Negli Stati Uniti non esiste un'imposta federale sulle vendite. Al contrario, ogni stato stabilisce le proprie definizioni di ciò che è imponibile, chi deve riscuotere l'imposta e quando scattano tali obblighi. La sola imposta sulle vendite al dettaglio rappresenta il 24% delle entrate statali e locali negli Stati Uniti, ma lo stesso prodotto potrebbe essere imponibile in uno stato e del tutto esente in un altro. Poiché le attività si espandono su più canali e in più stati, le possibili combinazioni si moltiplicano rapidamente.

Di seguito, analizziamo quali vendite sono soggette a imposta, cosa significano le leggi sul nexus per i tuoi obblighi di riscossione e in che modo il tuo modello di business specifico modella la tua esposizione fiscale.

In evidenza

• Ciò che viene considerato come vendita imponibile dipende da cosa vendi, da dove lo vendi e da chi lo acquista.

• La decisione South Dakota v. Wayfair del 2018 ha portato a un uso diffuso delle leggi sull'economic nexus. Le attività in crescita possono avere obblighi fiscali in più stati di quanto immaginino.

• Il tuo modello di business influisce su quali transazioni sono imponibili e su come funziona la conformità.

Che cos'è una vendita imponibile?

Negli Stati Uniti, una vendita imponibile è qualsiasi transazione tassata dallo stato. I singoli stati possono definire la tassabilità in modo molto diverso, sebbene vi siano alcune categorie e requisiti comuni.

In che modo il nexus determina quali vendite sono soggette a imposta?

Il nexus è il collegamento tra la tua attività e uno stato che crea un obbligo d'imposta. Esistono due categorie: nexus fisico ed economic nexus.

Nesso fisico

Avere un ufficio, un magazzino, un dipendente o un inventario in uno stato significa avere un nexus fisico in quello stato. Se immagazzini merci in un centro di evasione degli ordini Amazon in uno stato, in genere hai un nexus fisico in quello stato.

Nesso economico

Dopo la decisione del 2018 della Corte Suprema in South Dakota v. Wayfair, gli stati possono richiedere alle attività fuori stato di riscuotere l'imposta sulle vendite una volta superate determinate soglie di vendita. L'importo varia in base allo stato, ma una soglia comune per molti stati è di 100.000 $ di vendite o 200 transazioni nello stato all'anno. Alcuni stati hanno soglie che raggiungono i 500.000 $ all'anno, quindi le aziende dovrebbero informarsi su ogni stato in cui svolgono la loro attività. Ogni stato che prevede un'imposta sulle vendite ha ormai adottato una qualche forma di legge sull'economic nexus, anche se le soglie e i periodi di misurazione differiscono.

Quali tipi di beni sono soggetti all'imposta sulle vendite?

I beni fisici sono al centro dell'imposta sulle vendite. Tuttavia, in alcuni stati, vengono tassati anche determinati beni e servizi digitali.

Ecco le principali categorie che potrebbero essere soggette all'imposta sulle vendite:

• Beni mobili materiali: quasi tutti gli stati tassano la vendita al dettaglio di beni fisici. Le esenzioni escludono determinate categorie (ad es. generi alimentari, farmaci da prescrizione, attrezzature agricole), ma le definizioni variano da stato a stato. Anche le eccezioni relative all'abbigliamento variano ampiamente da stato a stato.

• Software scaricato: i software sono imponibili in molti stati che tassano i beni digitali. Alcuni stati distinguono tra software pronto all'uso e software personalizzato.

• Servizi di streaming: stati come la Pennsylvania, il Texas e il Wisconsin tassano i video e la musica in streaming. Altri stati non lo fanno.

• Software-as-a-Service (SaaS): il SaaS è una delle categorie che differisce maggiormente da stato a stato. Alcuni stati lo considerano come una vendita di software imponibile, mentre altri lo considerano come un servizio non imponibile. Diversi stati hanno emanato linee guida specifiche sul SaaS.

I servizi sono imponibili?

Il modello tradizionale dell'imposta sulle vendite tassava solo i beni, non i servizi. Questo scenario è cambiato notevolmente con la crescita delle attività basate sui servizi.

Ecco come vengono tassati i servizi:

• Telecomunicazioni: le telecomunicazioni sono ampiamente tassate in tutti gli stati, spesso ad aliquote più elevate rispetto all'aliquota generale dell'imposta sulle vendite.

• Servizi professionali: i servizi di carattere giuridico, medici, contabili e di consulenza rimangono esenti da imposte in molti stati, sebbene Hawaii, Nuovo Messico, South Dakota e West Virginia tassino i servizi per impostazione predefinita con alcune eccezioni.

• Intrattenimento: l'ingresso a concerti, eventi sportivi e parchi di divertimento è imponibile in molti stati.

• Alloggio: i soggiorni in hotel e gli affitti a breve termine sono imponibili in molti stati, spesso con ulteriori tasse di soggiorno applicate.

• Servizi di riparazione e installazione: molti stati tassano la manodopera quando è legata a un bene imponibile. Ad esempio, se vendi e installi uno scaldabagno, alcuni stati tassano l'intera transazione, inclusa la manodopera.

• Elaborazione dati e servizi di informazione: alcuni stati, come il Texas, tassano l'elaborazione dati e i servizi di informazione a un'aliquota ridotta.

In generale, l'ipotesi più sicura è che se vendi servizi oltre i confini statali e hai raggiunto le soglie di nexus in più stati, dovrai informarti sul trattamento specifico di ciascuno stato. Non esiste una regola generale affidabile.

Il tuo modello di business modifica le vendite soggette a imposta?

Il tuo modello di business influisce notevolmente sulle tue responsabilità in materia di imposta sulle vendite. Due attività con gli stessi ricavi possono avere profili fiscali completamente diversi.

Ecco come funziona per alcuni modelli di business comuni:

• Attività in abbonamento: un'azienda SaaS che vende un abbonamento di 50 $ al mese potrebbe dover pagare l'intera imposta sulle vendite in alcuni stati, un'aliquota ridotta in altri e nulla in altri ancora, sempre per lo stesso prodotto. Se l'abbonamento include sia l'accesso al software sia servizi umani, alcuni stati tasseranno l'intero pacchetto, alcuni solo la parte software e altri richiederanno una documentazione dettagliata.

• Marketplace: molti stati ora hanno leggi sui facilitatori di marketplace che trasferiscono l'obbligo di riscossione delle imposte dai singoli venditori alla piattaforma stessa. Se gestisci un marketplace, sei responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta su tutte le transazioni elaborate al suo interno in quegli stati.

• Attività B2B: in molti stati, le vendite a rivenditori, ai produttori che acquistano fattori di produzione e ad alcune organizzazioni non profit sono esenti dall'imposta sulle vendite, ma solo se l'acquirente fornisce un certificato di esenzione valido. L'accettazione di un certificato in buona fede in genere protegge dalla responsabilità se un acquirente dichiara il falso sul proprio stato, ma è necessario disporre di una procedura per raccogliere e conservare tali certificati.

• Vendita al dettaglio fisica: le attività con sedi in più stati presentano una situazione di nexus più semplice, ma devono comunque gestire le variazioni delle aliquote locali e le eccezioni specifiche del prodotto presso la soluzione point of sale.

In che modo un'attività può gestire la conformità fiscale in materia di vendite in più giurisdizioni?

La combinazione di monitoraggio del nexus, ricerche delle aliquote, regole di tassabilità dei prodotti, gestione dei certificati di esenzione e scadenze per la dichiarazione in decine di giurisdizioni è davvero difficile da gestire. La soluzione pratica per molte attività è un software per la conformità fiscale integrato direttamente nella loro infrastruttura di pagamenti.

Ecco cosa ti consente di monitorare un software per la conformità fiscale:

• Precisione delle aliquote: le aliquote dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti possono includere componenti statali, di contea, cittadine e di distretti speciali. Ciò significa che a un unico indirizzo statunitense potrebbero essere applicate quattro aliquote d'imposta sovrapposte. Un calcolatore dell'imposta sulle vendite può determinare l'aliquota a livello di indirizzo.

• Tassabilità del prodotto: un prodotto potrebbe essere tassato in uno stato ed esente in un altro. L'assegnazione di un codice fiscale a ciascun prodotto consente al software di applicare automaticamente il trattamento corretto per ogni giurisdizione.

• Certificati di esenzione: se vendi ad acquirenti esenti da imposte (ad es. organizzazioni non profit, rivenditori, enti governativi), devi raccogliere e conservare i loro certificati di esenzione. I software possono supportare questa operazione come flusso di lavoro separato.

• Dichiarazione: i software moderni forniscono report a livello di giurisdizione a supporto della dichiarazione. Alcune attività utilizzano software aggiuntivi per automatizzare questo passaggio.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e la GST sia su beni che servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

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