EE. UU. no tiene un impuesto sobre las ventas federal. En su lugar, cada estado establece sus propias definiciones de lo que está sujeto a impuestos, quién debe cobrarlo y cuándo se aplican esas obligaciones. El impuesto sobre las ventas de tiendas minoristas por sí solo representa el 24 % de los ingresos estatales y locales en EE. UU., pero el mismo producto podría estar sujeto a impuestos en un estado y totalmente exento en otro. A medida que las empresas se expanden a través de más canales y en más estados, las posibles combinaciones se multiplican rápidamente.

A continuación, explicamos qué ventas están sujetas a impuestos, qué significan las leyes de nexo para tus obligaciones de cobro y cómo tu modelo de negocio específico da forma a tu exposición fiscal.

Aspectos destacados

• Lo que cuenta como venta sujeta a impuestos depende de qué vendes, dónde lo vendes y quién lo compra.

• La decisión del caso Dakota del Sur vs. Wayfair de 2018 generó el uso generalizado de leyes de nexo económico. Las empresas en crecimiento pueden tener obligaciones fiscales en más estados de los que creen.

• Tu modelo de negocio afecta a qué transacciones están sujetas a impuestos y a cómo funciona el cumplimiento de la normativa.

¿Qué es una venta sujeta a impuestos?

En EE. UU., una venta sujeta a impuestos es cualquier transacción gravada por el estado. Los distintos estados pueden definir la sujeción a impuestos de manera muy diferente, aunque existen algunas categorías y requisitos comunes.

¿Cómo determina el nexo qué ventas están sujetas a impuestos?

El nexo es la conexión entre tu empresa y un estado que crea una obligación fiscal. Hay dos categorías: nexo físico y nexo económico.

Nexo físico

Tener una oficina, un almacén, un empleado o inventario en un estado significa que tienes un nexo físico en ese estado. Si almacenas bienes en un centro de gestión logística de Amazon en un estado, normalmente tienes un nexo físico allí.

Nexo económico

Después de la decisión de la Corte Suprema en 2018 sobre el caso Dakota del Sur contra Wayfair, los estados pueden exigir a las empresas fuera del estado que cobren el impuesto sobre las ventas una vez que superan ciertos umbrales de ventas. El monto varía según el estado, pero un umbral común para muchos estados es de USD 100,000 en ventas o 200 transacciones en el estado al año. Algunos estados tienen umbrales de hasta USD 500,000 al año, por lo que las empresas deben investigar cada estado en el que operan. Todos los estados con un impuesto sobre las ventas han promulgado ahora algún tipo de ley de nexo económico, aunque los umbrales y los períodos de medición difieren.

¿Qué tipos de bienes están sujetos al impuesto sobre las ventas?

Los bienes físicos son el núcleo del impuesto sobre las ventas. Pero en algunos estados, también se gravan determinados bienes y servicios digitales.

Estas son las principales categorías que podrían estar sujetas al impuesto sobre las ventas:

• Bienes muebles tangibles: Casi todos los estados gravan la venta minorista de bienes físicos. Las exenciones eliminan ciertas categorías (p. ej., alimentos, medicamentos recetados, equipo agrícola), pero las definiciones difieren según el estado. Las exenciones de ropa también varían ampliamente de un estado a otro.

• Software descargado: El software está sujeto a impuestos en muchos estados que gravan los bienes digitales. Algunos estados diferencian entre software estándar y software personalizado.

• Servicios de streaming: Estados como Pensilvania, Texas y Wisconsin gravan el vídeo y la música por streaming. Otros estados no lo hacen.

• Software como servicio (SaaS): El SaaS es una de las categorías que más difiere estado por estado. Algunos estados lo tratan como una venta de software sujeta a impuestos, mientras que otros lo tratan como un servicio no sujeto a impuestos. Varios estados han emitido pautas específicas sobre el SaaS.

¿Están los servicios sujetos a impuestos?

El modelo tradicional de impuesto sobre las ventas gravaba solo los bienes, no los servicios. Esto ha cambiado de forma considerable a medida que han crecido las empresas basadas en servicios.

A continuación, se explica cómo se gravan los servicios:

• Telecomunicaciones: Las telecomunicaciones están gravadas de forma generalizada en los distintos estados, a menudo a tasas impositivas más altas que la tasa del impuesto sobre las ventas general.

• Servicios profesionales: Los servicios legales, médicos, de contabilidad y de consultoría siguen estando exentos de impuestos en muchos estados, aunque Hawái, Nuevo México, Dakota del Sur y Virginia Occidental gravan los servicios por defecto, con algunas exenciones.

• Entretenimiento: La entrada a conciertos, eventos deportivos y parques de diversiones está sujeta a impuestos en muchos estados.

• Alojamiento: Las estancias en hoteles y los alquileres a corto plazo están sujetos a impuestos en muchos estados, a menudo con impuestos de ocupación adicionales en la parte superior.

• Servicios de reparación e instalación: Muchos estados gravan la mano de obra cuando está vinculada a un bien sujeto a impuestos. Por ejemplo, si vendes e instalas un calentador de agua, algunos estados gravan la transacción completa, lo que incluye la mano de obra.

• Procesamiento de datos y servicios de información: Algunos estados, como Texas, gravan el procesamiento de datos y los servicios de información a una tasa impositiva reducida.

En general, la suposición más segura es que si vendes servicios entre estados y has alcanzado los umbrales de nexo en varios estados, deberás investigar el tratamiento específico de cada estado. No existe una regla general confiable.

¿El modelo de negocio de tu empresa cambia qué ventas están sujetas a impuestos?

Tu modelo de negocio afecta en gran medida a tus responsabilidades en materia de impuestos sobre las ventas. Dos empresas con los mismos ingresos pueden tener perfiles fiscales completamente distintos.

A continuación, se explica cómo funciona para algunos modelos de negocio comunes:

• Empresas de suscripciones: Una empresa de SaaS que vende una suscripción de USD 50 al mes podría deber el impuesto sobre las ventas completo en algunos estados, una tasa reducida en otros y ninguno en algunos más, todo por el mismo producto. Si esa suscripción incluye tanto el acceso al software como a los servicios humanos, algunos estados gravarán todo el paquete, otros gravarán solo la parte del software y otros exigirán documentación detallada.

• Marketplaces: En la actualidad, muchos estados tienen leyes sobre facilitadores de marketplaces que trasladan la obligación de cobro de impuestos de los vendedores individuales a la propia plataforma. Si operas un Marketplace, eres responsable de cobrar y remitir los impuestos sobre todas las transacciones que se procesen a través de él en esos estados.

• Empresas B2B: Las ventas a revendedores, fabricantes que compran insumos y ciertas organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre las ventas en muchos estados, pero solo si el comprador facilita un certificado de exención válido. Aceptar un certificado de buena fe generalmente te protege de la responsabilidad si un comprador tergiversa su estado, pero necesitas un proceso para cobrar y almacenar esos certificados.

• Tiendas físicas minoristas: Las empresas con ubicaciones en varios estados tienen una situación de nexo más sencilla, pero aún deben lidiar con las variaciones de las tasas impositivas locales y las exenciones específicas de productos en el punto de venta.

¿Cómo puede una empresa gestionar el cumplimiento de la normativa fiscal sobre las ventas en varias jurisdicciones?

La combinación de seguimiento de nexos, búsquedas de tasas, reglas de sujeción a impuestos de productos, gestión de certificados de exención y fechas límite de declaración fiscal en docenas de jurisdicciones es genuinamente difícil de gestionar. La respuesta práctica para muchas empresas es un software de cumplimiento de la normativa fiscal integrado directamente en su infraestructura de pagos.

Esto es lo que un software de cumplimiento de la normativa fiscal puede ayudarte a seguir:

• Precisión de las tasas: Las tasas del impuesto sobre las ventas en EE. UU. pueden incluir componentes estatales, del condado, de la ciudad y de distritos especiales. Esto significa que una sola dirección de EE. UU. podría estar sujeta a cuatro tasas impositivas superpuestas. Una calculadora de impuestos sobre las ventas puede determinar la tasa impositiva a nivel de dirección.

• Sujeción a impuestos de productos: Un producto puede estar gravado en un estado y exento en otro. Asignar un código fiscal a cada producto permite que el software aplique automáticamente el tratamiento correcto por jurisdicción.

• Certificados de exención: Si vendes a compradores exentos de impuestos (p. ej., organizaciones sin fines de lucro, revendedores, entidades gubernamentales), debes cobrar y almacenar sus certificados de exención. El software puede admitir esto como un flujo de trabajo independiente.

• Declaración fiscal: El software moderno te ofrece informes a nivel de jurisdicción para admitir la declaración fiscal. Algunas empresas usan software adicional para automatizar este paso.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda automáticamente impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto para bienes físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haces clic en un botón desde el Dashboard o usas nuestra versátil API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de programación a tu integración de Stripe actual. O bien, agrega el cobro de impuestos con solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.