De regeling voor R&D-belastingkrediet van het Verenigd Koninkrijk is een stimuleringsmaatregel voor innovatie waarbij ondernemingen tot 230% belastingverlichting kunnen krijgen op in aanmerking komende R&D-kosten. Fintech-bedrijven bevinden zich in een goede positie om te profiteren van deze regeling voor belastingkrediet, aangezien veel van hun werk (bijv. softwareontwikkeling) in aanmerking komt voor verlichting. Oprichters kunnen er echter van uitgaan dat hun ondernemingen niet aan de criteria voldoen, of ze beseffen mogelijk niet de waarde die belastingkredieten kunnen bieden.

Hieronder bespreken we wie in aanmerking komt voor R&D-belastingkredieten, waar His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) op let bij de beoordeling van een claim, en de administratie die ondernemingen moeten bijhouden om de indiening te ondersteunen.

Kernpunten

• Fintechs die zwaar investeren in engineering en productontwikkeling zijn sterke kandidaten voor R&D-belastingverlichting, inclusief bedrijven die nog geen inkomsten genereren of verlieslijdend zijn.

• De regeling heeft twee belangrijke trajecten, afhankelijk van de grootte en R&D-intensiteit van je bedrijf, en de uitgebreide regeling biedt een hoger voordeel voor in aanmerking komende verlieslijdende kleinere ondernemingen.

• Een overzichtelijke en gelijktijdig bijgehouden administratie is een belangrijke factor voor het slagen van een claim.

Wat zijn R&D-belastingkredieten in het Verenigd Koninkrijk?

R&D-belastingkredieten in het Verenigd Koninkrijk zijn een vorm van belastingaftrek door de overheid die ondernemingen beloont voor investeringen in innovatie. Er zijn twee verschillende regelingen. De specifieke belastingaftrek die beschikbaar is, hangt af van de regeling die een bedrijf gebruikt.

De Britse regeling Research and Development Expenditure Credit (RDEC) is een stimulans voor innovatie die beschikbaar is voor grote bedrijven en winstgevende kleine en middelgrote ondernemingen (mkb). De belastingstimulans werkt als een bovengemiddeld belastingkrediet. Dit betekent dat het als inkomsten op je winst-en-verliesrekening (W&V) wordt geregistreerd, in plaats van als aftrek op de vennootschapsbelasting.

Er is ook de regeling Enhanced R&D Intensive Support (ERIS), die verlieslatende mkb's ondersteunt. Een mkb-onderneming wordt als verlieslatend beschouwd als de zakelijke uitgaven voor belastingdoeleinden hoger zijn dan de inkomsten voordat de extra aftrek plaatsvindt.

Wie komt in aanmerking voor R&D-belastingkredieten in het Verenigd Koninkrijk?

De regeling voor R&D-belastingverlichting van het Verenigd Koninkrijk staat open voor een breed scala aan bedrijven. Maar er zijn deelnamevereisten die bepalen of je kunt claimen.

De voordelen op een rijtje:

• Jouw bedrijfsstructuur: Je moet onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting.

• De technische ambitie van jouw project: Het werk moet gericht zijn op een vooruitgang in wetenschap of technologie die een expert in het betreffende vakgebied zou herkennen als een aanzienlijke verbetering, wat betekent dat kenmerken moeten worden gewijzigd of aangepast zodat iets als beter wordt beschouwd dan het origineel. De vooruitgang moet verder reiken dan jouw onderneming en het hele vakgebied vooruithelpen.

• Jouw intentie om onzekerheid op te lossen: Je moet aantonen hoe jouw team actief heeft gewerkt om een technisch probleem op te lossen waarvoor geen oplossing beschikbaar was.

• Jouw werkgelegenheids- en kostenstructuur: Alleen bepaalde kostencategorieën tellen mee en deze moeten over het algemeen direct verbonden zijn met de in aanmerking komende R&D-activiteit. Sommige indirecte activiteiten komen in aanmerking als ze aanverwant zijn.

Wat is het verschil tussen de RDEC- en ERIS-regelingen?

Tot april 2024 werkte de belastingaftrek voor R&D in het Verenigd Koninkrijk via twee grotendeels gescheiden regelingen met verschillende tarieven en mechanismen. Sindsdien heeft HMRC ze samengevoegd, maar de structuur varieert nog steeds afhankelijk van de grootte van de onderneming en de R&D-intensiteit.

Zo werkt het:

• Standard RDEC: Onder de nieuwe samengevoegde RDEC-regeling bedraagt het percentage voor onkostenvergoeding 20%. De onkostenvergoeding is belastbaar en RDEC wordt als inkomsten aangegeven.

• ERIS-regeling: Deze regeling is gericht op verlieslatende mkb-ondernemingen met hoge R&D-uitgaven. In aanmerking komende ondernemingen kunnen een extra 86% van hun in aanmerking komende kosten aftrekken bij de berekening van hun gecorrigeerde handelsverlies, evenals de 100% aftrek die al in de rekeningen is verwerkt: in totaal een aftrek van 186%. Voor een fintech zonder omzet die het grootste deel van het budget aan engineering besteedt, kan dit het verschil zijn tussen een aanzienlijke kapitaalinjectie en een bescheiden belastingverlaging.

Bij uitbestede R&D-werkzaamheden kan over het algemeen alleen de partij die het initiatief neemt tot R&D aanspraak maken op belastingaftrek. Als je een ontwikkelingsmodel gebruikt dat sterk leunt op onderaannemers, moet je dit zorgvuldig bespreken met een adviseur voordat je een claim indient.

Laat je niet verrassen door de overstap naar de samengevoegde regeling. Als je voorheen R&D-belastingkredieten claimde onder de oude mkb-regeling en de procedure sinds april 2024 niet meer hebt bekeken, ziet je effectieve kortingspercentage er misschien anders uit.

Hoe beoordeelt HMRC claims voor R&D-belastingkrediet in het Verenigd Koninkrijk?

Fintechs die hun eerste claim opstellen, moeten begrijpen hoe de procedure eruitziet.

Overweeg het volgende:

• Het formulier voor aanvullende informatie (AIF): Alle nieuwe R&D-claims moeten een ingediend AIF bevatten voor elke boekhoudperiode. Het vereist een beschrijving van elk R&D-project en het belangrijkste betrokken wetenschaps- of technologiegebied.

• Ondertekening door leidinggevende: HMRC vereist nu dat alle claims worden ondertekend door een leidinggevende van het bedrijf. Dat is een aanzienlijke verschuiving in verantwoordelijkheid en de persoon die ondertekent moet begrijpen wat deze goedkeurt.

• Toetsing van technische onzekerheid: Jouw team moet kunnen verwoorden wat ze niet wisten bij de start van het project, wat ze hebben geprobeerd om het antwoord te vinden en waarom het antwoord niet al publiekelijk beschikbaar was.

• Kostenverdeling: Zorg ervoor dat je het aandeel van de tijd dat jouw engineers aan werk hebben besteed dat in aanmerking komt niet overdrijft.

Hoe zijn R&D-belastingkredieten van toepassing op software- en productontwikkeling?

Softwareontwikkeling brengt specifieke uitdagingen met zich mee voor R&D-claims, omdat de grens tussen routine-engineering en werk dat in aanmerking komt niet altijd duidelijk is van de buitenkant. Houd rekening met het volgende.

Routineontwikkeling komt niet in aanmerking

Wanneer je een betaalproces implementeert met behulp van goed gedocumenteerde application programming interfaces (API's), standaardfunctionaliteit bouwt of bestaande tools van derden integreert, valt dit buiten de regeling. De onderliggende technieken zijn vastgesteld en er is geen technische onzekerheid om op te lossen.

Fraude- en risicomodellering

Werk dat plaatsvindt wanneer standaardmodellen slecht presteren op jouw specifieke gegevensdistributie en jouw team nieuwe methoden moet ontwikkelen om de nauwkeurigheid te verbeteren zonder onaanvaardbare percentages valspositieven te genereren, is een kandidaat voor een claim.

Transacties verwerken met lage latentie

Architectuur die nieuwe oplossingen vereist om doorvoer- of consistentiebeperkingen aan te pakken waaraan standaardtools niet kunnen voldoen, kan in aanmerking komen.

Infrastructuur voor machine-learning (ML)

Wanneer modellen zelf (of de pipelines die nodig zijn om ze te trainen en te laten groeien) werk op onderzoeksniveau omvatten dat verder gaat dan het toepassen van vastgestelde technieken op een nieuwe gegevensset, komt dat werk waarschijnlijk in aanmerking.

Kostencategorieën die in aanmerking komen voor software-R&D

Deze categorieën omvatten personeelskosten (bijv. salarissen, socialezekerheidsbijdragen van de werkgever [NI] en pensioenbijdragen) verdeeld naar de tijd besteed aan werk dat in aanmerking komt; softwarelicenties die direct voor de R&D worden gebruikt; kosten voor cloudcomputing, waaronder gegevens, rekenkracht en opslag, die in april 2023 aan de in aanmerking komende kosten zijn toegevoegd; en verbruiksartikelen waar relevant.

Welke administratie heb je nodig ter ondersteuning van een claim voor R&D-belastingkrediet in het Verenigd Koninkrijk?

HMRC schrijft geen specifieke indeling voor R&D-administratie voor. Maar ze verwachten dat je duidelijk en geloofwaardig aantoont dat het werk dat in aanmerking komt heeft plaatsgevonden, dat het technisch onzeker was en dat de kosten die je hebt geclaimd er nauwkeurig aan zijn toegewezen.

Projectdocumentatie

Je hebt technische specificaties, ontwerpspecificaties, registraties van architectuurbeslissingen (ADR's), onderzoeksnotities en alles wat vastlegt wat jouw team probeerde op te lossen en waarom het antwoord in het begin niet voor de hand lag, nodig. Het doel is om aan te tonen dat de onzekerheid reëel was.

Urenstaten of urenregistratiegegevens

Voor de toewijzing van werknemerskosten weegt een gelijktijdig bijgehouden administratie over het algemeen zwaarder dan gereconstrueerde schattingen die op het moment van de claim zijn gemaakt. Als jouw team momenteel geen tijd per project bijhoudt, begin dan nu met het aanleren van die gewoonte.

Salarisadministratie

Ter ondersteuning van de berekeningen van de personeelskosten heb je duidelijke salarisgegevens nodig die salarissen, werkgeversbijdragen aan de nationale verzekering en pensioenbijdragen tonen voor de werknemers die in de claim zijn opgenomen.

Contracten en facturen

Wanneer extern ingehuurde werknemers of onderaannemers in de claim zijn opgenomen, heb je documentatie nodig die de aard van het werk, de kosten en de connectie met de in aanmerking komende R&D-activiteit aantoont.

Uitgaven voor software en cloud

Je hebt facturen of facturatiegegevens nodig die aantonen wat er is uitgegeven, met voldoende detail om de kosten toe te wijzen aan in aanmerking komende activiteiten in plaats van algemene engineeringoverhead.

Bewaartermijn

HMRC kan nog jarenlang na het indienen van een claim een onderzoek starten, bijvoorbeeld wanneer fraude wordt vermoed. Het is een verstandig uitgangspunt om de administratie minstens zes jaar na afloop van de betreffende boekhoudperiode te bewaren.

Is het voor fintechs de moeite waard om R&D-belastingkredieten in het VK te claimen?

Veel fintechs zullen profiteren van het claimen van R&D-belastingkredieten. Of deze vorm van belastingaftrek zinvol is voor jouw specifieke onderneming, hangt bijna volledig af van hoe zorgvuldig je de claim aanpakt. Als je bijvoorbeeld een verlieslatende, R&D-intensieve fintech hebt die in aanmerking komt onder ERIS, zie je mogelijk een aanzienlijk rendement. Fintechs in een vroege fase die nog niet winstgevend zijn, kunnen verliezen inleveren in ruil voor een contante betaling onder de ERIS-regeling. Dat betekent dat als je een onderneming zonder inkomsten hebt, je R&D-aftrek kunt gebruiken om direct inkomsten in contanten te genereren uit je engineeringinvestering.

Kies adviseurs die kritische vragen stellen over je technische werkzaamheden in plaats van adviseurs die vooral enthousiast lijken over de omvang van je claim. En houd de financiële administratie op orde. Financiële rapportage-tools kunnen je helpen het soort georganiseerde administratie bij te houden waarmee R&D-claims sneller kunnen worden voorbereid en makkelijker kunnen worden verdedigd. Hiermee moeten de relevante kostencategorieën worden gescheiden, de toewijzing tussen projecten duidelijk worden gehouden en moet de documentatie worden geproduceerd die de belastingadviseur nodig heeft om een geloofwaardige claim op te bouwen.

Als je technisch ambitieuze producten bouwt, doe je waarschijnlijk al werk dat hiervoor in aanmerking komt. Denk dus niet na over de vraag of het de moeite waard is om achter R&D-belastingkredieten aan te gaan, maar zorg ervoor dat je klaar bent om ze goed vast te leggen.

Hoe Stripe Revenue Recognition kan helpen

Stripe Revenue Recognition helpt je bij het stroomlijnen van de boekhouding op transactiebasis – inclusief audits, maandafsluiting, rapportage en meer – zodat je je boekhouding efficiënter en nauwkeuriger kunt afsluiten. Het automatiseert en configureert omzetrapportages om je te helpen voldoen aan ASC 606 en IFRS 15.

Omzetverantwoording kan je helpen met het volgende:

• Een completer beeld van je omzet krijgen: bekijk in het Stripe-dashboard al je Stripe-transacties en -voorwaarden, en importeer gegevens van buiten Stripe.

• Omzetrapporten automatiseren: genereer kant-en-klare boekhoudrapporten – zonder technische middelen.

• Pas aan voor jouw onderneming: Maak en automatiseer regels op maat om inkomsten te erkennen, in overeenstemming met de boekhoudpraktijken van jouw onderneming.

• Controleer in realtime: bereid je voor op controles door elk omzetbedrag te traceren naar de onderliggende klanten en transacties.

Meer informatie over hoe Revenue Recognition je kan helpen te voldoen aan de wereldwijde boekhoudprincipes, of vandaag nog aan de slag.