Les États-Unis ne disposent pas d’une taxe fédérale sur les ventes. À la place, chaque État définit lui-même ce qui est taxable, qui doit collecter la taxe et à partir de quand ces obligations s’appliquent. À elle seule, la taxe sur les retails représente 24 % des recettes des États et des collectivités locales aux États-Unis, mais un même produit peut être taxable dans un État et totalement exonéré dans un autre. À mesure que les entreprises se développent sur de nouveaux canaux et dans de nouveaux États, les combinaisons possibles se multiplient à toute vitesse.

Ci-dessous, nous examinons quelles ventes sont soumises à la taxe, ce que les lois sur le nexus impliquent pour vos obligations de collecte, et comment votre business model spécifique façonne votre exposition fiscale.

Points clés

• Ce qui constitue une vente taxable dépend de ce que vous vendez, de l’endroit où vous le vendez et de la personne qui l’achète.

• L’arrêt South Dakota v. Wayfair de 2018 a entraîné une généralisation des lois sur le lien économique. Ainsi, les entreprises en pleine croissance peuvent avoir des obligations fiscales dans beaucoup plus d’États qu’elles ne le pensent.

• Votre business model affecte les transactions qui sont taxables et la manière dont s’applique la conformité.

Qu’est-ce qu’une vente taxable ?

Aux États-Unis, une vente taxable désigne toute transaction soumise à la taxe par l’État. Chaque État peut définir la taxabilité de manière très différente, bien qu’il existe certaines catégories et exigences communes.

Comment le nexus détermine-t-il quelles ventes sont soumises à la taxe ?

Le nexus est le lien établi entre votre entreprise et un État qui engendre une obligation fiscale. Il se divise en deux catégories : le lien physique et le lien économique.

Lien physique

Le fait de posséder un bureau, un entrepôt, un employé ou des stocks dans un État signifie que vous y avez un lien physique. Si vous stockez des marchandises dans un centre de distribution Amazon situé dans un État, vous y établissez généralement un lien physique.

Lien économique

Depuis la décision de la Cour suprême en 2018 dans l’affaire South Dakota v. Wayfair, les États peuvent exiger des entreprises hors de leur territoire qu’elles collectent la taxe sur les ventes dès qu’elles franchissent certains seuils de vente. Ce montant varie selon l’État, mais un seuil courant pour beaucoup d’entre eux s’élève à 100 000 $ de ventes ou 200 transactions dans l’État par an. Certains États appliquent des seuils qui atteignent les 500 000 $ par an, c’est pourquoi les entreprises doivent se renseigner sur chaque État dans lequel elles exercent leurs activités. Désormais, chaque État qui prélève une taxe sur les ventes a promulgué une forme de loi sur le lien économique, bien que les seuils et les périodes d’évaluation diffèrent.

Quels types de biens sont assujettis à la taxe sur les ventes ?

Les biens physiques constituent le cœur de la taxe sur les ventes. Cependant, dans certains États, certains biens et services numériques sont également taxés.

Voici les principales catégories pouvant être assujetties à la taxe sur les ventes :

• Biens personnels corporels : presque tous les États taxent le retail de biens physiques. Des exonérations s’appliquent à certaines catégories (par exemple, les produits d’épicerie, les médicaments sur ordonnance ou le matériel agricole), mais les définitions varient d’un État à l’autre. Les exonérations sur les vêtements varient également considérablement d’un État à l’autre.

• Logiciels téléchargés : les logiciels sont taxables dans de nombreux États qui imposent les biens numériques. Certains États font la distinction entre les logiciels standards (prêts à l’emploi) et les logiciels personnalisés (sur mesure).

• Services de streaming : des États tels que la Pennsylvanie, le Texas et le Wisconsin taxent le streaming vidéo et musical. D’autres États ne le font pas.

• Software as a service (SaaS) : le SaaS est l’une des catégories pour lesquelles le traitement varie le plus d’un État à l’autre. Certains États le considèrent comme une vente de logiciel taxable, tandis que d’autres le traitent comme un service non taxable. Plusieurs États ont d’ailleurs publié des directives spécifiques concernant le SaaS.

Les services sont-ils taxables ?

Le modèle traditionnel de la taxe sur les ventes ne taxait que les biens matériels, pas les services. Cette approche a considérablement évolué avec l’essor des entreprises de services.

Voici comment les services sont taxés :

• Télécommunications : les télécommunications sont largement taxées dans la plupart des États, souvent à des taux supérieurs au taux général de la taxe sur les ventes.

• Services aux entreprises : les services juridiques, médicaux, comptables et de conseil restent exonérés de taxe dans de nombreux États, bien que Hawaï, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Sud et la Virginie-Occidentale taxent les services par défaut, à quelques exceptions près.

• Divertissement : l’entrée aux concerts, aux événements sportifs et aux parcs d’attractions est taxable dans de nombreux États.

• Hébergement : les séjours à l’hôtel et les locations à court terme sont taxables dans de nombreux États, souvent avec des taxes de séjour supplémentaires qui s’y superposent.

• Services de réparation et d’installation : de nombreux États taxent la main-d’œuvre lorsqu’elle est liée à un bien taxable. Par exemple, si vous vendez et installez un chauffe-eau, certains États taxent l’intégralité de la transaction, y compris la main-d’œuvre.

• Traitement des données et services d’information : certains États, comme le Texas, taxent le traitement de données et les services d’information à un taux réduit.

En règle générale, l’hypothèse la plus prudente est la suivante : si vous vendez des services dans plusieurs États et que vous y avez atteint les seuils de nexus, vous devrez étudier le traitement spécifique de chaque État. Il n’existe aucune règle générale fiable à laquelle se raccrocher.

Votre business model modifie-t-il les ventes assujetties à la taxe ?

Votre business model influence grandement vos responsabilités en matière de taxe sur les ventes. Ainsi, deux entreprises générant le même chiffre d’affaires peuvent présenter des profils fiscaux totalement différents.

Voici comment cela fonctionne pour certains business models courants :

• Entreprises à modèle d’abonnement : une entreprise SaaS qui vend un abonnement à 50 $ par mois peut être redevable de la totalité de la taxe sur les ventes dans certains États, bénéficier d’un taux réduit dans d’autres, et en être totalement exonérée ailleurs, le tout pour un même produit. Si cet abonnement comprend à la fois l’accès au logiciel et des services humains, certains États taxeront l’intégralité de l’offre groupée, d’autres ne taxeront que la partie logicielle, et certains exigeront une documentation détaillée et ventilée.

• Marketplaces : de nombreux États disposent désormais de lois sur les facilitateurs de marketplace qui transfèrent l’obligation de collecter la taxe du commerçant individuel vers la plateforme elle-même. Si vous exploitez une place de marché, il vous incombe de collecter et de reverser la taxe sur toutes les transactions traitées par son intermédiaire dans ces États.

• Entreprises B2B : les ventes aux revendeurs, aux fabricants qui achètent des matières premières ou des composants, ainsi qu’à certaines associations à but non lucratif sont exonérées de la taxe sur les ventes dans de nombreux États, mais uniquement si le client fournit un certificat d’exonération valide. Le fait d’accepter un certificat de bonne foi vous protège généralement de toute responsabilité si un acheteur falsifie son statut, mais vous devez mettre en place un processus pour collecter et archiver ces certificats.

• Retail physique : les entreprises disposant de points de vente dans plusieurs États font face à une situation plus simple en matière de nexus, mais elles doivent tout de même composer avec les variations des taux locaux et les exonérations spécifiques à certains produits directement au point de vente.

Comment une entreprise peut-elle gérer la conformité fiscale sur les ventes dans plusieurs juridictions ?

La combinaison du suivi du nexus, de la recherche des taux, des règles de taxabilité des produits, de la gestion des certificats d’exonération et des échéances de déclaration à travers des dizaines de juridictions est véritablement difficile à gérer. Pour de nombreuses entreprises, la solution pratique consiste à intégrer un logiciel de conformité fiscale directement dans leur infrastructure de paiement.

Voici ce qu’un logiciel de conformité fiscale peut vous aider à suivre :

• Précision des taux : aux États-Unis, les taux de la taxe sur les ventes peuvent inclure des composantes liées à l’État, au comté, à la ville et à des districts spéciaux. Cela signifie qu’une seule et même adresse américaine peut être soumise à quatre taux de taxe distincts qui se superposent. Un calculateur de taxe sur les ventes permet de déterminer le taux applicable avec une précision chirurgicale, directement à l’adresse postale.

• Taxabilité des produits : un produit peut être taxé dans un État et exonéré dans un autre. L’attribution d’un code fiscal à chaque produit permet au logiciel d’appliquer automatiquement le traitement approprié selon la juridiction.

• Certificats d’exonération : si vous vendez à des clients exonérés de taxe (par exemple, des associations à but non lucratif, des revendeurs ou des entités gouvernementales), vous devez collecter et archiver leurs certificats d’exonération. Le logiciel peut gérer cette tâche sous la forme d’un flux de travail distinct.

• Déclaration : les logiciels modernes génèrent des rapports détaillés par juridiction pour faciliter vos déclarations. Certaines entreprises utilisent des logiciels complémentaires pour automatiser entièrement cette étape.

Comment Stripe Tax peut vous aider

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Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où s’immatriculer et percevoir les taxes : consultez les endroits où vous devez percevoir les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois votre immatriculation effectuée, activez la perception des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante, ou activer la perception des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• Vous immatriculer pour le paiement des taxes : laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales mondiales et bénéficiez d’un processus simplifié qui préremplit les informations de votre demande, vous faisant gagner du temps et simplifiant la conformité aux réglementations locales.

• Percevoir automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et perçoit avec précision le montant des taxes dues, quel que soit le produit vendu ou le lieu de vente. Cette solution prend en charge des centaines de produits et de services et reste à jour face aux évolutions réglementaires et aux changements de taux.

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