USA har ingen federal omsättningsskatt. Istället fastställer varje delstat sina egna definitioner av vad som är skattepliktigt, vem som måste ta ut det och när dessa skyldigheter träder i kraft. Enbart omsättningsskatt inom detaljhandeln står för 24 % av delstatliga och lokala intäkter i USA, men samma produkt kan vara skattepliktig i en delstat och helt undantagen i en annan. När företag expanderar över fler kanaler och till fler delstater förökar sig de möjliga kombinationerna snabbt.

Nedan diskuterar vi vilka försäljningar som är skattepliktiga, vad nexus-lagar innebär för dina skyldigheter gällande debitering och hur din specifika affärsmodell formar din skatteexponering.

Viktiga punkter

• Vad som räknas som en skattepliktig försäljning beror på vad du säljer, var du säljer det och vem som köper det.

• Beslutet i South Dakota v. Wayfair från 2018 ledde till en utbredd användning av lagstiftning för ekonomiska förbindelseregler. Växande företag kan ha skatteskyldigheter i fler delstater än de inser.

• Din affärsmodell påverkar vilka transaktioner som är skattepliktiga och hur efterlevnaden fungerar.

Vad är en skattepliktig försäljning?

I USA är en skattepliktig försäljning varje transaktion som beskattas av delstaten. Enskilda delstater kan definiera skatteplikt helt olika, även om det finns en del vanliga kategorier och krav.

Hur avgör förbindelseregler vilka försäljningar som omfattas av skatt?

Förbindelseregler är kopplingen mellan ditt företag och en delstat som skapar en skattskyldighet. Det finns två kategorier: fysiska förbindelseregler och ekonomiska förbindelseregler.

Fysisk förbindelse

Att ha ett kontor, lager, en anställd eller ett varulager i en delstat innebär att du har fysiska förbindelseregler i den delstaten. Om du lagrar varor i ett Amazon-center för orderhantering i en delstat har du vanligtvis fysiska förbindelseregler där.

Ekonomisk förbindelse

Efter Högsta domstolens beslut från 2018 i South Dakota mot Wayfair, kan delstater kräva att företag i andra delstater ska ta ut omsättningsskatt när de överskrider vissa försäljningströsklar. Beloppet varierar från delstat till delstat, men en vanlig tröskel för många delstater är 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner i delstaten per år. Vissa delstater har tröskelvärden på upp till 500 000 USD per år, så företag bör undersöka varje delstat där de bedriver verksamhet. Varje delstat med omsättningsskatt har nu infört någon form av lag om ekonomiska förbindelseregler, även om tröskelvärden och mätperioder skiljer sig åt.

Vilka typer av varor omfattas av omsättningsskatt?

Fysiska varor är kärnan i omsättningsskatten. Men i vissa delstater beskattas även vissa digitala varor och tjänster.

Här är de huvudsakliga kategorierna som kan omfattas av omsättningsskatt:

• Materiell lös egendom: Nästan varje delstat beskattar detaljhandelsförsäljning av fysiska varor. Undantag gäller vissa kategorier (t.ex. livsmedel, receptbelagda läkemedel, jordbruksutrustning), men definitionerna skiljer sig åt från delstat till delstat. Undantag för kläder varierar också kraftigt mellan delstater.

• Nedladdad programvara: Programvara är skattepliktig i många delstater som beskattar digitala varor. Vissa delstater skiljer mellan standardprogramvara och anpassad programvara.

• Strömningstjänster: Delstater som Pennsylvania, Texas och Wisconsin beskattar strömning av video och musik. Andra delstater gör det inte.

• Programvara som tjänst (SaaS): SaaS är en av de kategorier som skiljer sig särskilt åt från delstat till delstat. Vissa delstater behandlar det som en skattepliktig försäljning av programvara, medan andra behandlar det som en ej skattepliktig tjänst. Flera delstater har utfärdat specifik vägledning för SaaS.

Är tjänster skattepliktiga?

Den traditionella modellen för omsättningsskatt beskattade endast varor, inte tjänster. Detta har förändrats avsevärt i takt med att tjänstebaserade företag har vuxit.

Så här beskattas tjänster:

• Telekommunikation: Telekommunikation beskattas brett i olika delstater, ofta till skattesatser som är högre än den allmänna skattesatsen för omsättningsskatt.

• Professionella tjänster: Juridiska tjänster, medicinska tjänster, bokföring och konsulttjänster förblir skattebefriade i många delstater, även om Hawaii, New Mexico, South Dakota och West Virginia beskattar tjänster som standard med några få undantag.

• Underhållning: Inträde till konserter, sportevenemang och nöjesparker är skattepliktigt i många delstater.

• Logi: Hotellvistelser och korttidskontrakt är skattepliktiga i många delstater, ofta med ytterligare beläggningsskatter ovanpå.

• Reparations- och installationstjänster: Många delstater beskattar arbete när det är kopplat till en skattepliktig vara. Om du till exempel säljer och installerar en varmvattenberedare beskattar vissa delstater hela transaktionen, inklusive arbetet.

• Databehandlings- och informationstjänster: Vissa delstater, till exempel Texas, beskattar databehandlings- och informationstjänster till en reducerad skattesats.

Generellt sett är det säkraste antagandet att om du säljer tjänster över delstatsgränser och har nått nexus-gränserna i flera delstater måste du undersöka varje delstats specifika hantering. Det finns ingen tillförlitlig allmän regel.

Ändrar din affärsmodell vilka försäljningar som är skattepliktiga?

Din affärsmodell påverkar i hög grad ditt ansvar för omsättningsskatt. Två företag med samma intäkter kan ha helt olika skatteprofiler.

Så här fungerar det för några vanliga affärsmodeller:

• Abonnemangsföretag: Ett SaaS-företag som säljer ett abonnemang för 50 USD per månad kan vara skyldigt att betala full omsättningsskatt i vissa delstater, en reducerad skattesats i andra och ingen alls i ytterligare några, allt för samma produkt. Om det abonnemanget inkluderar både åtkomst till programvara och mänskliga tjänster kommer vissa delstater att beskatta hela paketet, vissa kommer bara att beskatta programvarudelen och vissa kommer att kräva specificerad dokumentation.

• Marknadsplatser: Många delstater har nu lagar om förmedlare på marknadsplatser som flyttar skyldigheten att ta ut skatt från enskilda säljare till själva plattformen. Om du driver en marknadsplats ansvarar du för att ta ut och betala in skatt på alla transaktioner som behandlas via den i dessa delstater.

• B2B-företag: Försäljning till återförsäljare, tillverkare som köper insatsvaror och vissa ideella organisationer är undantagna från omsättningsskatt i många delstater, men endast om köparen tillhandahåller ett giltigt intyg om befrielse. Att i god tro acceptera ett intyg skyddar dig i allmänhet från ansvar om en köpare lämnar oriktiga uppgifter om sin status, men du behöver en process för att samla in och lagra dessa intyg.

• Fysisk detaljhandel: Företag med fysiska platser i flera delstater har en enklare nexus-situation, men de måste fortfarande hantera lokala variationer i skattesatser och produktspecifika undantag vid POS-systemet.

Hur kan ett företag hantera efterlevnad av omsättningsskatt i flera jurisdiktioner?

Kombinationen av nexus-spårning, sökningar av skattesatser, regler för produkters skatteplikt, hantering av intyg om befrielse och tidsfrister för deklaration i dussintals jurisdiktioner är genuint svår att hantera. Det praktiska svaret för många företag är programvara för efterlevnad av skatteregler som är integrerad direkt i deras betalinfrastruktur.

Här är vad programvara för efterlevnad av skatteregler kan hjälpa dig att spåra:

• Noggrannhet i skattesatser: Skattesatser för omsättningsskatt i USA kan inkludera komponenter för delstat, län, stad och särskilda distrikt. Detta innebär att en enda adress i USA kan omfattas av fyra överlappande skattesatser. En kalkylator för omsättningsskatt kan fastställa skattesatsen på adressnivå.

• Produkters skatteplikt: En produkt kan beskattas i en delstat och vara undantagen i en annan. Genom att tilldela en skattekod till varje produkt kan programvaran automatiskt tillämpa rätt behandling per jurisdiktion.

• Intyg om befrielse: Om du säljer till skattebefriade köpare (t.ex. ideella organisationer, återförsäljare, statliga enheter) måste du samla in och lagra deras intyg om befrielse. Programvara kan stödja detta som ett separat arbetsflöde.

• Deklaration: Modern programvara ger dig rapporter på jurisdiktionsnivå för att stödja deklarationen. Vissa företag använder ytterligare programvara för att automatisera detta steg.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.