การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจ คือกระบวนการที่ดำเนินต่อเนื่องเพื่อให้บรรลุภาระหน้าที่ทางภาษีทั้งหมดของธุรกิจ ภาระหน้าที่เหล่านี้อาจรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีเงินเดือน, ภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), การแจ้งข้อมูลระหว่างประเทศ, ค่าบริการสำหรับการโอน, ความเสี่ยงด้านสถานประกอบการถาวร (PE) และอื่นๆ ซึ่งแต่ละประเภทจะมีกำหนดระยะเวลา แบบฟอร์ม และบทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดที่แตกต่างกัน ธุรกิจที่จัดการเรื่องนี้ได้ดีจะถือว่าการปฏิบัติตามข้อกำหนดเป็นหน้าที่หนึ่งทางธุรกิจที่มีผู้รับผิดชอบชัดเจน

ด้านล่างนี้ เราจะสำรวจวิธีการปฏิบัติตามข้อกำหนดในภาษีแต่ละประเภท การขยายธุรกิจไปต่างประเทศที่ส่งผลต่อภาระหน้าที่ของธุรกิจ และความเสี่ยงที่คุณจะได้รับหากเกิดข้อผิดพลาด

ประเด็นสำคัญ

• กฎความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจหมายความว่าคุณอาจมีภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายในรัฐต่างๆ ของสหรัฐอเมริกา แม้ว่าคุณจะไม่เคยมีสถานประกอบการในรัฐนั้นเลยก็ตาม

• การขยายธุรกิจไปต่างประเทศสร้างความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่นอกเหนือจากการจดทะเบียน เช่น ความเสี่ยงด้านสถานประกอบการถาวร (PE), ข้อกำหนดด้านเอกสารค่าบริการสำหรับการโอน และภาระหน้าที่ด้านภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือภาษีสินค้าและบริการ (GST)

• หากหน่วยงานสรรพากรตัดสินว่าคุณควรยื่นภาษีในเขตอำนาจศาลนั้นมาตั้งนานแล้ว คุณอาจต้องจ่ายภาษีย้อนหลัง ดอกเบี้ย และค่าปรับ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจคืออะไร

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจหมายถึงการคำนวณยอดภาษีที่คุณต้องชำระ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ถูกต้องแม่นยำและตรงต่อเวลา การจ่ายภาษีเมื่อถึงกำหนด และการจัดเก็บบันทึกรองรับการตรวจสอบจากหน่วยงานสรรพากรได้ นี่คือกระบวนการหลังบ้านที่ส่งผลต่อการทำเงินเดือน การรับรู้รายรับ การจัดซื้อ และการตัดสินใจขยายธุรกิจ เมื่อบริษัทของคุณเติบโตขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการเข้าสู่ตลาดใหม่ การเพิ่มพนักงาน หรือการขายผลิตภัณฑ์ใหม่ๆ ภาระหน้าที่ทางภาษีของคุณก็จะขยายตัวตามไปด้วย

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจทำงานอย่างไร

โดยปกติธุรกิจต้องจัดการภาษีหลายประเภทพร้อมๆ กัน โดยภาษีแต่ละประเภทมีกฎเฉพาะตัวในการคำนวณยอดภาษีที่ต้องชำระ การนำส่งภาษี และการยื่นแบบแสดงรายการ

สิ่งที่ธุรกิจในสหรัฐอเมริกาต้องจัดการเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษีมีดังนี้

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายที่กฎหมายอนุญาต โดยในสหรัฐอเมริกา บริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C จะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลระดับรัฐบาลกลางในอัตราคงที่ 21.0% บวกกับภาษีนิติบุคคลระดับรัฐที่เกี่ยวข้อง ซึ่งมีตั้งแต่อัตรา 0% ในรัฐอย่างไวโอมิงและเซาท์ดาโคตา ไปจนถึง 11.5% ซึ่งเป็นเพดานสูงสุดในนิวเจอร์ซีย์

ภาษีเงินเดือน

นายจ้างมีหน้าที่หักและนำส่งภาษีหลายประเภทจากค่าจ้างของพนักงาน ได้แก่

• ภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลาง (7.65%)

• ภาษีประกันสังคม (6.20% ของค่าจ้าง แต่ไม่เกิน $176,100)

• Medicare (1.45% ต่อพนักงานหนึ่งคน)

ภาษีการขาย

ภาษีการขายถูกเรียกเก็บในระดับรัฐและระดับท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา โดยไม่มีภาษีการขายระดับรัฐบาลกลาง นับตั้งแต่มีคำตัดสินในคดีระหว่างเซาท์ดาโคตากับ Wayfair, Inc. และคณะเมื่อปี 2018 รัฐต่างๆ สามารถกำหนดให้ธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่อยู่นอกรัฐต้องเก็บและนำส่งภาษีการขายได้ เมื่อมียอดขายเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ แม้ว่าจะไม่มีสถานประกอบการจริงในรัฐนั้นก็ตาม ซึ่งในรัฐส่วนใหญ่ เกณฑ์นี้กำหนดให้ต้องมียอดขาย $100,000 หรือมีธุรกรรม 200 รายการต่อปี แม้ว่าบางรัฐจะกำหนดเกณฑ์แตกต่างออกไป

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีของธุรกิจครอบคลุมภาระหน้าที่ด้านการยื่นภาษีและการรายงานอะไรบ้าง

ปฏิทินการยื่นภาษีสำหรับธุรกิจขนาดกลางในสหรัฐอเมริกามีหลายกำหนดเส้นตายที่ดำเนินไปพร้อมๆ กัน เนื่องจากภาษีแต่ละประเภทมีกำหนดเวลาและแบบฟอร์มที่ไม่เหมือนกัน

ภาระหน้าที่ที่พบบ่อยมีดังนี้

• การจ่ายภาษีโดยประมาณรายไตรมาส: ธุรกิจต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยประมาณตลอดทั้งปี โดยนิติบุคคลที่ส่งต่อรายได้มักใช้แบบฟอร์ม 1040-ES ของ Internal Revenue Service (IRS) ส่วนบริษัทคอร์ปอเรชันใช้แบบฟอร์ม 1120-W ซึ่งจะต้องจ่ายภาษีภายในวันที่ 15 เมษายน, 15 มิถุนายน, 15 กันยายน และ 15 มกราคม

• การนำส่งและกระทบยอดภาษีเงินเดือน: ภาษีเงินเดือนจะถูกนำส่งตามกำหนดเวลาของ IRS นายจ้างต้องยื่นแบบฟอร์ม 941 ทุกไตรมาสเพื่อกระทบยอดจำนวนเงินที่หักและนำส่ง

• การยื่นแบบภาษีเงินได้ประจำปี: นิติบุคคลที่ส่งต่อรายได้มักยื่นแบบภายในวันที่ 16 มีนาคม (แบบฟอร์ม 1065 หรือ Schedule K-1) ส่วนบริษัทคอร์ปอเรชันประเภท C โดยทั่วไปจะยื่นภายในวันที่ 15 เมษายน (แบบฟอร์ม 1120) ทั้งนี้ สามารถขอขยายเวลายื่นแบบได้ แต่ไม่ได้ขยายกำหนดเส้นตายในการชำระภาษีที่ค้างชำระ

• การรายงานข้อมูลพนักงานและผู้ทำสัญญา: ต้องส่งแบบฟอร์ม W-2 และ 1099 ให้แก่ผู้รับภายในวันที่ 31 มกราคม และยื่นต่อสำนักงานประกันสังคม (SSA) หรือ IRS หลังจากนั้นไม่นาน

• การยื่นแบบภาษีการขาย: แบบภาษีการขายมักยื่นแบบรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ขึ้นอยู่กับความถี่ในการยื่นที่ได้รับมอบหมายในแต่ละรัฐที่คุณได้จดทะเบียนไว้

• แบบรายงานข้อมูลระหว่างประเทศ: ธุรกิจที่มีเจ้าของเป็นชาวต่างชาติ เป็นนิติบุคคล หรือมีบัญชีทางการเงินในต่างประเทศ อาจจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มเกี่ยวกับส่วนได้เสียในบริษัทคอร์ปอเรชันต่างชาติ (แบบฟอร์ม 5471) ส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วนต่างชาติ (แบบฟอร์ม 8865) หรือสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศที่ระบุไว้ (แบบฟอร์ม 8938) บทลงโทษสำหรับการยื่นแบบไม่ครบถ้วนจะคิดเป็นรายแบบฟอร์มต่อปี และอาจเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

การขยายธุรกิจไปต่างประเทศส่งผลต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจอย่างไร

การขยายธุรกิจไปยังประเทศอื่นๆ จะเปลี่ยนภาระหน้าที่ทางภาษีของคุณไปอย่างสิ้นเชิง โดยมีปัจจัยหลัก 3 ประการที่เป็นตัวกำหนดข้อกำหนดต่างๆ

สถานประกอบการถาวร (PE)

โดยทั่วไป แต่ละประเทศจะเก็บภาษีธุรกิจต่างชาติก็ต่อเมื่อธุรกิจนั้นมีสถานประกอบการถาวร (PE) ซึ่งหมายถึงการมีตัวตนอย่างชัดเจนในประเทศนั้นๆ ซึ่งอาจเกิดจาก

• สถานที่ตั้งธุรกิจที่แน่นอน

• ตัวแทนอิสระซึ่งทำสัญญาในนามของบริษัทเป็นประจำ

• กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีนัยสำคัญแม้จะไม่มีสถานประกอบการจริงก็ตาม

เกณฑ์ในการเป็น PE อาจต่ำกว่าที่ธุรกิจคาดคิด ตัวอย่างเช่น พนักงานขาย 1 คนที่ทำงานทางไกลจากประเทศอื่นอาจเพียงพอที่จะทำให้เกิดสถานะ PE และเมื่อเป็นเช่นนั้นแล้ว ธุรกิจอาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากผลกำไรที่เกิดจากสถานประกอบการดังกล่าว

ค่าบริการสำหรับการโอน

เมื่อบริษัทที่เกี่ยวข้องดำเนินธุรกิจในหลายประเทศ ราคาที่เรียกเก็บระหว่างกัน หรือที่เรียกว่า "ธุรกรรมระหว่างบริษัท" จะต้องเป็นไปตามหลักราคาตลาด หน่วยงานสรรพากรกำหนดให้ธุรกรรมระหว่างคู่สัญญาที่มีความเกี่ยวข้องกันต้องกำหนดราคาเสมือนว่าเป็นการซื้อขายระหว่างธุรกิจที่เป็นอิสระต่อกัน เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทต่างๆ โยกย้ายผลกำไรไปยังเขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า การจัดทำเอกสารเพื่อพิสูจน์ว่าค่าบริการสำหรับโอนของคุณเป็นไปตามมาตรฐานนี้ถือเป็นภาระหน้าที่อย่างหนึ่ง และข้อกำหนดด้านเอกสารมีความเข้มงวดมากขึ้นในตลาดที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา

การจดทะเบียนภาษีทางอ้อม

การขายสินค้าหรือบริการระหว่างประเทศสามารถสร้างภาระหน้าที่ทางภาษีได้ แม้จะไม่มีสถานประกอบการจริงก็ตาม

ประเทศส่วนใหญ่นอกสหรัฐอเมริกาใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ GST แทนภาษีการขาย ภาษีเหล่านี้จะถูกเก็บในหลายจุดตลอดห่วงโซ่อุปทาน ธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีจากการขายแต่สามารถขอคืนภาษีที่จ่ายไปสำหรับปัจจัยการผลิตได้ ผลที่ตามมาคือ ภาษีดังกล่าวจะคิดจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น สหภาพยุโรปกำหนดให้ธุรกิจที่อยู่นอกสหภาพยุโรปต้องจดทะเบียนและจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการดิจิทัลที่ขายให้กับลูกค้าในสหภาพยุโรปตั้งแต่ยูโรแรกที่ขายได้ ประเทศอื่นๆ รวมถึงสหราชอาณาจักร อินเดีย ออสเตรเลีย และแคนาดาก็มีระบบที่คล้ายกัน

หากคุณจำหน่ายซอฟต์แวร์ การสมัครใช้บริการ หรือคอนเทนต์ดิจิทัลใดๆ ระหว่างประเทศ คุณควรเตรียมรับมือกับภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ GST ในตลาดที่คุณไม่เคยมีสถานประกอบการจริงมาก่อน

ความเสี่ยงจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจผิดพลาดมีอะไรบ้าง

ผลที่ตามมาของการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนั้นมีความเฉพาะตัว สะสมพอกพูน และมักจะรุนแรงเกินกว่าข้อผิดพลาดเริ่มแรก ยิ่งปล่อยให้ความเสี่ยงยืดเยื้อไปนานเท่าใด ปัญหาก็จะยิ่งเลวร้ายลงเท่านั้น

ความเสี่ยงจากการปฏิบัติตามข้อกำหนดผิดพลาดมีดังนี้

บทลงโทษทางการเงิน

IRS กำหนดค่าปรับกรณีไม่ยื่นภาษีที่ 5.0% ของภาษีที่ค้างชำระต่อเดือน สูงสุดไม่เกิน 25.0% ส่วนค่าปรับกรณีค้างชำระภาษีคือ 0.5% ต่อเดือน และจะมีดอกเบี้ยพอกพูนทั้งในส่วนของค่าปรับและเงินต้น

บทลงโทษสำหรับการรายงานระหว่างประเทศอาจรุนแรงยิ่งกว่า การยื่นแบบฟอร์มเพื่อรายงานบัญชีธนาคารและบัญชีทางการเงินในต่างประเทศไม่ครบถ้วน อาจทำให้ถูกปรับอย่างน้อย $10,000 ต่อแบบฟอร์มต่อปีหรือมากกว่านั้นหากเป็นการละเมิดโดยเจตนา

ความเสี่ยงในการเก็บภาษีย้อนหลัง

หากหน่วยงานสรรพากรตัดสินว่าคุณควรยื่นภาษีในเขตอำนาจศาลนั้นมาตั้งนานแล้ว หน่วยงานจะทำการประเมินภาษีย้อนหลัง ตัวอย่างเช่น รัฐหนึ่งในสหรัฐอเมริกาอาจสรุปว่าบริษัทของคุณมีความเชื่อมโยงด้านภาษีการขายมาตั้งแต่ 4 ปีที่แล้ว ซึ่งจะทำให้คุณต้องชำระภาษีย้อนหลังหลายปี พร้อมทั้งเสียดอกเบี้ยและค่าปรับ

ความเสี่ยงในการตรวจสอบข้อมูล

การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีเป็นขั้นตอนมาตรฐานของการตรวจสอบข้อมูลของนักลงทุนและการเข้าซื้อกิจการ ภาระหนี้ที่ยังไม่ได้จัดการมักจะปรากฏเป็นหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น ซึ่งอาจทำให้ข้อตกลงล่าช้าหรือลดมูลค่าลง ในอุตสาหกรรมที่มีการกำกับดูแลหรือการทำสัญญากับภาครัฐ ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจส่งผลต่อการขอใบอนุญาตและสิทธิ์ในการทำสัญญาได้เช่นกัน

ความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบ

ธุรกิจที่มีโครงสร้างการขายหลายชั้นทั้งในสหรัฐอเมริกาและประเทศอื่นๆ มีแนวทางปฏิบัติด้านการรายงานที่ไม่สม่ำเสมอหรือมีการยื่นแบบแก้ไขเพิ่มเติมบ่อยครั้ง อาจเผชิญกับการตรวจสอบที่เข้มงวดมากขึ้น การจัดทำเอกสารที่ดีและแนวทางการจัดการที่สม่ำเสมอจะช่วยให้การตรวจสอบเป็นเรื่องที่จัดการได้ง่ายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

กลยุทธ์การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจของคุณได้ผลจริงหรือไม่

การมีกลยุทธ์กับการนำไปปฏิบัติได้อย่างน่าเชื่อถือเป็นคนละเรื่องกัน สำหรับระบบที่คุณใช้อยู่ในปัจจุบัน ให้พิจารณาประเด็นต่อไปนี้

คุณทราบความเสี่ยงด้านความเชื่อมโยงหรือไม่

หากคุณขายสินค้าและบริการในหลายรัฐของสหรัฐอเมริกาเป็นเวลาหลายปี ก็มีความเป็นไปได้สูงที่คุณอาจมียอดขายเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงในบางพื้นที่ การตรวจสอบย้อนกลับหรือการตรวจสอบข้อมูลการขายย้อนหลังเพื่อระบุว่าคุณมียอดขายเกินเกณฑ์ที่ใดบ้าง จะช่วยให้คุณพบภาระหน้าที่ทางภาษีก่อนที่รัฐจะตรวจพบ

บันทึกของคุณพร้อมสำหรับการตรวจสอบย้อนกลับหรือไม่

บันทึกทางภาษีที่ดีควรประกอบด้วยข้อมูลในระดับธุรกรรม คำอธิบายที่ชัดเจนเกี่ยวกับการตัดสินใจในกรณีต่างๆ และเอกสารประกอบที่จัดทำขึ้น ณ เวลาที่มีการตัดสินใจนั้นๆ

กระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดของคุณก้าวทันการเติบโตของธุรกิจหรือไม่

การเข้าสู่ตลาดใหม่ การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ และการจัดตั้งนิติบุคคลใหม่ ล้วนสร้างภาระหน้าที่ทางภาษีเพิ่มเติม การสร้างกระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดตั้งแต่เนิ่นๆ จะช่วยป้องกันภาระค่าใช้จ่ายในการตามแก้ปัญหาในภายหลังได้

คุณใช้เครื่องมือที่เหมาะสมอยู่หรือไม่

การคำนวณภาษีแบบอัตโนมัติช่วยลดข้อผิดพลาดที่เกิดจากมนุษย์ และช่วยรักษาความถูกต้องแม่นยำของบันทึกได้ Stripe Tax จะอัปเดตอัตราภาษีและกฎต่างๆ โดยอัตโนมัติโดยอิงตามสถานที่และประเภทผลิตภัณฑ์ พร้อมทั้งจัดเก็บข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการทำรายงาน

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้