Les droits de douane sont un élément important d’e-commerce transfrontalier que les entreprises japonaises doivent connaître avant de vendre à l’étranger. Étant donné que les droits de douane sont différents pour chaque pays, les entreprises doivent connaître les droits de douane des pays avec lesquels elles prévoient d’effectuer du commerce en ligne transfrontalier.

Dans cet article, nous aborderons les droits de douane associés à l’e-commerce transfrontalier et donnerons un aperçu des droits de douane en Chine, aux États-Unis, en Corée du Sud et à Taïwan, les principaux partenaires commerciaux du Japon.

Sommaire de cet article

• Les tarifs expliqués
  
• Droits de douane sur l’e-commerce transfrontalier
  
• Comment consulter les tarifs
  
• Droits de douane des principaux pays d’e-commerce transfrontalier avec le Japon
  
• Les ventes transfrontalières en ligne sont exonérées de la taxe à la consommation japonaise
  
• Remarques importantes sur les droits de douane pour l’e-commerce transfrontalier et autres taxes
  

Les droits de douane expliqués

Les droits de douane, parfois appelés taxes à l’importation, sont des taxes appliquées aux marchandises importées et exportées à l’étranger. Les droits de douane sont imposés à l’importateur du produit (c’est-à-dire au bénéficiaire). Et parce que l’importateur doit payer les droits de douane, lorsqu’il veut acheter un produit à l’étranger et l’importer dans son pays, il est pratique courante pour lui de négocier le prix avec l’entreprise à l’étranger (c’est-à-dire l’exportateur).

Raison d’être des droits de douane

Les pays imposent des droits de douane pour deux raisons : la première est de protéger leurs industries nationales et la seconde est de garantir les revenus nationaux. La protection des industries nationales, en particulier, est une priorité absolue pour les pays et les régions qui imposent des droits de douane.

Protection des industries nationales

Hypothétiquement, si un pays importait une quantité massive de produits à bas prix provenant de l'étranger, ses clients pourraient n'acheter que ces produits importés, mettant ainsi en péril les ventes de produits fabriqués localement. Une baisse des ventes des produits fabriqués dans le pays pourrait entraîner un déclin des industries nationales, ce qui aurait un impact négatif sur l'économie du pays. Les pays imposent des droits de douane pour éviter ce genre de situation. En d'autres termes, les pays imposent des droits de douane pour s'assurer que les produits importés de l'étranger ne sont pas excessivement moins chers que les produits fabriqués dans le pays.

Sécuriser les revenus publics

Les pays imposent des droits de douane sur les produits importés afin de générer des recettes. Ces recettes peuvent contribuer à soutenir les finances publiques.

Mode d’application des droits de douane

Les entreprises d’e-commerce transfrontalières doivent être conscientes que la méthode de taxation appliquée à leurs marchandises diffère selon les pays et les marchandises concernées. Trois catégories de tarifs peuvent s’appliquer, d’où l’importance de vérifier la méthode de taxation respective lors de la vente de plusieurs produits.

• Droit de douane ad valorem : taxe prélevée sur la base du prix du produit
  
• Droit de douane à taux spécifique : taxe prélevée sur la quantité, le poids et le volume du produit
  
• Droit de douane mixte : taxe prélevée qui représente une combinaison d’un droit de douane ad valorem et d’un droit de douane à taux spécifique
  

Droits de douane sur l’e-commerce transfrontalier

Le fait que les pays perçoivent des droits de douane sur les produits importés de l’étranger signifie que des droits de douane s’appliquent aux produits de commerce de détail achetés par l’intermédiaire due l’e-commerce transfrontalier. Comme nous l’avons vu, un tarif douanier est une taxe que l’acheteur, ou le bénéficiaire du produit, doit habituellement acquitter, ce qui signifie qu’un client qui achète des produits par le biais du commerce en ligne transfrontalier doit payer les tarifs respectifs en tant qu’importateur.

Les entreprises opérant dans l’e-commerce transfrontalier doivent fournir à leurs clients des informations relatives aux droits de douane afin d'éviter d'éventuels problèmes, tels que la notification au client de son obligation de paiement après la livraison du produit. Il est préférable de fixer les prix en tenant compte de l'imposition éventuelle de droits de douane, ou d'indiquer clairement le taux et le montant estimé des droits de douane au moment où le client achète le produit.

Comment consulter les tarifs

Nous allons ici présenter les différents outils permettant aux entreprises d'e-commerce transfrontalier de vérifier les taux de droits de douane applicables.

Code du Système harmonisé (HS) :

Les pays classent les taux tarifaires pour les marchandises à l’aide d’un code à six chiffres appelé code du Système harmonisé, ou SH. Plus de 200 pays et régions utilisent ce code. Le code SH fournit non seulement des informations sur les taux tarifaires, mais aussi sur les réglementations en vigueur au lieu d’origine. L’Organisation mondiale des douanes (OMD) est l’autorité responsable du code SH. Dans certains pays, le code SH comporte des chiffres supplémentaires, qui sont des codes spécifiques à chaque pays. Le Bureau des douanes et des tarifs douaniers a publié les barèmes tarifaires du Japon pour l’importation au Japon, qui constituent une bonne référence.

World Tariff

World Tariff est une base de données sur les taux tarifaires fournie par FedEx Trade Networks, un important transporteur américain. En tant que propriétaire d’une entreprise d’e-commerce transfrontalier, vous pouvez utiliser World Tariff pour rechercher les taux de tarification de plus de 175 pays aux quatre coins du monde. Si vous résidez au Japon, vous pouvez l’utiliser gratuitement en vous inscrivant auprès de l’Organisation japonaise du commerce extérieur (JETRO), des frais d'accès s'appliquent si vous ne passez pas par JETRO.

The Rules of Origin Facilitator

La saisie du code SH et du pays d’importation et d’exportation dans le Rules of Origin Facilitator créé par le Centre du commerce international (ITC) permet à un utilisateur de déterminer si un produit donné peut bénéficier d'un allègement fiscal (c'est-à-dire d'un taux d'imposition préférentiel). Le Rules of Origin Facilitator permet également aux utilisateurs d'obtenir des informations relatives à la réglementation des lieux d'origine.

Droits de douane des principaux pays d’e-commerce transfrontalier avec le Japon

Voici un aperçu des systèmes tarifaires en vigueur dans les principaux pays avec lesquels le Japon pratique l’e-commerce transfrontalier, à savoir la Chine, les États-Unis, la Corée du Sud et Taïwan.

La Chine

Commençons par examiner le système tarifaire de la Chine. Ce système est décrit plus en détail par le JETRO « [Le système de tarifs douaniers de la Chine.]](https://www.jetro.go.jp/extimages/jfile/country/cn/trade03/pdfs/cn3C010_kanzeitaikei.pdf) »

En plus des droits de douane, la Chine impose des taxes d’importation et d’affranchissement postal, ainsi qu’une taxe consolidée sur l’e-commerce transfrontalier.

Droit d’importation et d’affranchissement

L’imposition d’un droit d’importation et d’affranchissement se produit lorsqu’un colis envoyé est destiné à un usage personnel (c’est-à-dire à un usage par un consommateur). Par exemple, si un client en Chine reçoit un produit directement du Japon en utilisant le service de courrier Express (EMS), le client, qui est l’importateur, devra payer cette taxe au moment de l’importation. Pour connaître les taux de la taxe d’importation et d’affranchissement postal pour les articles particuliers, vous pouvez vous référer à la section « Révision des droits d’importation et d’affranchissement »

Taxe consolidée sur l’e-commerce transfrontalier

La taxe consolidée sur l’e-commerce transfrontalier fait référence à un prélèvement à un certain taux d’imposition préférentiel sur les marchandises étrangères qui ont satisfait aux exigences (voir JETRO « Aperçu du commerce électronique transfrontalier en Chine et points à noter : exportations vers la Chine »).

Bien que le taux de taxe consolidé sur l’e-commerce transfrontalier soit inférieur à celui de la taxe à l’importation et d’affranchissement, il est soumis à des exigences plus strictes; La Chine limite les articles applicables à ceux figurant sur la « Liste des produits d’importation de détail pour l’e-commerce transfrontalier ». Pour connaître le taux de la taxe consolidée pour le commerce en ligne transfrontalier pour chaque élément, vous pouvez vous référer à « Le marché d’e-commerce en Chine et comment en tirer profit. »

États-Unis

Aux États-Unis, chaque produit importé est soumis à des droits de douane ad valorem, à des droits de douane spécifiques et à des droits de douane mixtes. Les États-Unis classent et identifient ces droits de douane à l'aide du code SH. C'est pourquoi les États-Unis déterminent les taux d'imposition en fonction de la quantité et du prix des produits importés.

Les États-Unis catégorisent leurs taux de droits en trois types.

Taux tarifaires généraux

La plupart des pays qui entretiennent des relations commerciales avec les États-Unis relèvent du régime des relations commerciales normales (NTR). Les taux tarifaires généraux s'appliquent aux pays relevant du régime NTR. Les importations en provenance du Japon sont soumises à ces taux tarifaires généraux. Certains articles couverts par un accord commercial entre le Japon et les États-Unis sont toutefois exemptés du taux tarifaire général.

Taux tarifaires préférentiels

Les taux tarifaires préférentiels relèvent du système généralisé de préférences (SGP) des États-Unis et s'appliquent aux pays qui ont conclu un accord de libre-échange (ALE) ou un autre accord commercial spécial. Dans le cas des échanges commerciaux entre le Japon et les États-Unis, ces derniers appliquent des taux tarifaires spéciaux à certains articles à titre de mesure préférentielle, conformément à un accord commercial conclu entre les deux pays.

Taux tarifaires légaux

Les États-Unis appliquent des taux de droits de douane légaux à Cuba, à la Corée du Nord, à la Russie et à la Biélorussie. Dans le passé, ces taux ne s’appliquaient qu’à Cuba et à la Corée du Nord, mais les États-Unis ont ajouté la Russie et la Biélorussie en avril 2022 à la suite de l’invasion de l’Ukraine par la Russie.

Pour consulter les taux de droits de douane des États-Unis, vérifiez d’abord le code Harmonized Tariff Schedule (HTS), qui catégorise les articles importés aux États-Unis, sur le site officiel de la Commission du commerce international des États-Unis. Une fois que vous avez vérifié les codes HTS, recherchez les taux de droits dans la base de données tarifaires de la Commission du commerce international des États-Unis (USITC).

Corée du Sud

Ensuite, jetons un coup d’œil aux tarifs douaniers de la Corée du Sud, comme indiqué dans « Le système tarifaire de la Corée du Sud » de JETRO.

La Corée du Sud a deux grandes catégories de droits de douane :

• Les taux tarifaires nationaux, qui comprennent les taux de base, les taux provisoires et les taux tarifaires flexibles
  
• Les taux tarifaires de la coopération internationale
  

Le pays divise en outre ses taux de droits flexibles comme suit :

• Droits antidumping
  
• Droits compensateurs
  
• Droits de rétorsion
  
• Droits d’urgence
  
• Droits spéciaux d’urgence sur les produits agricoles, forestiers et d’élevage
  
• Droits ajustés
  
• Droits contingents
  
• Droits saisonniers
  
• Droits avantageux
  
• Système généralisé de préférences (SGP)
  

La Corée du Sud applique les taux de l’Organisation mondiale du commerce (OMC) sur les importations en provenance du Japon. Selon le Bureau des douanes et du tarif du ministère des Affaires étrangères, les taux de l’OMC font référence au plafonnement par la Corée du Sud des taux tarifaires des membres de l’OMC conformément à l’accord de l’OMC. La Corée du Sud s’est engagée à ne pas imposer de droits de douane dépassant ce plafond. Ces taux taxe de l’OMC sont également connus sous le nom de taux de taxe conventionnels.

Bien que nous ne souhaitions pas décrire chaque catégorie en détails, trois points importants sont à prendre en considération.

• Taux de droits de douane de base : ce sont les taux de taxe les plus courants que la Corée du Sud applique lorsqu’il n’existe pas d’accord commercial spécial entre elle et l’autre pays.

• Droits de douane antidumping : la Corée du Sud impose ces droits de douane lorsque certains produits pourraient avoir un impact négatif sur le secteur intérieur si les acheteurs les importaient à des prix inférieurs à ceux du marché local. La Corée du Sud impose des droits antidumping pour empêcher les pratiques commerciales déloyales.

• Système de préférences généralisées (SPG) : la Corée du Sud utilise le SPG pour soutenir les pays en développement (c’est-à-dire les pays admissibles au SPG) sous le régime du traitement spécial et différencié (S&D) et fixe un taux de taxe réduit pour les articles que les acheteurs importent des pays admissibles.

En outre, il existe trois principaux types de droits de douane en Corée du Sud.

• Droits de douane sur les importations : les droits de douane à l’importation concernent les produits importés en Corée du Sud, afin de protéger les industries locales et à des fins d’ajustement du marché.

• Droits de douane à l’exportation : les droits de douane à l’exportation sont prélevés sur les produits quand des clients ou des entreprises exportent des produits de Corée du Sud.

• Droits de douane sur les transits : les droits de douane de transit sont appliqués aux produits qui transitent par la Corée du Sud en route vers un autre pays.

La Corée du Sud classe également ces trois droits de douane comme des droits sur les revenus et en tarifs protecteurs, en fonction de l’objectif de la taxation. En outre, le pays divise les trois droits de douane en droits nationaux et en droits conventionnels, selon le motif de taxation, et en droits ad valorem et droits à taux spécifiques, selon le mode de taxation.

Taïwan

Selon les informations fournies par JETRO, le gouvernement taïwanais divise les taux de taxe d’importation en trois catégories : colonne 1, colonne 2 et colonne 3. Il existe un accord de réciprocité entre le Japon et Taïwan, et la colonne 1 s’applique donc au Japon.

• Colonne 1 : les taux de taxe préférentiels sont applicables aux membres nationaux et régionaux de l’OMC et aux pays avec lesquels Taïwan a conclu des accords de réciprocité.

• Colonne 2 : ces taux de taxe concernent des pays et des régions en développement spécifiques, ainsi que des pays et des régions avec lesquels Taïwan a conclu des accords de libre-échange.

• Colonne 3 : ces taux de taxe s’appliquent aux marchandises importées qui ne relèvent pas de la colonne 1 ou de la colonne 2.

Les méthodes de taxation de Taïwan sont similaires à celles des États-Unis et d’autres pays en ce sens qu’elles intègrent des droits de douane ad valorem et des droits à taux spécifiques.

Les articles d’e-commerce vendus au Japon sont exonérés de la taxe à la consommation

Le Japon perçoit une taxe à la consommation sur les articles que les acheteurs consomment sur le territoire national. Étant donné que les produits achetés par les clients via l'e-commerce transfrontalier sont exportés et destinés à être consommés à l'étranger, la taxe à la consommation ne s'applique pas. C'est ce qu'on appelle une exonération fiscale à l'exportation.

Si les entreprises e-commerce transfrontalières au Japon souhaitent bénéficier d’une exonération de la taxe à la consommation, elles peuvent soit demander une exonération fiscale à l'exportation, soit payer la taxe à la consommation et obtenir un remboursement ultérieurement.

Exemption de la taxe à l’importation

Quand une entreprise imposable au Japon effectue des transactions liées à des exportations, elles sont exemptées de la taxe à la consommation. Les transactions d’exportation qui sont exemptées de la taxe à la consommation au Japon sont les suivantes :

• Marchandises exportées : les marchandises exportées à l’étranger depuis le Japon, y compris les articles achetés dans des boutiques hors taxes au Japon par des visiteurs étrangers qui ne résident pas au Japon.

• Communications internationales : cela inclut toutes les communications internationales, le courrier international et la correspondance échangée entre le Japon et d’autres pays.

• Transferts ou prêts de droits de propriété intellectuelle : il s'agit notamment des droits de brevet, des droits de propriété industrielle, des droits d'auteur et des droits commerciaux transférés ou prêtés à des non-résidents, tels que des particuliers et des entreprises étrangers.

• Services fournis à des non-résidents : les prestation de services reçues directement au Japon, telles que la nourriture et l’hébergement, sont soumises à impôt.

Selon l’Agence nationale des impôts du Japon, afin que les entreprises taxables soient admissibles à l’exemption de la taxe à l’exportation, elles doivent prouver que les transactions en question sont des transactions liées à des exportations. De plus, en fonction du type de transaction d’exportation, les entreprises doivent conserver certains documents comme les permis d’exportation et les registres enregistrant les exportations pour une durée de sept ans.

Remboursement de la taxe à la consommation

Comme indiqué précédemment, les entreprises d’e-commerce transfrontalier n’ont pas à payer la taxe à la consommation au gouvernement relative à leurs transactions. Si vous exploitez une entreprise d’e-commerce transfrontalier et que vous avez déjà payé la taxe à la consommation, par exemple lors de l’achat d’un produit, vous pouvez vous faire rembourser la taxe à la consommation à une administration fiscale.

Afin de de recevoir le remboursement de la taxe à la consommation, vous devez répondre à certains critères et préparer les documents requis. Pour cette raison, il est important de bien connaître les règlements de la taxe à la consommation relatifs à l’e-commerce transfrontalier.

Remarques importantes sur les droits de douane pour l’e-commerce transfrontalier et autres taxes

Si vous êtes un chef d'entreprise au Japon, l'e-commerce transfrontalier peut vous permettre d'étendre votre activité au-delà du marché national et de vous implanter sur les marchés étrangers. Le Japon connaît également une augmentation du tourisme entrant, ce qui pourrait se traduire par une hausse du nombre de visiteurs étrangers achetant vos produits. En effet, les touristes achètent parfois des produits au Japon, puis les achètent à nouveau en ligne une fois rentrés chez eux. Les entreprises japonaises ont la possibilité de diffuser leurs produits sur le marché mondial tout en misant sur les atouts uniques de la marque japonaise.

Pour réussir à développer votre activité grâce au e-commerce transfrontalier, il est toutefois important de respecter les points suivants.

Indiquez clairement le montant du tarif que le client paiera sur votre site Web d’e-commerce transfrontalier.

Les clients ne devraient pas se voir facturer des tarifs dont ils n’étaient pas au courant lors de leurs achats. Pour cette raison, il est important de s’assurer que votre site Web d’e-commerce transfrontalier affiche clairement le tarif de chaque produit, et vous devez le faire avant que les clients n’effectuent des achats. L’idéal est d’afficher les prix de commerce de détail qui incluent les droits de douane.

Fournissez des informations utiles aux clients à l’avance peut conduire à une impression plus favorable de votre marque, ce qui peut à son tour éviter les retours de produits, les expéditions refusées, les réclamations ainsi que d’autres problèmes.

Vérifiez les taux de droits de douane de chaque pays

Afin d’établir un prix commerce de détail qui tient compte des droits de douane, il est nécessaire de comprendre les droits de douane qui s’appliquent au domaine auquel appartient l’article concerné. Pour ce faire, vous devez non seulement acquérir des connaissances de base dans les codes SH utilisés par les pays du monde entier, mais également vérifier les taux de droits de douane du pays avec lequel vous avez l’intention de commercer, avant d’entreprendre des activités d’e-commerce transfrontalier.

Attention également à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Outre les droits de douane, vous devez également prendre en considération la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans e-commerce transfrontalier. En particulier, tous les pays membres de l’UE doivent imposer la TVA quel que soit le prix d’un produit. La plupart des pays appliquent un taux de taxe minimum de 15 % aux produits vendus aux pays membres de l’UE par le biais d’e-commerce transfrontalier.

Les pays membres de l’UE ne sont pas les seuls à appliquer la TVA. Les pays asiatiques, à savoir Singapour, Taïwan, la Thaïlande, les Philippines, la Malaisie, le Vietnam et l’Indonésie, utilisent également la TVA. Même si une entreprise d’e-commerce transfrontalier n’est pas établie dans un pays membre de l’UE ou dans l’un des pays asiatiques appliquant la TVA, en règle générale, il faut s’inscrire à la TVA et déposer une déclaration TVA quand on a l’intention de vendre des produits aux clients de ces pays.

Bien que le taux minimum de TVA soit de 15 %, il n’y a pas de taux maximum et le taux varie d’un pays à l’autre. Il est également important de garder à l’esprit qu’il existe des pays qui imposent à la fois des droits de douane et la TVA. Il est donc important de savoir si un pays cible (c’est-à-dire un pays dans lequel vous envisagez de faire des entreprises) prélève la TVA et, le cas échéant, quel est le taux de taxe.

Stripe propose diverses fonctionnalités qui peuvent aider les entreprises d’e-commerce transfrontalier. Par exemple, Stripe Tax peut gérer les calculs de taxes pour plus de 90 pays, y compris ceux qui appliquent la TVA, et tous les États du États-Unis, réduisant ainsi la complexité de la conformité fiscale à l’échelle mondiale. De plus, avec Stripe Tax, vous pouvez automatiser le calcul et l’encaissement des taxes dans les transactions en ligne. Stripe Tax peut même générer un rapport complet nécessaire à une déclaration de taxes.