20 %. El crédito por gastos está sujeto a impuestos y el RDEC se declara como ingresos.

• Esquema de ERIS: Este esquema está orientado a pymes que generan pérdidas y que destinan gran cantidad de dinero a I+D. Permite que las empresas elegibles deduzcan un 86 % adicional de sus costos elegibles a la hora de calcular su pérdida operativa ajustada, así como la deducción del 100 % que ya se refleja en las cuentas, lo que da como resultado un total del 186 % de deducción. Para las fintechs que se encuentran en su etapa previa a la generación de ingresos y consumen casi todo su presupuesto en ingeniería, esto puede marcar la diferencia entre una importante inyección de efectivo y una reducción modesta de impuestos.

Si el trabajo de I+D es contratado, por lo general solo la parte que lo inicia puede solicitar crédito fiscal. Si utilizas un modelo de desarrollo basado mayoritariamente en contratistas, revísalo bien con un asesor antes de armar el reclamo.

Que el cambio al esquema unificado no te tome por sorpresa. Si solías solicitar créditos fiscales por I+D bajo el antiguo esquema de pymes y no volviste a revisar el proceso desde abril de 2024, la tasa de beneficios efectiva podría verse diferente.

¿Cómo evalúa la HMRC las solicitudes de crédito fiscal por I+D en El Reino Unido?

Las empresas fintech que preparan su primera solicitud deben entender cómo es el proceso.

Ten en cuenta lo siguiente:

• El formulario de información adicional (AIF): Todas las solicitudes nuevas de I+D deben incluir un AIF enviado para cada período contable. Requiere una descripción de cada proyecto de I+D y el campo principal de la ciencia o tecnología correspondiente.

• Aprobación de un directivo de alto nivel: La HMRC ahora exige que todas las solicitudes las firme un directivo de alto nivel de la empresa. Ese es un cambio importante en la responsabilidad, y la persona que firma la aprobación debe entender qué es lo que aprueba.

• Escrutinio de la incertidumbre técnica: Tu equipo debe poder articular lo que no sabía al comienzo del proyecto, lo que intentó para encontrar la respuesta y por qué la respuesta no estaba ya disponible públicamente.

• Atribución de costos: Ten cuidado de no exagerar la proporción del tiempo que los ingenieros dedicaron al trabajo calificado.

¿Cómo se aplican los créditos fiscales por I+D al desarrollo de software y productos?

El desarrollo de software presenta retos específicos para las solicitudes de I+D porque la línea entre la ingeniería de rutina y el trabajo calificado no siempre es evidente desde el exterior. Ten en cuenta lo siguiente.

El desarrollo de rutina no califica

Cuando implementas un flujo de pago usando interfaces de programación de aplicaciones (API) bien documentadas, creas funcionalidades estándar o integras herramientas de terceros existentes, esto queda fuera del plan. Las técnicas subyacentes están establecidas y no hay ninguna incertidumbre técnica por resolver.

Modelado de fraudes y riesgos

El trabajo que se realiza cuando modelos estándar tienen un bajo rendimiento en tu distribución de datos específica y tu equipo tiene que desarrollar nuevos métodos para mejorar la precisión sin generar tasas inaceptables de falsos positivos, es un candidato para una solicitud.

Procesamiento de transacciones de baja latencia

La arquitectura que requiere soluciones novedosas para manejar las limitaciones de rendimiento o coherencia que las herramientas comerciales no pueden satisfacer podría cumplir los requisitos.

Infraestructura de machine learning (ML)

Cuando los modelos en sí —o los sistemas necesarios para entrenarlos y servirlos a escala— implican trabajo a nivel de investigación que va más allá de aplicar técnicas establecidas a un nuevo conjunto de datos, es probable que ese trabajo califique.

Categorías de costos elegibles para el I+D de software

Estas categorías incluyen costos de personal (p. ej., salarios, contribuciones del empleador al Seguro Nacional [NI] y contribuciones al plan de pensiones) prorrateados por el tiempo dedicado al trabajo calificado; licencias de software usadas directamente para la I+D; costos de computación en la nube, incluidos los datos, la computación y el almacenamiento, que se agregaron a los costos calificados en abril de 2023; y consumibles cuando corresponda.

¿Qué registros necesitas para respaldar una solicitud de crédito fiscal por I+D en El Reino Unido?

La HMRC no prescribe un formato específico para los registros de I+D. Pero espera que demuestres de manera clara y creíble que el trabajo calificado se realizó, que era técnicamente incierto y que los costos que reclamaste se le atribuyen de manera precisa.

Documentación del proyecto

Necesitarás especificaciones técnicas, documentos de diseño, registros de decisiones de arquitectura (ADR), notas de investigación y cualquier otra cosa que capture lo que tu equipo intentaba resolver y por qué la respuesta no era obvia desde el principio. El objetivo es mostrar que la incertidumbre era real.

Planillas de horarios o datos de seguimiento del tiempo

Para el prorrateo de los costos de los empleados, los registros contemporáneos por lo general tienen más peso que las estimaciones reconstruidas que se hacen al momento de la solicitud. Si tu equipo no hace un seguimiento del tiempo por proyecto actualmente, empieza a crear ese hábito ahora.

Registros de nómina

Para respaldar los cálculos de costos de personal, necesitarás datos de nómina claros que muestren los salarios, las contribuciones del empleador al NI y las contribuciones al plan de pensiones para los empleados incluidos en la solicitud.

Contratos y facturas

Cuando se incluye a cualquier trabajador externo o subcontratista en la solicitud, necesitarás documentación que muestre la naturaleza del trabajo, el costo y la conexión con la actividad calificada de I+D.

Gastos de software y nube

Necesitarás facturas o registros de facturación que muestren en qué se gastó, con suficientes detalles para atribuir los costos a las actividades calificadas en lugar de los gastos generales de ingeniería.

Período de retención

La HMRC puede iniciar una investigación durante años después de presentar una solicitud, por ejemplo, cuando se sospecha fraude. Conservar los registros por al menos seis años desde el final del período contable pertinente es una base razonable.

¿Vale la pena que las fintechs soliciten los créditos fiscales por I+D del Reino Unido?

Para muchas fintechs, solicitar créditos fiscales por I+D les resultará beneficioso. Si esta forma de crédito fiscal es la adecuada para tu empresa específica dependerá, casi en su totalidad, de lo cuidadoso que seas a la hora de hacer la solicitud. Si se da el caso de que tienes una fintech que genera pérdidas, requiere un gran nivel de I+D y es elegible para el esquema de ERIS, podrías ver una devolución significativa. Las fintechs en etapa inicial que todavía no son rentables pueden entregar las pérdidas a cambio de un pago en efectivo bajo el esquema de ERIS. Esto significa que si tienes una empresa en la etapa previa a la generación de ingresos, puedes utilizar los créditos por I+D a fin de generar una devolución en efectivo de manera directa a raíz de la inversión en ingeniería.

Elige asesores que hagan preguntas difíciles sobre tu trabajo técnico en lugar de aquellos que parecen más entusiasmados acerca del tamaño del reclamo. Y mantén los registros financieros prolijos. Las herramientas de informes financieros te pueden resultar útiles para mantener la organización en ese tipo de registros, lo que hace que los reclamos por I+D sean más rápidos de preparar y fáciles de defender. Estas necesitan separar las categorías de costos relevantes, mantener una atribución clara entre los proyectos y emitir la documentación que el asesor fiscal necesite para crear un reclamo con credibilidad.

Si estás elaborando productos ambiciosos a nivel técnico, es probable que ya estés haciendo un trabajo elegible. En lugar de considerar si vale la pena perseguir los créditos fiscales por I+D, asegúrate de estar configurado para capturarlos de la manera correspondiente.

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