Die USA haben keine bundesstaatliche Sales Tax. Stattdessen legt jeder Bundesstaat seine eigenen Definitionen dafür fest, was steuerpflichtig ist, wer sie einziehen muss und wann diese Pflichten in Kraft treten. Die Sales Tax im Einzelhandel macht in den USA allein 24 % der Einnahmen der Bundesstaaten und der Kommunen aus, aber dasselbe Produkt kann in einem Bundesstaat steuerpflichtig und in einem anderen vollständig befreit sein. Da Unternehmen über mehr Kanäle und in mehr Bundesstaaten expandieren, vervielfachen sich die möglichen Kombinationen schnell.

Im Folgenden erörtern wir, welche Verkäufe steuerpflichtig sind, was Nexus-Gesetze für Ihre Einzugspflichten bedeuten und wie Ihr spezifisches Geschäftsmodell Ihre Steuerbelastung prägt.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Was als steuerpflichtiger Verkauf gilt, hängt davon ab, was Sie verkaufen, wo Sie es verkaufen und wer es kauft.

• Die Entscheidung South Dakota v. Wayfair aus dem Jahr 2018 führte zu einer weit verbreiteten Nutzung von Gesetzen zum wirtschaftlichen Nexus. Wachsende Unternehmen können in mehr Bundesstaaten Steuerpflichten haben, als sie erkennen.

• Ihr Geschäftsmodell wirkt sich darauf aus, welche Transaktionen steuerpflichtig sind und wie die Compliance funktioniert.

Was ist ein steuerpflichtiger Verkauf?

In den USA ist ein steuerpflichtiger Verkauf jede Transaktion, die vom Bundesstaat besteuert wird. Einzelne Bundesstaaten können die Steuerpflicht sehr unterschiedlich definieren, obwohl es einige gemeinsame Kategorien und Anforderungen gibt.

Wie bestimmt der Nexus, welche Verkäufe der Steuer unterliegen?

Nexus ist die Verbindung zwischen Ihrem Unternehmen und einem Bundesstaat, die eine Steuerpflicht begründet. Es gibt zwei Kategorien: physischer Nexus und wirtschaftlicher Nexus.

Physischer Nexus

Ein Büro, ein Lager, eine Mitarbeiterin oder einen Mitarbeiter oder Inventar in einem Bundesstaat zu unterhalten, bedeutet, dass Sie in diesem Bundesstaat einen physischen Nexus haben. Wenn Sie Waren in einem Amazon-Ausführungszentrum in einem Bundesstaat lagern, haben Sie dort in der Regel einen physischen Nexus.

Wirtschaftlicher Nexus

Nach der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs aus dem Jahr 2018 in South Dakota v. Wayfair können Bundesstaaten von auswärtigen Unternehmen verlangen, Sales Tax einzuziehen, sobald diese bestimmte Umsatzschwellen überschreiten. Der Betrag variiert je nach Bundesstaat, aber ein üblicher Schwellenwert für viele Bundesstaaten liegt bei 100.000 USD Umsatz oder 200 Transaktionen im Bundesstaat pro Jahr. Einige Bundesstaaten haben Schwellenwerte von bis zu 500.000 USD pro Jahr, daher sollten Unternehmen jeden Bundesstaat recherchieren, in dem sie geschäftlich tätig sind. Jeder Bundesstaat mit einer Sales Tax hat mittlerweile eine Form von Gesetz zum wirtschaftlichen Nexus erlassen, obwohl sich die Schwellenwerte und Messzeiträume unterscheiden.

Welche Arten von Waren unterliegen der Sales Tax?

Physische Waren stehen im Mittelpunkt der Sales Tax. In einigen Bundesstaaten werden jedoch auch bestimmte digitale Waren und Dienstleistungen besteuert.

Hier sind die Hauptkategorien, die möglicherweise der Sales Tax unterliegen:

• Materielles persönliches Eigentum: Fast jeder Bundesstaat besteuert den Einzelhandelsverkauf von physischen Waren. Ausnahmen nehmen bestimmte Kategorien aus (z. B. Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente, landwirtschaftliche Geräte), aber die Definitionen unterscheiden sich von Bundesstaat zu Bundesstaat. Ausnahmen für Kleidung variieren ebenfalls stark zwischen den Bundesstaaten.

• Heruntergeladene Software: Software ist in vielen Bundesstaaten steuerpflichtig, die digitale Waren besteuern. Einige Bundesstaaten unterscheiden zwischen Standardsoftware und kundenspezifischer Software.

• Streaming-Dienste: Bundesstaaten wie Pennsylvania, Texas und Wisconsin besteuern Streaming-Video und -Musik. Andere Bundesstaaten tun dies nicht.

• Software-as-a-Service (SaaS): SaaS ist eine der Kategorien, die sich besonders von Bundesstaat zu Bundesstaat unterscheidet. Einige Bundesstaaten behandeln sie als steuerpflichtigen Softwareverkauf, während andere sie als nicht steuerpflichtige Dienstleistung behandeln. Mehrere Bundesstaaten haben spezifische SaaS-Richtlinien herausgegeben.

Sind Dienstleistungen steuerpflichtig?

Das traditionelle Modell der Sales Tax besteuerte nur Waren, keine Dienstleistungen. Dies hat sich mit dem Wachstum von Dienstleistungsunternehmen erheblich verschoben.

So werden Dienstleistungen besteuert:

• Telekommunikation: Telekommunikation wird in den Bundesstaaten auf breiter Basis besteuert, oft zu Sätzen, die über dem allgemeinen Satz der Sales Tax liegen.

• Fachdienstleistungen: Rechtsberatung, medizinische Dienstleistungen, Buchhaltung und Beratung bleiben in vielen Bundesstaaten steuerfrei, obwohl Hawaii, New Mexico, South Dakota und West Virginia Dienstleistungen standardmäßig besteuern, mit wenigen Ausnahmen.

• Unterhaltung: Der Eintritt zu Konzerten, Sportveranstaltungen und Vergnügungsparks ist in vielen Bundesstaaten steuerpflichtig.

• Unterkunft: Hotelaufenthalte und Kurzzeitvermietungen sind in vielen Bundesstaaten steuerpflichtig, oft mit zusätzlichen Belegungssteuern.

• Reparatur- und Installationsdienste: Viele Bundesstaaten besteuern Arbeit, wenn sie an eine steuerpflichtige Ware gebunden ist. Wenn Sie beispielsweise einen Warmwasserbereiter verkaufen und installieren, besteuern einige Bundesstaaten die gesamte Transaktion, einschließlich der Arbeit.

• Datenverarbeitung und Informationsdienste: Einige Bundesstaaten wie Texas besteuern Datenverarbeitung und Informationsdienste zu einem ermäßigten Satz.

Im Allgemeinen ist die sicherste Annahme, dass Sie die spezifische Behandlung jedes Bundesstaats recherchieren müssen, wenn Sie Dienstleistungen über die Grenzen von Bundesstaaten hinweg verkaufen und in mehreren Bundesstaaten Nexus-Schwellenwerte erreicht haben. Es gibt keine verlässliche allgemeine Regel.

Ändert Ihr Geschäftsmodell, welche Verkäufe steuerpflichtig sind?

Ihr Geschäftsmodell hat großen Einfluss auf Ihre Pflichten in Bezug auf die Sales Tax. Zwei Unternehmen mit demselben Umsatz können völlig unterschiedliche Steuerprofile aufweisen.

So funktioniert es für einige gängige Geschäftsmodelle:

• Abonnement-Unternehmen: Ein SaaS-Unternehmen, das ein Abonnement für 50 USD pro Monat verkauft, muss in einigen Bundesstaaten möglicherweise die volle Sales Tax zahlen, in anderen einen ermäßigten Satz und in einigen weiteren überhaupt keine, und das alles für dasselbe Produkt. Wenn dieses Abonnement sowohl Softwarezugang als auch menschliche Dienstleistungen umfasst, besteuern einige Bundesstaaten das gesamte Bundle, andere besteuern nur den Softwareteil und wieder andere verlangen eine aufgeschlüsselte Dokumentation.

• Marktplätze: Viele Bundesstaaten haben mittlerweile Gesetze für Marktplatzbetreiber/innen, die die Pflicht zum Einzug der Steuern von einzelnen Verkäuferinnen und Verkäufern auf die Plattform selbst verlagern. Wenn Sie einen Marktplatz betreiben, sind Sie für den Einzug und die Abführung der Steuern auf alle Transaktionen verantwortlich, die darüber in diesen Bundesstaaten abgewickelt werden.

• B2B-Unternehmen: Verkäufe an Wiederverkäufer/innen, Hersteller/innen, die Vorleistungen kaufen, und bestimmte gemeinnützige Organisationen sind in vielen Bundesstaaten von der Sales Tax befreit, aber nur, wenn die kaufende Person eine gültige Befreiungsbescheinigung vorlegt. Die Annahme einer Bescheinigung in gutem Glauben schützt Sie im Allgemeinen vor einer Haftung, wenn Käufer/innen ihren Status falsch darstellen, aber Sie benötigen einen Prozess zum Einholen und Speichern dieser Bescheinigungen.

• Physischer Einzelhandel: Unternehmen mit Standorten in mehreren Bundesstaaten haben eine einfachere Nexus-Situation, müssen sich aber dennoch mit lokalen Satzabweichungen und produktspezifischen Ausnahmen am Point of Sale auseinandersetzen.

Wie kann ein Unternehmen die Steuerkonformität in mehreren Zuständigkeitsbereichen verwalten?

Die Kombination aus Nexus-Nachverfolgung, Nachschlagen von Sätzen, Regeln zur Steuerpflicht von Produkten, Verwaltung von Befreiungsbescheinigungen und Einreichungsfristen in Dutzenden von Zuständigkeitsbereichen ist wirklich schwer zu verwalten. Die praktische Antwort für viele Unternehmen ist Steuersoftware, die direkt in ihre Zahlungsinfrastruktur integriert ist.

Hier ist, was Steuersoftware Ihnen helfen kann zu verfolgen:

• Satzgenauigkeit: Die Sätze der Sales Tax in den USA können Komponenten von Bundesstaaten, Countys, Städten und Sonderbezirken umfassen. Dies bedeutet, dass eine einzige US-Adresse möglicherweise vier sich überschneidenden Steuersätzen unterliegt. Ein Rechner für die Sales Tax kann den Satz auf Adressebene ermitteln.

• Steuerpflicht von Produkten: Ein Produkt kann in einem Bundesstaat besteuert werden und in einem anderen befreit sein. Die Zuweisung eines Steuercodes zu jedem Produkt ermöglicht es der Software, automatisch die richtige Behandlung pro Zuständigkeitsbereich anzuwenden.

• Befreiungsbescheinigungen: Wenn Sie an steuerbefreite Käufer/innen (z. B. gemeinnützige Organisationen, Wiederverkäufer/innen, Regierungsbehörden) verkaufen, müssen Sie deren Befreiungsbescheinigungen einholen und speichern. Software kann dies als separaten Workflow unterstützen.

• Einreichung: Moderne Software bietet Ihnen Berichte auf Ebene des Zuständigkeitsbereichs zur Unterstützung bei der Einreichung. Einige Unternehmen verwenden zusätzliche Software, um diesen Schritt zu automatisieren.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Mehrwertsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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