สหรัฐอเมริกาไม่มีภาษีการขายในระดับรัฐบาลกลาง แต่ละรัฐจะกำหนดเองว่าสิ่งใดต้องเสียภาษี ใครต้องเป็นผู้จัดเก็บภาษี และภาระหน้าที่เหล่านั้นจะเริ่มมีผลเมื่อใด ภาษีการขายปลีกเพียงอย่างเดียวคิดเป็น 24% ของรายรับของรัฐและท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา แต่ผลิตภัณฑ์เดียวกันอาจต้องเสียภาษีในรัฐหนึ่ง และได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดในอีกรัฐหนึ่ง เมื่อธุรกิจขยายไปยังช่องทางมากขึ้นและเข้าสู่รัฐต่างๆ มากขึ้น ความเป็นไปได้ของชุดเงื่อนไขต่างๆ ก็เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

ด้านล่างนี้ เราจะพูดถึงว่ายอดขายใดบ้างที่ต้องเสียภาษี กฎหมายความเชื่อมโยงมีความหมายอย่างไรต่อภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษี และโมเดลธุรกิจเฉพาะของคุณส่งผลต่อความเสี่ยงด้านภาษีอย่างไร

ประเด็นสำคัญ

• สิ่งที่ถือเป็นยอดขายที่ต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับว่าคุณขายอะไร ขายที่ไหน และใครเป็นผู้ซื้อ

• คำตัดสินในคดี South Dakota v. Wayfair ปี 2018 ทำให้มีการใช้กฎหมายความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจกันอย่างแพร่หลาย ธุรกิจที่กำลังเติบโตอาจมีภาระผูกพันทางภาษีในรัฐต่างๆ มากกว่าที่คิด

• โมเดลธุรกิจส่งผลต่อธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ยอดขายที่ต้องเสียภาษีคืออะไร

ในสหรัฐอเมริกา ยอดขายที่ต้องเสียภาษีคือธุรกรรมใดๆ ที่รัฐเรียกเก็บภาษี แต่ละรัฐสามารถกำหนดว่าสิ่งใดต้องเสียภาษีได้แตกต่างกันมาก แม้จะมีหมวดหมู่และข้อกำหนดบางอย่างที่พบได้ทั่วไปก็ตาม

ความเชื่อมโยงใช้กำหนดยอดขายที่ต้องเสียภาษีอย่างไร

Nexus คือความเชื่อมโยงระหว่างธุรกิจกับรัฐซึ่งก่อให้เกิดภาระผูกพันทางภาษี โดยแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่ ความเชื่อมโยงทางกายภาพและความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ

ความเชื่อมโยงทางกายภาพ

การมีสำนักงาน คลังสินค้า พนักงาน หรือสินค้าคงคลังในรัฐใดรัฐหนึ่ง หมายความว่าคุณมีความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐนั้น หากคุณจัดเก็บสินค้าไว้ในศูนย์ดำเนินการตามคำสั่งซื้อของ Amazon ในรัฐใดรัฐหนึ่ง โดยทั่วไปแล้วคุณจะมีความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐนั้น

ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ

หลังจากคำตัดสินของศาลสูงสุดในปี 2018 ในคดี South Dakota v. Wayfair รัฐต่างๆ สามารถกำหนดให้ธุรกิจนอกรัฐต้องเก็บภาษีการขายเมื่อมียอดขายเกินเกณฑ์ที่กำหนดไว้ได้ เกณฑ์ดังกล่าวจะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ แต่เกณฑ์ที่พบได้บ่อยในหลายรัฐคือ ยอดขาย 100,000 ดอลลาร์สหรัฐ หรือ 200 ธุรกรรมในรัฐต่อปี บางรัฐมีเกณฑ์สูงถึง 500,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อปี ดังนั้นบริษัทจึงควรศึกษาข้อมูลของแต่ละรัฐที่ตนดำเนินธุรกิจอยู่ ปัจจุบันทุกรัฐที่มีภาษีการขายได้บังคับใช้กฎหมายความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งแล้ว แม้ว่าเกณฑ์และระยะเวลาที่ใช้วัดจะแตกต่างกันก็ตาม

สินค้าประเภทใดบ้างที่ต้องเสียภาษีการขาย

สินค้าที่จับต้องได้เป็นแกนหลักของภาษีการขาย แต่ในบางรัฐ สินค้าและบริการดิจิทัลบางประเภทก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน

ต่อไปนี้คือหมวดหมู่หลักที่อาจต้องเสียภาษีการขาย

• ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้: เกือบทุกรัฐเก็บภาษีจากการค้าปลีกสินค้าที่จับต้องได้ การยกเว้นภาษีจะแยกบางหมวดหมู่ออกไป (เช่น ของชำ ยาที่ต้องใช้ใบสั่งแพทย์ และอุปกรณ์การเกษตร) แต่คำจำกัดความจะแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ การยกเว้นภาษีสำหรับเสื้อผ้าก็แตกต่างกันอย่างมากระหว่างรัฐเช่นกัน

• ซอฟต์แวร์ที่ดาวน์โหลด: ซอฟต์แวร์ต้องเสียภาษีในหลายรัฐที่เก็บภาษีสินค้าดิจิทัล บางรัฐแยกความแตกต่างระหว่างซอฟต์แวร์สำเร็จรูปกับซอฟต์แวร์ที่พัฒนาขึ้นเฉพาะ

• บริการสตรีมมิง: รัฐต่างๆ เช่น เพนซิลเวเนีย เท็กซัส และวิสคอนซิน เก็บภาษีวิดีโอและเพลงแบบสตรีมมิง ส่วนรัฐอื่นๆ ไม่เก็บภาษี

• การให้บริการระบบซอฟต์แวร์ (SaaS): SaaS เป็นหนึ่งในหมวดหมู่ที่แตกต่างกันเป็นพิเศษในแต่ละรัฐ บางรัฐถือว่าเป็นการขายซอฟต์แวร์ที่ต้องเสียภาษี ขณะที่บางรัฐถือว่าเป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี หลายรัฐได้ออกแนวทางเฉพาะสำหรับ SaaS แล้ว

บริการต้องเสียภาษีหรือไม่

โมเดลภาษีการขายแบบดั้งเดิมจะเก็บภาษีเฉพาะสินค้า ไม่ใช่บริการ แนวทางนี้เปลี่ยนไปอย่างมากเมื่อธุรกิจที่ให้บริการเติบโตขึ้น

บริการมีการเก็บภาษีดังนี้

• โทรคมนาคม: โทรคมนาคมถูกเก็บภาษีอย่างกว้างขวางในหลายรัฐ โดยมักเก็บในอัตราที่สูงกว่าอัตราภาษีการขายทั่วไป

• บริการเฉพาะทาง: บริการทางกฎหมาย บริการทางการแพทย์ การบัญชี และการให้คำปรึกษายังคงได้รับการยกเว้นภาษีในหลายรัฐ แม้ว่าฮาวาย นิวเม็กซิโก เซาท์ดาโคตา และเวสต์เวอร์จิเนียจะเก็บภาษีบริการตามหลักทั่วไป โดยมีข้อยกเว้นบางประการ

• ความบันเทิง: ค่าเข้าชมคอนเสิร์ต การแข่งขันกีฬา และสวนสนุกต้องเสียภาษีในหลายรัฐ

• ที่พัก: การเข้าพักในโรงแรมและการเช่าระยะสั้นต้องเสียภาษีในหลายรัฐ โดยมักมีภาษีการเข้าพักเพิ่มเติมซ้อนอยู่ด้วย

• บริการซ่อมแซมและติดตั้ง: หลายรัฐเก็บภาษีค่าแรงเมื่อค่าแรงนั้นเกี่ยวข้องกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น หากคุณขายและติดตั้งเครื่องทำน้ำอุ่น บางรัฐจะเก็บภาษีจากธุรกรรมทั้งหมด รวมถึงค่าแรงด้วย

• บริการประมวลผลข้อมูลและบริการสารสนเทศ: บางรัฐ เช่น เท็กซัส เก็บภาษีบริการประมวลผลข้อมูลและบริการสารสนเทศในอัตราที่ลดลง

โดยทั่วไป สมมติฐานที่ปลอดภัยที่สุดคือ หากคุณขายบริการข้ามรัฐและมียอดถึงเกณฑ์การเชื่อมโยงในหลายรัฐ คุณจะต้องศึกษาวิธีปฏิบัติเฉพาะของแต่ละรัฐ ไม่มีกฎทั่วไปที่เชื่อถือได้

โมเดลธุรกิจส่งผลต่อยอดขายที่ต้องเสียภาษีหรือไม่

โมเดลธุรกิจส่งผลอย่างมากต่อความรับผิดชอบด้านภาษีการขาย ธุรกิจ 2 แห่งที่มีรายรับเท่ากันอาจมีสถานะทางภาษีแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง

ต่อไปนี้คือลักษณะการทำงานสำหรับโมเดลธุรกิจที่พบได้ทั่วไปบางประเภท

• ธุรกิจแบบสมัครใช้บริการ: บริษัท SaaS ที่ขายการสมัครใช้บริการในราคา 50 ดอลลาร์สหรัฐต่อเดือน อาจต้องเสียภาษีการขายเต็มจำนวนในบางรัฐ เสียในอัตราที่ลดลงในรัฐอื่นๆ และไม่ต้องเสียเลยในบางรัฐ ทั้งหมดนี้เกิดขึ้นกับผลิตภัณฑ์เดียวกัน หากการสมัครใช้บริการนั้นรวมทั้งการเข้าถึงซอฟต์แวร์และบริการจากบุคคล บางรัฐจะเก็บภาษีทั้งแพ็กเกจ บางรัฐจะเก็บภาษีเฉพาะส่วนที่เป็นซอฟต์แวร์ และบางรัฐจะกำหนดให้ต้องมีเอกสารแจกแจงรายละเอียด

• มาร์เก็ตเพลส: ปัจจุบันหลายรัฐมีกฎหมายผู้ให้บริการอำนวยความสะดวกในมาร์เก็ตเพลสที่ย้ายภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีจากผู้ขายแต่ละรายไปยังตัวแพลตฟอร์มเอง หากคุณดำเนินธุรกิจมาร์เก็ตเพลส คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการเก็บและนำส่งภาษีสำหรับธุรกรรมทั้งหมดที่ประมวลผลผ่านมาร์เก็ตเพลสในรัฐเหล่านั้น

• ธุรกิจแบบ B2B: การขายให้แก่ผู้ค้าปลีก ผู้ผลิตที่ซื้อวัตถุดิบหรือปัจจัยการผลิต และองค์กรไม่แสวงผลกำไรบางประเภท ได้รับการยกเว้นภาษีการขายในหลายรัฐ แต่จะได้รับการยกเว้นก็ต่อเมื่อผู้ซื้อแสดงหนังสือรับรองการยกเว้นภาษีที่ถูกต้อง โดยทั่วไปแล้ว การยอมรับหนังสือรับรองโดยสุจริตจะช่วยคุ้มครองคุณจากความรับผิด หากผู้ซื้อแจ้งสถานะของตนไม่ตรงกับความเป็นจริง แต่คุณต้องมีกระบวนการสำหรับการรวบรวมและจัดเก็บหนังสือรับรองเหล่านั้น

• ร้านค้าปลีกแบบมีหน้าร้าน: ธุรกิจที่มีสถานที่ตั้งในหลายรัฐจะมีสถานการณ์ด้านความเชื่อมโยงที่เรียบง่ายกว่า แต่ยังคงต้องจัดการกับความแตกต่างของอัตราภาษีในแต่ละท้องถิ่นและการยกเว้นภาษีเฉพาะผลิตภัณฑ์ในระบบบันทึกการขาย

ธุรกิจจะจัดการการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีการขายในหลายเขตอำนาจศาลได้อย่างไร

การติดตามความเชื่อมโยง การตรวจสอบอัตราภาษี กฎด้านการเสียภาษีของผลิตภัณฑ์ การจัดการหนังสือรับรองการยกเว้นภาษี และกำหนดเวลายื่นแบบในเขตอำนาจศาลหลายสิบแห่ง เป็นเรื่องที่จัดการได้ยากจริงๆ คำตอบที่ใช้ได้จริงสำหรับหลายธุรกิจคือซอฟต์แวร์ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีที่ผสานการทำงานเข้ากับระบบการรับชำระเงินโดยตรง

ต่อไปนี้คือสิ่งที่ซอฟต์แวร์ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีช่วยติดตามได้

• ความถูกต้องของอัตราภาษี: อัตราภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาอาจประกอบด้วยภาษีระดับรัฐ เคาน์ตี เมือง และเขตพิเศษ ซึ่งหมายความว่าที่อยู่หนึ่งแห่งในสหรัฐอเมริกาอาจอยู่ภายใต้อัตราภาษีที่ทับซ้อนกัน 4 อัตรา เครื่องคำนวณภาษีการขายสามารถระบุอัตราภาษีตามที่อยู่ได้

• การเสียภาษีของผลิตภัณฑ์: ผลิตภัณฑ์หนึ่งอาจต้องเสียภาษีในรัฐหนึ่ง และได้รับการยกเว้นในอีกรัฐหนึ่ง การกำหนดรหัสภาษีให้ผลิตภัณฑ์แต่ละรายการช่วยให้ซอฟต์แวร์นำวิธีปฏิบัติที่ถูกต้องไปใช้โดยอัตโนมัติในแต่ละเขตอำนาจศาล

• หนังสือรับรองการยกเว้นภาษี: หากคุณขายให้ผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้นภาษี (เช่น องค์กรไม่แสวงผลกำไร ผู้ค้าปลีก หรือหน่วยงานภาครัฐ) คุณต้องรวบรวมและจัดเก็บหนังสือรับรองการยกเว้นภาษีของผู้ซื้อ ซอฟต์แวร์สามารถรองรับขั้นตอนนี้ในฐานะเวิร์กโฟลว์แยกต่างหากได้

• การยื่นแบบ: ซอฟต์แวร์สมัยใหม่จะให้รายงานในระดับเขตอำนาจศาลเพื่อรองรับการยื่นแบบ ธุรกิจบางแห่งใช้ซอฟต์แวร์เพิ่มเติมเพื่อทำให้ขั้นตอนนี้เป็นแบบอัตโนมัติ

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้