EE. UU. no tiene un impuesto sobre las ventas federal. En su lugar, cada estado establece sus propias definiciones de lo que es gravable, quién debe cobrarlo y cuándo entran en vigor esas obligaciones. El impuesto sobre las ventas al por menor por sí solo representa el 24 % de los ingresos estatales y locales en EE. UU., pero el mismo producto podría ser gravable en un estado y estar totalmente exento en otro. A medida que las empresas se expanden a través de más canales y en más estados, las posibles combinaciones se multiplican rápidamente.

A continuación, analizamos qué ventas están sujetas a impuestos, qué significan las leyes de nexo para tus obligaciones de cobro y cómo tu modelo de negocio específico influye en tu exposición fiscal.

Destacados

• Lo que cuenta como venta gravable depende de lo que vendas, dónde lo vendas y quién lo compre.

• La decisión de South Dakota v. Wayfair de 2018 llevó al uso generalizado de leyes de nexo económico. Las empresas en crecimiento pueden tener obligaciones fiscales en más estados de los que creen.

• Tu modelo de negocio afecta a qué transacciones son gravables y cómo funciona el cumplimiento de la normativa.

¿Qué es una venta gravable?

En EE. UU., una venta gravable es cualquier transacción gravada por el estado. Los estados individuales pueden definir la fiscalidad de manera muy diferente, aunque existen algunas categorías y requisitos comunes.

¿Cómo determina el nexo qué ventas están sujetas a impuestos?

El nexo es la conexión entre tu empresa y un estado que crea una obligación fiscal. Existen dos categorías: nexo físico y nexo económico.

Nexo físico

Tener una oficina, un almacén, un empleado o inventario en un estado significa que tienes nexo físico en ese estado. Si almacenas productos en un centro de gestión logística de Amazon en un estado, normalmente tienes nexo físico allí.

Nexo económico

Tras la decisión de 2018 del Tribunal Supremo en el caso South Dakota v. Wayfair, los estados pueden exigir a las empresas de fuera del estado que cobren el impuesto sobre las ventas una vez que superen determinados umbrales de ventas. El importe varía según el estado, pero un umbral habitual para muchos estados es de 100.000 $ en ventas o 200 transacciones en el estado al año. Algunos estados tienen umbrales de hasta 500.000 $ al año, por lo que las empresas deben investigar cada estado en el que operan. En la actualidad, todos los estados que tienen un impuesto sobre las ventas han promulgado algún tipo de ley de nexo económico, aunque los umbrales y los períodos de medición difieren.

¿Qué tipos de bienes están sujetos al impuesto sobre las ventas?

Los bienes físicos son el núcleo del impuesto sobre las ventas. Pero en algunos estados, también se gravan ciertos bienes y servicios digitales.

Estas son las principales categorías que podrían estar sujetas al impuesto sobre las ventas:

• Bienes personales tangibles: Casi todos los estados gravan la venta al por menor de bienes físicos. Las exenciones excluyen ciertas categorías (p. ej., comestibles, medicamentos con receta, equipos agrícolas), pero las definiciones difieren según el estado. Las exenciones de ropa también varían mucho entre estados.

• Software descargado: El software es gravable en muchos estados que gravan los bienes digitales. Algunos estados distinguen entre el software comercial y el software personalizado.

• Servicios de streaming: Estados como Pensilvania, Texas y Wisconsin gravan el vídeo y la música en streaming. Otros estados no lo hacen.

• Software as a service (SaaS): El SaaS es una de las categorías que difiere particularmente estado por estado. Algunos estados lo tratan como una venta de software gravable, mientras que otros lo tratan como un servicio exento de impuestos. Varios estados han emitido directrices específicas sobre SaaS.

¿Los servicios son gravables?

El modelo tradicional del impuesto sobre las ventas gravaba solo los bienes, no los servicios. Esto ha cambiado considerablemente a medida que han crecido las empresas basadas en servicios.

Así es como se gravan los servicios:

• Telecomunicaciones: Las telecomunicaciones están gravadas de forma generalizada en todos los estados, a menudo a tipos impositivos superiores al tipo impositivo general del impuesto sobre las ventas.

• Servicios para profesionales: Los servicios jurídicos, los servicios médicos, la contabilidad y la consultoría siguen estando exentos de impuestos en muchos estados, aunque Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur y Virginia Occidental gravan los servicios de forma predeterminada con algunas exenciones.

• Entretenimiento: La entrada a conciertos, eventos deportivos y parques de atracciones es gravable en muchos estados.

• Alojamiento: Las estancias en hoteles y los alquileres a corto plazo son gravables en muchos estados, a menudo con impuestos de ocupación adicionales añadidos.

• Servicios de reparación e instalación: Muchos estados gravan la mano de obra cuando está vinculada a un bien gravable. Por ejemplo, si vendes e instalas un calentador de agua, algunos estados gravan toda la transacción, incluida la mano de obra.

• Procesamiento de datos y servicios de información: Algunos estados, como Texas, gravan el procesamiento de datos y los servicios de información a un tipo impositivo reducido.

En general, la suposición más segura es que si vendes servicios en varios estados y has alcanzado los umbrales de nexo en varios estados, tendrás que investigar el tratamiento específico de cada estado. No existe una regla general fiable.

¿El modelo de negocio cambia qué ventas están sujetas a impuestos?

Tu modelo de negocio afecta en gran medida tus responsabilidades con respecto al impuesto sobre las ventas. Dos empresas con los mismos ingresos pueden tener perfiles fiscales completamente diferentes.

Así funciona para algunos modelos de negocio comunes:

• Empresas de suscripción: Una empresa de SaaS que vende una suscripción de 50 $ al mes podría deber el impuesto sobre las ventas íntegro en algunos estados, un tipo impositivo reducido en otros, y ninguno en algunos más, todo por el mismo producto. Si esa suscripción incluye tanto el acceso al software como los servicios humanos, algunos estados gravarán todo el paquete, algunos gravarán solo la parte del software, y algunos requerirán documentación detallada.

• Marketplaces: En la actualidad, muchos estados tienen leyes de facilitador de marketplace que transfieren la obligación de cobro de impuestos de los vendedores particulares a la propia plataforma. Si operas un marketplace, eres el responsable del cobro y envío de impuestos en todas las transacciones que se procesan a través de él en esos estados.

• Empresas B2B: Las ventas a revendedores, a fabricantes que compran insumos y a ciertas entidades sin ánimo de lucro están exentas del impuesto sobre las ventas en muchos estados, pero solo si el comprador proporciona un certificado de exención válido. Aceptar un certificado de buena fe generalmente te protege de la responsabilidad si un comprador falsea su estatus, pero necesitas un proceso para cobrar y almacenar esos certificados.

• Comercio minorista físico: Las empresas con ubicaciones en múltiples estados tienen una situación de nexo más sencilla, pero aún deben lidiar con las variaciones de las tasas locales y las exenciones específicas del producto en el punto de venta.

¿Cómo puede una empresa gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal en múltiples jurisdicciones?

La combinación de seguimiento del nexo, búsquedas de tipos impositivos, reglas de fiscalidad de los productos, gestión de certificados de exención y fechas límite de presentación en docenas de jurisdicciones es realmente difícil de gestionar. La respuesta práctica para muchas empresas es el software de cumplimiento de la normativa fiscal integrado directamente en su infraestructura de pagos.

Esto es lo que el software de cumplimiento de la normativa fiscal puede ayudarte a seguir:

• Precisión del tipo impositivo: Los tipos impositivos sobre las ventas en EE. UU. pueden incluir componentes estatales, del condado, de la ciudad y de distritos especiales. Esto significa que una sola dirección en EE. UU. podría estar sujeta a cuatro tipos impositivos superpuestos. Una calculadora de impuestos sobre las ventas puede determinar el tipo impositivo a nivel de dirección.

• Fiscalidad del producto: Un producto puede estar gravado en un estado y exento en otro. Asignar un código fiscal a cada producto permite que el software aplique automáticamente el tratamiento correcto por jurisdicción.

• Certificados de exención: Si vendes a compradores exentos de impuestos (p. ej., entidades sin ánimo de lucro, revendedores, entidades gubernamentales), debes cobrar y almacenar sus certificados de exención. El software puede aceptar esto como un flujo de trabajo independiente.

• Presentación: El software moderno te proporciona informes a nivel de jurisdicción para respaldar la presentación. Algunas empresas usan software adicional para automatizar este paso.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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