El régimen de créditos fiscales para investigación y desarrollo (I+D) del Reino Unido es un incentivo a la innovación en el que las empresas pueden obtener hasta un 230 % de desgravación fiscal sobre los costes de I+D que reúnan los requisitos. Las empresas fintech están bien posicionadas para beneficiarse de este régimen de créditos fiscales, ya que gran parte de su trabajo (p. ej., el desarrollo de software) reúne los requisitos para la desgravación. Sin embargo, es posible que los fundadores asuman que sus empresas no cumplen los criterios o que no se den cuenta del valor que pueden proporcionar los créditos fiscales.

A continuación, repasaremos quién reúne los requisitos para obtener créditos fiscales para I+D, qué busca la Hacienda del Reino Unido (HMRC) cuando evalúa una reclamación y los registros que deben conservar las empresas para respaldar las presentaciones sin errores.

Conclusiones principales

• Las fintechs que invierten mucho en ingeniería y desarrollo de productos son buenas candidatas para la desgravación fiscal por I+D, incluidas las empresas que no generan ingresos o que tienen pérdidas.

• El plan tiene dos vías principales según el tamaño de tu empresa y la intensidad de la I+D, y el plan mejorado ofrece un beneficio mayor a las pequeñas empresas con pérdidas que reúnen los requisitos.

• Los registros contemporáneos y limpios son un factor importante para determinar si una reclamación tiene éxito.

¿Qué son los créditos fiscales por I+D en el Reino Unido?

Los créditos fiscales por I+D en el Reino Unido son un tipo de desgravación fiscal del Gobierno que recompensa a las empresas por invertir en innovación, y hay dos planes diferentes. La desgravación fiscal específica disponible depende de qué plan utilice la empresa.

El plan RDEC (Research and Development Expenditure Credit) del Reino Unido es un incentivo de innovación disponible para las grandes empresas y las pequeñas y medianas empresas (pymes) que sean rentables. Este incentivo fiscal funciona como un crédito fiscal «por encima de la línea», lo que significa que se registra como beneficios en tu estado de pérdidas y ganancias, en lugar de como deducción en la factura del impuesto de sociedades.

También existe el plan ERIS (Enhanced R&D Intensive Support), que apoya a las pymes con pérdidas. Una pyme se considera que tiene pérdidas si sus gastos comerciales son superiores a sus beneficios a efectos fiscales, antes de aplicar la deducción adicional.

¿Quién reúne los requisitos para obtener créditos fiscales por I+D en el Reino Unido?

El plan de desgravación fiscal por I+D del Reino Unido está abierto a una amplia gama de empresas. Sin embargo, hay unos requisitos de elegibilidad que determinan si puedes realizar una reclamación.

Esto es lo que debes saber:

• La estructura de tu empresa: Debes estar sujeto al Impuesto de Sociedades.

• La ambición técnica de tu proyecto: El trabajo tiene que buscar un avance en ciencia o tecnología que un experto en el campo correspondiente reconocería como una mejora apreciable, lo que significa que las características deben cambiarse o adaptarse para que algo se considere mejor que el original. El avance debe ir más allá de tu empresa y fomentar el campo en su conjunto.

• Tu intención de resolver la incertidumbre: Tienes que demostrar cómo tu equipo trabajó de forma activa para superar un problema técnico para el que no había solución disponible.

• Tu estructura de empleo y costes: Solo cuentan ciertas categorías de costes, y por lo general tienen que estar directamente relacionadas con la actividad de I+D que reúne los requisitos. Algunas actividades indirectas reúnen los requisitos si son adyacentes.

¿Cuál es la diferencia entre los planes RDEC y ERIS?

Hasta abril de 2024, el crédito fiscal por I+D en el Reino Unido funcionaba mediante dos planes en gran medida separados, con diferentes tasas y mecanismos. Desde entonces, HMRC los ha unificado, pero la estructura sigue variando en función del tamaño de tu empresa y la intensidad de tu I+D.

Funciona de la siguiente manera:

• RDEC Standard: Según el nuevo plan unificado de RDEC, la tasa de crédito por gastos es del 20 %. El crédito por gastos es gravable y el RDEC se declara como beneficios.

• Plan ERIS: Este plan está orientado a las pymes que tienen pérdidas y un alto gasto en I+D. Permite a las empresas que cumplen los requisitos deducir un 86 % adicional de sus costes admisibles al calcular su pérdida comercial ajustada, además de la deducción del 100 % que ya se refleja en las cuentas, con lo que en total supone una deducción del 186 %. Para una fintech que no genera ingresos que gasta la mayor parte de su presupuesto en ingeniería, esto puede suponer la diferencia entre una importante inyección de efectivo y una modesta reducción de impuestos.

En el caso de los trabajos de I+D subcontratados, por lo general solo la parte que inicia la I+D puede reclamar la desgravación fiscal. Si empleas un modelo de desarrollo que recurre en gran medida a contratistas, estúdialo detenidamente con un asesor antes de elaborar tu reclamación.

No dejes que el cambio al plan unificado te pille por sorpresa. Si ya solicitabas créditos fiscales por I+D en el antiguo plan para pymes y no has revisado tu proceso desde abril de 2024, es posible que tu tasa de beneficio efectiva sea diferente.

¿Cómo evalúa HMRC las reclamaciones de créditos fiscales por I+D en el Reino Unido?

Las fintechs que elaboran su primera reclamación necesitan entender cómo es el proceso.

Ten en cuenta lo siguiente:

• El formulario de información adicional (AIF): Todas las nuevas reclamaciones de I+D deben incluir un AIF presentado para cada período contable. Requiere una descripción de cada proyecto de I+D y del principal campo de ciencia o tecnología implicado.

• Firma de la dirección: HMRC exige ahora que un alto cargo de la empresa firme las reclamaciones. Se trata de un cambio significativo en la rendición de cuentas, y la persona que firma tiene que entender lo que aprueba.

• Escrutinio de la incertidumbre técnica: Tu equipo debe ser capaz de articular lo que no sabía al inicio del proyecto, qué intentó para encontrar la respuesta y por qué la respuesta no estaba ya disponible públicamente.

• Atribución de costes: Ten cuidado de no exagerar la proporción de tiempo que tus ingenieros dedicaron al trabajo que reúne los requisitos.

¿Cómo se aplican los créditos fiscales por I+D al desarrollo de software y productos?

El desarrollo de software presenta desafíos específicos para las reclamaciones de I+D porque la línea entre la ingeniería de rutina y el trabajo que reúne los requisitos no siempre es obvia desde fuera. Ten en cuenta lo siguiente.

El desarrollo de rutina no reúne los requisitos

Cuando implementas un flujo de pago con interfaces de programación de aplicaciones (API) bien documentadas, creas funciones estándar o integras herramientas de terceros existentes, esto queda fuera del plan. Las técnicas subyacentes están establecidas y no hay ninguna incertidumbre técnica que resolver.

Modelado de riesgos y fraude

El trabajo que se produce cuando los modelos estándar tienen un rendimiento deficiente en tu distribución de datos específica y tu equipo tiene que desarrollar nuevos métodos para mejorar la precisión sin generar tasas inaceptables de falsos positivos, es candidato para una reclamación.

Procesamiento de transacciones de baja latencia

La arquitectura que requiere soluciones innovadoras para gestionar el rendimiento o las limitaciones de coherencia que las herramientas disponibles no pueden satisfacer puede reunir los requisitos.

Infraestructura de machine learning (ML)

Cuando los propios modelos —o las canalizaciones necesarias para entrenarlos y utilizarlos a escala— implican un trabajo de investigación que va más allá de aplicar técnicas establecidas a un nuevo conjunto de datos, es probable que ese trabajo reúna los requisitos.

Categorías de costes que reúnen los requisitos para la I+D de software

Estas categorías incluyen los costes de personal (p. ej., salarios, contribuciones al Seguro Nacional [NI] por parte del empleador y contribuciones a planes de pensiones) repartidos en función del tiempo dedicado al trabajo que reúne los requisitos; licencias de software utilizadas directamente para la I+D; costes de computación en la nube, que incluyen datos, computación y almacenamiento (se añadieron a los costes que reúnen los requisitos en abril de 2023); y bienes fungibles en su caso.

¿Qué registros necesitas para respaldar una reclamación de crédito fiscal por I+D en el Reino Unido?

HMRC no prescribe un formato específico para los registros de I+D. Pero espera que demuestres de forma clara y creíble que se realizó el trabajo que reúne los requisitos, que existía incertidumbre técnica y que los costes que has reclamado se le atribuyen de forma precisa.

Documentación del proyecto

Necesitarás especificaciones técnicas, documentos de diseño, registros de decisiones de arquitectura (ADR), notas de investigación y cualquier otra cosa que refleje qué intentaba resolver tu equipo y por qué la respuesta no era obvia desde el principio. El objetivo es demostrar que la incertidumbre era real.

Partes de horas o datos de control de tiempo

Para el reparto de los costes de los empleados, los registros contemporáneos suelen tener más peso que las estimaciones reconstruidas realizadas en el momento de la reclamación. Si tu equipo no controla el tiempo por proyecto actualmente, empieza a crear ese hábito ahora.

Registros de nóminas

Para respaldar los cálculos de los costes de personal, necesitarás datos de nómina claros que muestren los salarios, las contribuciones al NI por parte del empleador y las contribuciones a planes de pensiones de los empleados incluidos en la reclamación.

Contratos y facturas

Cuando se incluya a trabajadores externos o subcontratistas en la reclamación, necesitarás documentación que muestre la naturaleza del trabajo, el coste y la conexión con la actividad de I+D que reúne los requisitos.

Gasto en software y en la nube

Necesitarás facturas o registros de facturación que muestren en qué se ha gastado, con suficiente detalle como para atribuir los costes a las actividades que reúnen los requisitos en lugar de a los gastos generales de ingeniería.

Período de retención

HMRC puede abrir una investigación durante años después de presentar una reclamación, por ejemplo, cuando se sospecha fraude. Conservar los registros durante al menos seis años desde el final del período contable correspondiente es un punto de partida sensato.

¿Merece la pena que las empresas fintech soliciten créditos fiscales por I+D en el Reino Unido?

Muchas empresas fintech sacarán partido a solicitar créditos fiscales por I+D. El hecho de que esta forma de desgravación fiscal tenga sentido o no para tu empresa dependerá casi por completo de lo bien que te prepares para la reclamación. Por ejemplo, si tienes una empresa fintech con pérdidas y mucha dedicación a I+D que cumpla los requisitos de ERIS, puede que consigas una rentabilidad importante. Las empresas fintech en etapa inicial que aún no son rentables pueden renunciar a las pérdidas a cambio de un pago en efectivo en virtud del plan ERIS. Esto significa que si tienes una empresa que aún no genera ingresos, puedes utilizar la desgravación por I+D para obtener una rentabilidad directa en efectivo de tu inversión en ingeniería.

Elige asesores que hagan preguntas difíciles sobre tu trabajo técnico, y no a los que parezcan más entusiasmados con el importe de tu reclamación. Además, mantén tus registros financieros limpios. Las herramientas de información financiera pueden ayudarte a mantener el tipo de registros organizados que agilizan la preparación de las reclamaciones de I+D y facilitan su justificación. Tienen que separar las categorías de costes relevantes, mantener una atribución clara entre proyectos y generar la documentación que tu asesor fiscal necesita para preparar una reclamación creíble.

Si estás desarrollando productos ambiciosos a nivel técnico, lo más probable es que el trabajo que estás haciendo cumpla los requisitos. En lugar de plantearte si vale la pena conseguir créditos fiscales por I+D, asegúrate de estar preparado para conseguirlos adecuadamente.

Cómo puede ayudar Stripe Revenue Recognition

Stripe Revenue Recognition ayuda a agilizar la contabilidad de ejercicio —con herramientas para auditorías, cierres mensuales, informes y mucho más— para que puedas cerrar tu contabilidad de forma más precisa y eficiente. Además, automatiza y configura informes de ingresos para facilitar el cumplimiento de las normas ASC 606 e IFRS 15.

Revenue Recognition puede ayudarte a:

• Obtener una visión más completa de tus ingresos: En el panel de Stripe, consulta todas sus transacciones y términos de Stripe, e importa datos que no sean de Stripe.

• Automatiza los informes de ingresos: Genera informes contables listos para usar, sin hacer uso de recursos de ingeniería.

• Personaliza para tu empresa: Crea y automatiza reglas personalizadas para reconocer los ingresos, de acuerdo con las prácticas contables de tu empresa.

• Auditoría en tiempo real: Prepárate para las auditorías rastreando todos los ingresos hasta los clientes y transacciones subyacentes.

Conoce todos los detalles sobre cómo Revenue Recognition puede ayudarte a facilitar el cumplimiento de las normativas a nivel internacional o crea una cuenta gratuita.