El cumplimiento de la normativa fiscal empresarial es el proceso continuo de satisfacer todas las obligaciones fiscales de tu empresa. Estas obligaciones pueden incluir el impuesto a las ganancias corporativo, los impuestos sobre la nómina, el impuesto sobre las ventas, el impuesto al valor agregado (IVA), las declaraciones informativas internacionales, los precios de transferencia, el riesgo de establecimiento permanente (EP) y más. Cada una tiene sus propios plazos, formularios y penalizaciones por errores. Las empresas que gestionan bien el cumplimiento de la normativa las tratan como una función empresarial con responsabilidades definidas.

A continuación, exploraremos cómo funciona el cumplimiento de la normativa en los distintos tipos de impuestos, cómo la expansión internacional transforma las obligaciones de tu empresa y qué se arriesga si se comete un error.

Destacados

• Las normas de nexo económico implican que puedes tener obligaciones de impuestos sobre las ventas en los estados de EE. UU. en los que nunca tuviste presencia física.

• La expansión internacional genera exposición al cumplimiento de la normativa mucho más allá del registro, como el riesgo de EP, los requisitos de documentación de precios de transferencia y las obligaciones del impuesto sobre las ventas, IVA o impuesto sobre bienes y servicios (GST).

• Si una autoridad fiscal determina que debiste haber presentado declaraciones fiscales en una jurisdicción antes, podrías adeudar impuestos atrasados, intereses y penalizaciones.

¿Qué es el cumplimiento de la normativa fiscal empresarial?

El cumplimiento de la normativa fiscal empresarial implica calcular lo que debes, presentar declaraciones precisas a tiempo, pagar los impuestos cuando vencen y mantener registros que soporten el escrutinio de las autoridades fiscales. Siempre opera en segundo plano y afecta la nómina, el reconocimiento de ingresos, las adquisiciones y las decisiones de expansión. A medida que tu empresa crece —ya sea porque ingresa a nuevos mercados, incorpora empleados o vende nuevos productos—, tus obligaciones fiscales crecen con ella.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa fiscal empresarial?

Las empresas suelen gestionar varios tipos de impuestos de forma simultánea. Cada impuesto tiene sus propias reglas para calcular el monto adeudado, depositar los pagos y presentar las declaraciones.

Esto es lo que gestionan las empresas de EE. UU. para el cumplimiento de la normativa fiscal.

Impuesto a las ganancias corporativo

El impuesto a las ganancias corporativo se calcula sobre la ganancia neta después de las deducciones permitidas. En EE. UU., las corporaciones pagan el impuesto federal a las ganancias corporativo a una tasa fija del 21.0 % más cualquier impuesto corporativo estatal aplicable, que oscila desde el 0 % en estados como Wyoming y Dakota del Sur hasta el 11.5 % para el tramo superior en Nueva Jersey.

Impuestos sobre la nómina

Los empleadores son responsables de retener y remitir varios impuestos de los salarios de los empleados, entre ellos, los siguientes:

• Impuesto federal a las ganancias (7.65 %)

• Impuesto al Seguro Social (6.20 % de los salarios, hasta USD 176,100)

• Medicare (1.45 % por empleado)

Impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas se aplica a nivel estatal y local en EE. UU. No existe un impuesto federal sobre las ventas. Desde el fallo South Dakota vs. Wayfair, Inc., et al. de 2018, los estados pueden exigir a las empresas de comercio electrónico fuera del estado que cobren y remitan el impuesto sobre las ventas una vez que superen un umbral del nexo económico, incluso si no tienen presencia física en el estado. En la mayoría de los estados, este umbral es USD 100,000 en ventas o 200 transacciones al año, aunque algunos estados tienen umbrales distintos.

¿Qué obligaciones de declaración e informes incluye el cumplimiento de la normativa fiscal empresarial?

El calendario de declaraciones fiscales de una empresa mediana en EE. UU. abarca múltiples plazos que se ejecutan en paralelo. Esto se debe a que varios tipos de impuestos no comparten los mismos calendarios ni formularios.

Las obligaciones más comunes incluyen las siguientes:

• Pagos trimestrales de impuestos estimados: las empresas realizan pagos de impuestos a las ganancias estimados a lo largo del año. Las entidades de traspaso suelen utilizar el Formulario 1040-ES del IRS, mientras que las corporaciones usan el Formulario 1120-W. Estos pagos tienen vencimiento el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.

• Depósitos y conciliación de impuestos sobre la nómina: los impuestos sobre la nómina se depositan según el calendario del IRS. Los empleadores presentan el Formulario 941 trimestralmente para conciliar los montos retenidos y depositados.

• Declaración anual del impuesto a las ganancias: las entidades de traspaso suelen presentarla antes del 16 de marzo (Formulario 1065 o Anexo K-1), mientras que las corporaciones generalmente lo hacen antes del 15 de abril (Formulario 1120). Las extensiones de presentación están disponibles, pero no amplían el plazo para pagar los impuestos adeudados.

• Informes de empleados y contratistas: los Formularios W-2 y 1099 deben entregarse a los destinatarios antes del 31 de enero y presentarse ante la Administración del Seguro Social (SSA) o el IRS poco después.

• Declaraciones del impuesto sobre las ventas: las declaraciones del impuesto sobre las ventas suelen presentarse mensual, trimestral o anualmente, según la frecuencia de declaración asignada en cada estado donde estés registrado.

• Declaraciones internacionales de información: las empresas con titularidad extranjera, entidades o cuentas financieras en el exterior también podrían necesitar presentar formularios por participaciones en corporaciones extranjeras (Formulario 5471), participaciones en sociedades extranjeras (Formulario 8865) o activos financieros extranjeros específicos (Formulario 8938). Las multas por omitir estas declaraciones se aplican por formulario, por año y pueden escalar rápidamente.

¿Cómo afecta la expansión internacional al cumplimiento de la normativa fiscal empresarial?

Expandir tu empresa a otros países cambia fundamentalmente tus obligaciones fiscales. Hay tres factores que impulsan gran parte de los requisitos.

EP

En general, los países gravan a las empresas extranjeras solo cuando tienen un EP, lo que significa una presencia significativa en ese país. Esto puede surgir de lo siguiente:

• Un lugar de negocios fijo

• Un agente dependiente que regularmente celebra contratos en nombre de la empresa

• Una actividad económica sustancial sin presencia física

El umbral para crear un EP puede ser más bajo de lo que las empresas esperan. Por ejemplo, un vendedor que trabaja de forma remota en otro país podría ser suficiente para activar el estatus de EP. Una vez que eso ocurre, la empresa podría adeudar impuestos a las ganancias corporativos sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento.

Tarifas por transferencia

Cuando empresas relacionadas operan en múltiples países, los precios que se cobran entre ellas —conocidos como «transacciones entre partes relacionadas»— deben seguir el principio de plena competencia. Las autoridades fiscales exigen que las transacciones entre partes relacionadas se fijen como si se realizaran entre empresas independientes, lo que impide que las empresas trasladen ganancias a jurisdicciones con menor carga fiscal. Documentar que tus precios de transferencia cumplen con este estándar es en sí mismo una obligación y los requisitos de documentación se han endurecido en la mayoría de los mercados desarrollados durante la última década.

Registro fiscal indirecto

Vender a nivel internacional puede generar obligaciones fiscales incluso sin presencia física.

La mayoría de los países fuera de EE. UU. utilizan el IVA o GST en lugar del impuesto sobre las ventas. Estos impuestos se cobran en múltiples puntos de la cadena de suministro. Las empresas cobran el impuesto sobre las ventas, pero recuperan el impuesto pagado sobre los insumos. Como resultado, ese impuesto se aplica en última instancia solo al valor agregado en cada etapa.

Por ejemplo, el EEE exige que las empresas no pertenecientes se registren y cobren el IVA sobre los servicios digitales vendidos a clientes del EEE desde el primer euro de ventas. Países tales como el Reino Unido, la India, Australia y Canadá tienen regímenes similares.

Si vendes software, suscripciones o cualquier contenido digital a nivel internacional, debes esperar tener obligaciones de IVA o GST en mercados donde nunca tuviste presencia física.

¿Cuáles son los riesgos de no cumplir correctamente con la normativa fiscal empresarial?

Las consecuencias del incumplimiento son específicas, acumulativas y, a menudo, desproporcionadas respecto al error original. Cuanto más atrás se extiende la exposición, peor es el problema.

Estos son los riesgos de no cumplir correctamente con la normativa.

Sanciones económicas

El IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) impone una penalización por no presentar la declaración del 5.0 % de los impuestos no pagados por mes, hasta el 25.0 %. La penalización por no pagar es del 0.5 % mensual y los intereses se acumulan tanto sobre la penalización como sobre el capital.

Las penalizaciones por informes internacionales pueden ser incluso más severas. No presentar los formularios para declarar cuentas bancarias y financieras en el extranjero puede generar penalizaciones de al menos USD 10,000 por formulario por año o más en caso de infracciones intencionales.

Exposición fiscal retroactiva

Si una autoridad fiscal determina que debiste haber presentado declaraciones fiscales en una jurisdicción antes, evalúa el impuesto de forma retroactiva. Por ejemplo, un estado de EE. UU. podría concluir que tu empresa estableció un nexo fiscal sobre las ventas hace cuatro años y, entonces, podrías adeudar varios años de impuestos atrasados, intereses y penalizaciones.

Riesgo de diligencia debida

El cumplimiento de la normativa fiscal es una parte estándar de la diligencia debida de inversores y adquisiciones. Los pasivos no resueltos suelen aparecer como pasivos contingentes, lo que puede retrasar operaciones o reducir valoraciones. En industrias reguladas o contrataciones gubernamentales, los incumplimientos de la normativa también pueden afectar las licencias y los contratos de elegibilidad.

Exposición a auditoría

Las empresas con ventas multicapa en EE. UU. y otros países, prácticas de informes incoherentes o frecuentes declaraciones fiscales enmendadas podrían enfrentar un mayor escrutinio de auditoría. Una buena documentación y un tratamiento uniforme hacen que las auditorías sean lo más manejables posible.

¿Tu estrategia de cumplimiento de la normativa fiscal empresarial realmente funciona?

Tener una estrategia y ejecutarla de manera confiable son dos cosas distintas. En lo que respecta a tu configuración actual, considera lo siguiente.

¿Conoces tu exposición al nexo?

Si llevas varios años vendiendo en múltiples estados de EE. UU., existe una probabilidad razonable de que hayas superado los umbrales de nexo en algún lugar. Una auditoría inversa —es decir, una revisión de los datos históricos de ventas para identificar dónde se superaron los umbrales— puede detectar obligaciones antes de que lo haga el estado.

¿Tus registros están listos para una reconstrucción?

Un buen registro fiscal debe incluir datos a nivel de la transacción, explicaciones claras de las decisiones discrecionales y documentación elaborada en el momento en que se tomaron las decisiones.

¿Tu proceso de cumplimiento de la normativa va al ritmo de tu empresa?

Ingresar a un nuevo mercado, lanzar nuevos productos y constituir nuevas entidades generan obligaciones fiscales adicionales. Establecer procesos de cumplimiento de la normativa desde el principio puede evitar correcciones costosas en el futuro.

¿Estás usando las herramientas adecuadas?

El cálculo automático de impuestos puede minimizar los errores manuales y ayudar a mantener registros precisos. Stripe Tax actualiza automáticamente las tasas impositivas y las normas fiscales según la ubicación y el tipo de producto, y almacena los datos necesarios para los informes.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral del registro del impuesto sobre las ventas establecido en tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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