De VS hebben geen federale sales tax. In plaats daarvan bepaalt elke staat de eigen definities van wat belastbaar is, wie het moet berekenen en wanneer die verplichtingen ingaan. Alleen al de sales tax voor de detailhandel is goed voor 24% van de inkomsten van staten en lokale overheden in de VS, maar hetzelfde product kan in één staat belastbaar zijn en in een andere volledig zijn vrijgesteld. Naarmate ondernemingen uitbreiden naar meer kanalen en naar meer staten, nemen de mogelijke combinaties snel toe.

Hieronder bespreken we welke verkopen onderworpen zijn aan belasting, wat nexus-wetten betekenen voor je berekeningsverplichtingen en hoe je specifieke businessmodel je belastingrisico bepaalt.

Hoogtepunten

• Wat geldt als een belastbare verkoop, hangt af van wat je verkoopt, waar je het verkoopt en wie het koopt.

• De beslissing in 2018 in South Dakota v. Wayfair leidde tot wijdverbreid gebruik van wetten voor economische nexus. Groeiende ondernemingen kunnen belastingverplichtingen hebben in meer staten dan ze beseffen.

• Je businessmodel is van invloed op welke transacties belastbaar zijn en hoe de compliance werkt.

Wat is een belastbare verkoop?

In de VS is een belastbare verkoop elke transactie die door de staat wordt belast. Individuele staten kunnen de belastbaarheid heel anders definiëren, hoewel er enkele gemeenschappelijke categorieën en vereisten zijn.

Hoe bepaalt een nexus welke verkopen onderhevig zijn aan belasting?

Nexus is de connectie tussen jouw onderneming en een staat die een belastingplicht creëert. Er zijn twee categorieën: fysieke nexus en economische nexus.

Fysieke nexus

Een kantoor, magazijn, werknemer of voorraad in een staat hebben, betekent dat je een fysieke nexus in die staat hebt. Als je goederen opslaat in een afhandelingscentrum van Amazon in een staat, heb je daar doorgaans een fysieke nexus.

Economische nexus

Na de uitspraak van het Hooggerechtshof in 2018 in South Dakota v. Wayfair, kunnen staten eisen dat ondernemingen van buiten de staat omzetbelasting berekenen zodra ze bepaalde verkoopdrempels overschrijden. Het bedrag varieert per staat, maar een veelvoorkomende drempel voor veel staten is $ 100.000 aan verkopen of 200 transacties in de staat per jaar. Sommige staten hebben drempels tot wel $ 500.000 per jaar, dus ondernemingen moeten elke staat waarin ze zakendoen onderzoeken. Elke staat met een omzetbelasting heeft inmiddels een vorm van een wet voor economische nexus aangenomen, hoewel de drempels en meetperioden verschillen.

Welke soorten goederen zijn onderworpen aan de sales tax?

Fysieke goederen vormen de kern van de sales tax. Maar in sommige staten worden bepaalde digitale goederen en diensten ook belast.

Dit zijn de belangrijkste categorieën die mogelijk aan de sales tax onderworpen zijn:

• Tastbare persoonlijke eigendommen: Bijna elke staat belast de detailhandelsverkoop van fysieke goederen. Vrijstellingen zonderen bepaalde categorieën af (bijv. boodschappen, geneesmiddelen op recept, landbouwuitrusting), maar de definities verschillen per staat. Vrijstellingen voor kleding lopen ook sterk uiteen tussen de staten.

• Gedownloade software: Software is belastbaar in veel staten die digitale goederen belasten. Sommige staten maken onderscheid tussen standaardsoftware en aangepaste software.

• Streamingdiensten: Staten zoals Pennsylvania, Texas en Wisconsin belasten streaming video en muziek. Andere staten doen dit niet.

• Software-as-a-service (SaaS): SaaS is een van de categorieën die met name per staat verschilt. Sommige staten behandelen het als een belastbare softwareverkoop, terwijl andere het als een niet-belastbare dienst behandelen. Verschillende staten hebben specifieke SaaS-richtlijnen uitgevaardigd.

Zijn diensten belastbaar?

Het traditionele model voor de sales tax belastte alleen goederen, geen diensten. Dit is aanzienlijk verschoven naarmate servicegerichte ondernemingen zijn gegroeid.

Hier lees je hoe diensten worden belast:

• Telecommunicatie: Telecommunicatie wordt in veel staten belast, vaak tegen tarieven die hoger zijn dan het algemene tarief voor de sales tax.

• Zakelijke dienstverlening: Juridische diensten, medische diensten, boekhouding en consultancy blijven in veel staten vrijgesteld van belasting, hoewel Hawaii, New Mexico, South Dakota en West Virginia diensten standaard belasten met een paar uitzonderingen.

• Amusement: Toegang tot concerten, sportevenementen en pretparken is in veel staten belastbaar.

• Huisvesting: Hotelovernachtingen en kortetermijnverhuur zijn in veel staten belastbaar, vaak met extra bezettingsbelastingen erbovenop.

• Reparatie- en installatiediensten: Veel staten belasten arbeid wanneer dit gekoppeld is aan een belastbaar goed. Als je bijvoorbeeld een boiler verkoopt en installeert, belasten sommige staten de volledige transactie, inclusief arbeid.

• Gegevensverwerking en informatiediensten: Sommige staten, zoals Texas, belasten gegevensverwerking en informatiediensten tegen een verlaagd tarief.

In het algemeen is de veiligste aanname dat als je diensten over de staatsgrenzen heen verkoopt en je de nexus-drempels in meerdere staten hebt bereikt, je de specifieke behandeling in elke staat moet onderzoeken. Er is geen betrouwbare algemene regel.

Verandert je businessmodel welke verkopen onderworpen zijn aan belasting?

Je businessmodel heeft grote invloed op je verantwoordelijkheden voor de sales tax. Twee ondernemingen met dezelfde inkomsten kunnen totaal verschillende belastingprofielen hebben.

Zo werkt het voor een aantal veelvoorkomende businessmodellen:

• Abonnementsondernemingen: Een SaaS-bedrijf dat een abonnement van $ 50 per maand verkoopt, is mogelijk de volledige sales tax verschuldigd in sommige staten, een verlaagd tarief in andere, en helemaal geen belasting in nog een paar andere staten, allemaal voor hetzelfde product. Als dat abonnement zowel toegang tot software als menselijke diensten omvat, zullen sommige staten de hele bundel belasten, sommige zullen alleen het softwaregedeelte belasten, en sommige zullen gespecificeerde documentatie vereisen.

• Marktplaatsen: Veel staten hebben nu wetten voor marketplace-facilitators die de verplichting om de sales tax te berekenen, verschuiven van individuele verkopers naar het platform zelf. Als je een marktplaats beheert, ben je verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van de belasting over alle transacties die er in die staten worden verwerkt.

• B2B-ondernemingen: Verkopen aan wederverkopers, fabrikanten die grondstoffen kopen en bepaalde non-profitorganisaties zijn in veel staten vrijgesteld van sales tax, maar alleen als de koper een geldig vrijstellingscertificaat verstrekt. Het te goeder trouw accepteren van een certificaat beschermt je over het algemeen tegen aansprakelijkheid als een koper hun status verkeerd voorstelt, maar je hebt een procedure nodig voor het verzamelen en opslaan van die certificaten.

• Fysieke detailhandel: Ondernemingen met locaties in meerdere staten hebben een eenvoudigere nexus-situatie, maar ze hebben nog steeds te maken met lokale tariefverschillen en productspecifieke vrijstellingen bij de kassa.

Hoe kan een onderneming de fiscale compliance beheren in meerdere regio's?

De combinatie van het tracken van nexus, het opzoeken van tarieven, de regels voor de belastbaarheid van producten, het beheer van vrijstellingscertificaten en de deadlines voor aangiften in tientallen regio's is oprecht moeilijk te beheren. Het praktische antwoord voor veel ondernemingen is software voor fiscale compliance die rechtstreeks is geïntegreerd in hun betaalinfrastructuur.

Hier is wat software voor fiscale compliance je kan helpen bijhouden:

• Tariefeccuratesse: De tarieven voor de sales tax in de VS kunnen componenten bevatten voor staten, provincies, steden en speciale districten. Dit betekent dat een enkel Amerikaans adres mogelijk is onderworpen aan vier overlappende belastingtarieven. Een sales tax-calculator kan het tarief op adresniveau bepalen.

• Belastbaarheid van producten: Een product kan in de ene staat worden belast en in een andere staat zijn vrijgesteld. Door een belastingcode aan elk product toe te wijzen, kan de software automatisch de juiste behandeling per regio toepassen.

• Vrijstellingscertificaten: Als je verkoopt aan belastingvrije kopers (bijv. non-profitorganisaties, wederverkopers, overheidsinstanties), moet je hun vrijstellingscertificaten verzamelen en opslaan. Software kan dit ondersteunen als een afzonderlijke workflow.

• Aangifte doen: Moderne software biedt je rapporten op regionaal niveau ter ondersteuning van de aangifte. Sommige ondernemingen gebruiken aanvullende software om deze stap te automatiseren.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.