Tariffer är ett viktigt element i gränsöverskridande e-handel som företag i Japan måste känna till innan de säljer utomlands. Eftersom tullarna är olika för varje land måste företagen känna till tullarna i de länder som de planerar att bedriva gränsöverskridande e-handel med.

I den här artikeln diskuterar vi de tullar som är förknippade med gränsöverskridande e-handel och ger en översikt över tullarna i Kina, USA, Sydkorea och Taiwan – Japans viktigaste handelspartner.

Vad innehåller den här artikeln?

• Förklaring av tullar
  
• Tullar för gränsöverskridande e-handel
  
• Hur man slår upp tullsatser
  
• Tullar för stora länder som bedriver gränsöverskridande e-handel med Japan
  
• Japans gränsöverskridande e-handel är befriad från konsumtionsskatt
  
• Viktiga anmärkningar om tullar och andra skatter vid gränsöverskridande e-handel
  

Förklaring av tullar

Tullar, ibland kallade importskatter, är skatter som tas ut på varor som importeras och exporteras över landsgränser. Det är den som importerar produkten (dvs. mottagaren) som betalar tullarna. Eftersom importören måste betala tullarna är det vanligt att denne förhandlar om priset med det utländska företaget (dvs. exportören) när denne vill köpa en produkt från utlandet och importera den till sitt land.

Syftet med tullar

Det finns två skäl till att länder inför tullar: det första är för att skydda sina inhemska branscher och det andra är att säkra nationella intäkter. Särskilt skyddet av inhemska branscher är en hög prioritet för länder och regioner som inför tullar.

Skydd av inhemska branscher

Om ett land skulle importera en stor mängd lågprisprodukter från utlandet skulle kunderna hypotetiskt sett kanske bara köpa dessa importerade produkter, vilket skulle äventyra försäljningen av inhemskt producerade varor. En nedgång i försäljningen av inhemskt producerade produkter skulle kunna leda till en nedgång för den inhemska branschen, vilket skulle påverka landets ekonomi negativt. Länder inför tullar för att undvika situationer som denna. Med andra ord inför länder tullar för att säkerställa att de produkter som importeras från utlandet inte är alltför mycket billigare än inhemskt producerade produkter.

Säkra nationella intäkter

Länder inför tullar på importerade produkter för att skapa en intäktskälla. Dessa intäkter kan bidra till att stödja landets ekonomi.

Beskattningsmetod

Företag som bedriver gränsöverskridande e-handel måste vara medvetna om att den metod för beskattning som tillämpas på deras varor varierar beroende på land och vilka varor det rör sig om. Det finns tre kategorier av tullar som kan tillämpas, vilket gör det viktigt att kontrollera respektive metod för beskattning vid försäljning av flera produkter.

• Värdetull: En tull som tas ut baserat på produktens pris
  
• Specifik tullsats: En tull som tas ut baserat på produktens kvantitet, vikt och volym
  
• Blandad tull: En tull som tas ut som är en kombination av en värdetull och specifik tullsats
  

Tullar för gränsöverskridande e-handel

Det faktum att länder tar ut tullar på produkter som importeras från utlandet innebär att tullar gäller för detaljhandlare som köper produkter via gränsöverskridande e-handel. Som vi har diskuterat är en tull en skatt som köparen, eller mottagaren av produkten, vanligtvis har ansvar för. Detta innebär att en kund som köper produkter via gränsöverskridande e-handel måste betala respektive tullar som en importör.

Företag som bedriver gränsöverskridande e-handel måste tillhandahålla tullrelaterad information till sina kunder för att undvika potentiella problem, till exempel att en kund meddelas om sin betalningsskyldighet efter att en produkt har anlänt. Det är att föredra att priserna sätts med förväntan om att tullar kommer att införas, eller att tullsatsen och beräknade tullar tydligt anges när kunden köper produkten.

Hur man slår upp tullsatser

Här diskuterar vi verktyg som är användbara för gränsöverskridande företag inom e-handel som vill kontrollera relevanta tullsatser.

HS-kod

Länder kategoriserar tullsatser för varor med hjälp av en sexsiffrig kod som kallas HS-kod (Harmoniserade systemet). Mer än 200 länder och regioner använder denna kod. HS-koden ger inte bara information om tullsatser utan också om bestämmelserna på ursprungsorten. Världstullorganisationen förvaltar HS-koden. I vissa länder har HS-koden ytterligare siffror, som är landsspecifika koder. Japanska tullmyndigheten har publicerat ett schema över Japans tullsatser som gäller vid import till Japan, vilket fungerar som en bra referens.

World Tariff

World Tariff är en databas med tullsatser som tillhandahålls av FedEx Trade Networks, en stor kurir i USA. Som innehavare av ett gränsöverskridande e-handelsföretag kan du använda World Tariff för att söka efter tullsatser för mer än 175 länder runt om i världen. Om du är bosatt i Japan kan du använda den gratis genom att registrera dig hos Japan External Trade Organization (JETRO) – en avgift tillkommer om du vill göra det utan att gå via JETRO.

Rules of Origin Facilitator

Genom att ange HS-koden och import- och exportlandet i Rules of Origin Facilitator som skapats av Internationella handelscentrumet kan en användare avgöra om en viss produkt är berättigad till en skattelättnad (dvs. en förmånlig skattesats). Med hjälp av Rules of Origin Facilitator kan användare också få information om reglerna för ursprungsorter.

Tullar för stora länder som bedriver gränsöverskridande e-handel med Japan

Här tittar vi på tullsystemen i de viktigaste länderna som Japan bedriver gränsöverskridande e-handel med. Dessa inkluderar Kina, USA, Sydkorea och Taiwan.

Kina

Låt oss börja med att titta på Kinas tullsystem. Detta system beskrivs vidare av JETRO:s ”China’s customs tariffs system.”

Förutom tullar inför Kina import- och postportoskatt samt konsoliderad skatt för gränsöverskridande e-handel.

Beskattning av import och postporto

Import- och postportoskatt uppstår när ett skickat paket är för personligt bruk (dvs. konsumentbruk). Om en kund i Kina till exempel får en produkt direkt från Japan med expresspost måste kunden, som är importören, betala denna skatt vid importtillfället. För skattesatser för import och postporto för enskilda firmor kan du läsa JETRO:s ”Revision of import and mail postage tax.”

Konsoliderad skatt på gränsöverskridande e-handel

Konsoliderad skatt på gränsöverskridande e-handel avser en avgift med en viss förmånlig skattesats på utländska varor som uppfyller kraven (se JETRO ”Overview of cross-border e-commerce in China and points to note: Exports to China”).

Den konsoliderade skattesatsen för gränsöverskridande e-handel är lägre än skattesatsen för import och porto, men den har strängare krav. Kina begränsar tillämpliga artiklar till de som finns på ”Cross-border ecommerce Retail Import Product List”. För den konsoliderade skattesatsen för gränsöverskridande e-handel för varje artikel kan du läsa JETRO:s ”China’s ecommerce market and how to make use of it.”

USA

I USA finns det värdetullar, specifika tullsatser och blandade tullar för varje importerad artikel. USA kategoriserar och identifierar dessa tullar med hjälp av HS-koden. Av denna anledning fastställer USA skattesatserna baserat på den importerade kvantiteten och priset.

USA kategoriserar sina tullsatser i tre typer.

Allmänna tullsatser

De flesta av de länder som handlar med USA omfattas av beteckningen Normal Trade Relations (NTR). Allmänna tullsatser gäller för länder som omfattas av NTR. Import från Japan omfattas av dessa allmänna tullsatser. Vissa artiklar som omfattas av ett handelsavtal mellan Japan och USA är dock befriade från den allmänna tullsatsen.

Förmånliga tullsatser

Förmånliga tullsatser omfattas av USA:s allmänna preferenssystem och tillämpas på länder som har ingått ett frihandelsavtal eller annat särskilt handelsavtal. När det gäller handeln mellan Japan och USA tillämpar USA särskilda tullsatser på vissa artiklar som en förmånsåtgärd i enlighet med ett handelsavtal mellan de två länderna.

Lagstadgade tullsatser

USA tillämpar lagstadgade tullsatser på Kuba, Nordkorea, Ryssland och Belarus. Tidigare var dessa tullsatser endast tillämpliga på Kuba och Nordkorea, men USA lade till Ryssland och Belarus i april 2022 till följd av Rysslands invasion av Ukraina.

För att slå upp USA:s tullsatser kontrollerar du först HTS-koden – som kategoriserar artiklar som importeras till USA – på den officiella webbplatsen för United States International Trade Commission. När du har kontrollerat HTS-koderna kan du slå upp tullsatserna i tulldatabasen från United States International Trade Commission (USITC).

Sydkorea

Låt oss sedan ta en titt på Sydkoreas tullar, som anges i ”South Korea’s Tariffs System” från JETRO.

Sydkorea har två huvudkategorier vad gäller tullar:

• Nationella tullsatser, som omfattar grundtullsatser, preliminära tullsatser och flexibla tullsatser
  
• Tullsatser för internationellt samarbete
  

Landet delar vidare upp sina flexibla tullsatser i:

• Antidumpningstullar
  
• Utjämningstullar
  
• Repressalietullar
  
• Nödsituationstullar
  
• Särskilda undantagstullar för jordbruks-, skogs- och animalieprodukter
  
• Justerade tullar
  
• Kvoteringstullar
  
• Säsongsbaserade tullar
  
• Förmånliga tullar
  
• Allmänna preferenssystemet
  

Sydkorea tillämpar Världshandelsorganisationens (World Trade Organization, WTO) tullsatser på importerade produkter från Japan. Enligt sydkoreanska utrikesministeriets tullmyndighet avser WTO-tullsatserna att Sydkorea sätter ett tak för WTO-medlemmarnas tullsatser i enlighet med WTO-avtalet. Sydkorea har gått med på att inte ta ut tullar som överstiger detta tak. Dessa WTO-skattesatser kallas också konventionella skattesatser.

Vi ska inte gå in på detaljerna inom varje kategori, men det finns tre viktiga punkter som du måste vara medveten om.

• Grundläggande tullsatser: Detta är de vanligaste skattesatserna som Sydkorea tillämpar när det inte finns något särskilt handelsavtal mellan Sydkorea och det andra landet.

• Antidumpningstullar: Sydkorea tar ut dessa tullar när vissa produkter skulle kunna ha en negativ inverkan på den inhemska branschen om köpare skulle importera dem till priser som understiger priserna på den lokala marknaden. Sydkorea inför antidumpningstullar för att förhindra orättvis handelspraxis.

• Allmänna preferenssystemet: Sydkorea använder det här systemet för att stödja utvecklingsländer (dvs. länder som omfattas av systemet) genom särskild och positiv särbehandling och fastställer en låg skattesats för artiklar som köpare importerar från länder som omfattas av allmänna preferenssystemet.

Dessutom finns det tre huvudtyper av tullar i Sydkorea.

• Importtullar: Importtullar gäller för produkter som importeras till Sydkorea, för att skydda inhemska branscher och för justering av marknaden.

• Exporttullar: Exporttullar är skatter som Sydkorea tar ut på produkter när kunder eller företag exporterar från Sydkorea.

• Transittullar: Transittullar tillämpas på produkter som passerar genom Sydkorea på väg till ett annat land.

Sydkorea kategoriserar också dessa tre tullar i intäkts- och skyddstullar, beroende på syftet med beskattningen. Dessutom delar landet in de tre tullarna i nationella tullar och avtalstullar, beroende på skälet till beskattningen, och i värdetullar och specifika tullar, beroende på metoden för beskattning.

Taiwan

Enligt information från JETRO delar Taiwans regering in skattesatserna för import i tre kategorier: kolumn 1, kolumn 2 och kolumn 3. Det finns ett ömsesidigt avtal mellan Japan och Taiwan, och därför gäller kolumn 1 för Japan.

• Kolumn 1: Förmånliga skattesatser gäller för nationella och regionala medlemmar i WTO och länder med vilka Taiwan har ömsesidiga avtal.

• Kolumn 2: Dessa skattesatser gäller för specifika utvecklingsländer och regioner samt länder och regioner med vilka Taiwan har frihandelsavtal.

• Kolumn 3: Dessa skattesatser gäller för importerade varor som inte omfattas av kolumn 1 eller kolumn 2.

Taiwans beskattning liknar den som tillämpas i USA och andra länder i att den omfattar värdetullar och specifika tullsatser.

Japans gränsöverskridande e-handel är befriad från konsumtionsskatt

Japan tar ut konsumtionsskatt på artiklar som köpare konsumerar inom landet. Eftersom produkter som kunder köper via gränsöverskridande e-handel exporteras och är avsedda för konsumtion i utomeuropeiska länder, tas ingen konsumtionsskatt ut. Detta kallas befrielse från skatt på export.

Om företag som bedriver gränsöverskridande e-handel i Japan vill få befrielse från konsumtionsskatt kan de antingen ansöka om befrielse från skatt på export eller betala konsumtionsskatten och få återbetalning senare.

Befrielse från skatt på export

När skattepliktiga företag i Japan genomför exporttransaktioner är de befriade från konsumtionsskatt. Exporttransaktioner som är befriade från Japans konsumtionsskatt är följande:

• Varor som exporteras: Varor som exporteras utomlands från Japan, inklusive artiklar som köps i taxfreebutiker i Japan av utländska besökare som inte är bosatta i Japan.

• Internationell kommunikation: Detta omfattar all internationell kommunikation, internationell post och korrespondens som utbyts mellan Japan och andra länder.

• Överföringar eller lån av immateriella rättigheter: Detta omfattar patenträttigheter, industriell äganderätt, upphovsrätt och affärsrättigheter som överförs eller lånas ut till utländska medborgare, t.ex. individer och företag.

• Tjänsteleverantörer till utländska medborgare: Tillhandahållande av tjänster som erhålls direkt i Japan, t.ex. mat och boende, beskattas.

Enligt Japans nationella skattemyndighet måste skattepliktiga företag, för att vara berättigade till exportskattebefrielse, bevisa att transaktionerna i fråga är exporttransaktioner. Beroende på vilken typ av transaktion det rör sig om måste företagen dessutom bevara dokument, t.ex. exporttillstånd och räkenskaper över exporten, i sju år.

Återbetalning av konsumtionsskatt

Som tidigare nämnts behöver företag som bedriver gränsöverskridande e-handel inte betala konsumtionsskatt till den nationella regeringen för sina transaktioner. Om du driver ett gränsöverskridande e-handelsföretag och redan har betalat konsumtionsskatt – till exempel när du köper en produkt – kan du få återbetalning av konsumtionsskatten om du besöker ett skattekontor.

För att få återbetalning av konsumtionsskatt krävs att vissa villkor är uppfyllda och att nödvändiga dokument har upprättats. Av denna anledning är det viktigt att i förskott känna till reglerna för konsumtionsskatt vid gränsöverskridande e-handel.

Viktiga anmärkningar om tullar och andra skatter vid gränsöverskridande e-handel

Om du är innehavare av ett företag i Japan har gränsöverskridande e-handel potential att expandera ditt företag utanför den inhemska marknaden och till utländska marknader. Japan upplever också en ökning av inkommande turism, vilket kan innebära en ökning av antalet utländska besökare som köper dina produkter – resenärer köper ibland produkter i Japan för att sedan återvända hem och köpa dem igen online. Företag i Japan har möjlighet att sprida sina företags produkter till den globala marknaden samtidigt som de kan dra nytta av de unika styrkorna hos Japans image.

För att framgångsrikt expandera ditt företag genom gränsöverskridande e-handel är det dock viktigt att göra följande saker.

Ange tydligt det tullbelopp som kunden ska betala på din webbplats för gränsöverskridande e-handel

Kunderna ska inte debiteras avgifter som de inte kände till när de gjorde sina inköp. Av den anledningen är det viktigt att se till att din webbplats för gränsöverskridande e-handel tydligt visar tullsatsen för varje produkt – och du visa detta innan kunderna gör några inköp. Att visa priser som inkluderar tullavgiften är idealiskt.

Om du ger användbar information till kunderna i förväg kan det leda till ett mer gynnsamt intryck av ditt varumärke, vilket i sin tur kan förhindra returnerade produkter, nekade betalningar, klagomål och andra problem.

Kontrollera tullsatserna för varje land

För att kunna fastställa ett produktpris som tar hänsyn till tullar är det nödvändigt att förstå de tullar som gäller för det område som artikeln tillhör. För att åstadkomma detta måste du inte bara skaffa dig grundläggande kunskaper om HS-koder som länder över hela världen använder, utan också kontrollera tullsatserna i det land som du avser att handla med, innan du bedriver gränsöverskridande e-handel.

Se även upp för mervärdesskatt (moms)

Förutom tullar måste du också se upp för mervärdesskatt (moms) vid gränsöverskridande e-handel. Framför allt måste alla EU-länder ta ut moms oavsett produktens pris. De flesta länder lägger till en skattesats på minst 15 % på produkter som säljs till EU-länder via gränsöverskridande e-handel.

EU-länderna är inte heller de enda länder som tillämpar moms. Asiatiska länder – Singapore, Taiwan, Thailand, Filippinerna, Malaysia, Vietnam och Indonesien – använder också moms. Även om ett företag som bedriver gränsöverskridande e-handel inte är baserat i ett EU-land eller i något av de asiatiska länder som tillämpar moms, måste det som allmän regel ändå registrera sig för moms och lämna in en deklaration om moms om det avser att sälja produkter till kunder i dessa länder.

Även om den lägsta momssatsen är 15 % finns det ingen högsta skattesats, och skattesatsen varierar från land till land. Det är också viktigt att komma ihåg att det finns länder som tar ut både tullar och moms. Det är därför viktigt att veta om ett målland (dvs. ett land där du planerar att göra affärer) tar ut moms och, om så är fallet, vilken skattesats som gäller.

Stripe erbjuder olika funktioner som kan hjälpa företag med gränsöverskridande e-handel. Till exempel kan Stripe Tax hantera skatteberäkningar för mer än 90 länder – inklusive de som tillämpar moms – och alla delstater i USA, vilket minskar komplexiteten vad gäller global efterlevnad av skatteregler. Med Stripe Tax kan du dessutom automatisera beräkning och debitering av skatt vid onlinetransaktioner. Stripe Tax kan till och med generera en omfattande rapport som krävs för en skattedeklaration.